ธุรกิจหลายแห่งใช้เงินลงทุนจำนวนมากในช่วงต้นของวงจรการพัฒนาผลิตภัณฑ์ซึ่งอาจใช้เวลาหลายปีกว่าจะเกิดผล ธุรกิจอื่น ๆ มีวัฏจักรอย่างมากในธรรมชาติและมักจะสูญเสียในช่วงเศรษฐกิจอ่อนแอที่พวกเขาทำขึ้นเพียงไม่กี่ปีต่อมาเมื่อเศรษฐกิจแข็งแกร่ง ขั้นตอนการดำเนินการขาดทุนสุทธิดำเนินการยกไปช่วยให้ธุรกิจบัญชีกระแสเงินสดไม่สม่ำเสมอและได้รับเครดิตสำหรับการลงทุนของพวกเขาเมื่อคำนวณหนี้สินภาษีในอนาคตปี มิฉะนั้นธุรกิจจะลังเลที่จะลงทุนขนาดใหญ่ในการวิจัยและพัฒนาและโครงการระยะยาว
การคืนภาษีรายได้นิติบุคคล
บริษัท C ใช้แบบฟอร์ม IRS 1120 ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในขณะที่ บริษัท S ใช้แบบฟอร์ม IRS 1120-S ในขณะที่โครงสร้างความเป็นเจ้าของสำหรับองค์กรเหล่านั้นแตกต่างกันการบัญชีสำหรับผลขาดทุนจากการดำเนินงานยกไปสุทธินั้นคล้ายคลึงกันในทั้งสองกรณี อย่างไรก็ตามในกรณีของ S Corporation บริษัท จะจ่ายภาษีในระดับ บริษัท ด้วย S Corporation กำไรใด ๆ จะถูกส่งผ่านไปยังการคืนภาษีของผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้นจ่ายภาษีใด ๆ ที่ต้องชำระตามการคืนภาษีของบุคคลธรรมดา
บันทึกการรักษา
ในการบัญชีสำหรับผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิในปีก่อน ๆ คุณต้องเก็บบันทึกอย่างละเอียดจากการคืนภาษีและข้อมูลทางการเงินในปีก่อน ในแต่ละปีเมื่อ บริษัท ของคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลคุณต้องประกาศผลกำไรหรือขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ หาก บริษัท ของคุณมีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิจะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้ในปีนั้น แต่คุณต้องเลื่อนการหักเงินสำหรับการสูญเสียเหล่านั้นจนกว่าจะถึงปีต่อมา เมื่อคุณมีกำไรคุณสามารถหักการสูญเสียเหล่านั้นกับผลกำไรเหล่านั้น
คำแนะนำเฉพาะ
ตามคู่มือการใช้งานแบบฟอร์ม 1120 ที่ตีพิมพ์โดย Internal Revenue Service คุณต้องป้อนมูลค่าสะสมทั้งหมดของผลขาดทุนสุทธิจากปีก่อนหน้าในข้อ 12 อย่างไรก็ตามคุณสามารถแสดงรายการขาดทุนสุทธิที่ไม่ได้ใช้ที่นี่เท่านั้น หากคุณใช้ส่วนหนึ่งของผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิของปีก่อนเพื่อชดเชยกำไรและหักกับภาระภาษีสำหรับปีก่อนคุณจะไม่สามารถหักยอดขาดทุนเดียวกันได้สองครั้ง อย่างไรก็ตามหากคุณใช้เพียงเศษเสี้ยวของขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานเพื่อหักกลบกำไรคุณสามารถใช้ส่วนที่เหลือของขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานในปีต่อ ๆ ไป
สละข้อกำหนดการถือครอง
บริษัท มีทางเลือกที่จะสละสิทธิ์ในการใช้ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเพื่อชดเชยรายได้ในแต่ละปีโดยเลือกที่จะดำเนินการขาดทุนต่อไปในอนาคต ในการทำเช่นนั้นให้ทำเครื่องหมายในช่องที่บรรทัด 11 ของแบบฟอร์ม 1120 และยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณตามปกติ เหตุผลหนึ่งที่คุณอาจเลือกที่จะสละการหักลดหย่อนและดำเนินการขาดทุนสุทธิต่อปีในอนาคตแทนหากคุณคาดว่าอัตราภาษีเงินได้จะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในอนาคต สิ่งนี้จะทำให้การหักขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิของคุณมีค่ามากขึ้นในปีต่อ ๆ ไปในอนาคตมากกว่าในปัจจุบัน
ทำตามคำแนะนำให้สมบูรณ์
บริการสรรพากรเผยแพร่คู่มือการใช้งานโดยละเอียดสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม 1120 ซึ่งมีอยู่ที่เว็บไซต์ IRS ต้องแน่ใจว่าใช้แบบฟอร์มที่ถูกต้อง: แบบฟอร์ม 1120 สำหรับ C Corporation และแบบฟอร์ม 1120-S สำหรับ S Corporation
