ภาษีมรดกในบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลของผู้ถือครองเพนซิลเวเนียขึ้นอยู่กับอายุของเจ้าของ ณ เวลาที่เสียชีวิตและผู้ที่ได้รับมรดก IRA คู่สมรสที่ได้รับมรดก IRA ไม่ว่าอายุของผู้ถือครองจะไม่จ่ายภาษี แต่ผู้รับผลประโยชน์อื่นอาจเป็นหนี้ภาษีตามจำนวนเงิน
IRAs ปกติและ Roth IRAs
บุคคลที่เปิด IRA ตัวเองและอาจมีหลายบัญชี IRA ทั้งแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ทั้งสองอนุญาตให้มีอัตราการบริจาคสูงสุดต่อปีเท่ากับ $ 5,000 ต่อปีกับผู้ที่มีอายุมากกว่า 50 ปีที่ได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมอีก $ 1,000 ต่อปี ผู้มีส่วนร่วม IRA ดั้งเดิมไม่สามารถมีส่วนร่วมกับบัญชีเหล่านี้ได้เมื่ออายุเกิน 70 1/2 และต้องเริ่มถอนเงินในวันนั้นหากยังไม่ได้ดำเนินการ Roth IRAs ไม่มีการ จำกัด อายุหรืออายุการถอนเงินที่ได้รับคำสั่ง อย่างไรก็ตามผู้ที่มีรายได้เกินขีด จำกัด บางอย่างไม่สามารถมีส่วนร่วมใน Roth IRA
IRAs ต้องเสียภาษี
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางผู้มีส่วนร่วม IRA ไม่สามารถถอนเงินออกจากบัญชีโดยไม่มีการลงโทษจนกว่าจะถึงอายุ 59 1/2 ในรัฐเพนซิลวาเนีย IRA ของเจ้าของที่กำลังจะตายก่อน 59 1/2 ไม่ต้องเสียภาษีมรดก แต่ IRA ของผู้ถือครองที่มีอายุมากกว่า 59 1/2 ณ เวลาที่เสียชีวิตมีหน้าที่เสียภาษีมรดก นี่ไม่รวมบัญชี IRA ที่ฝากไว้กับคู่สมรส อัตราภาษีมรดกขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์กับผู้ถือครองตามกฎหมายภาษีมรดกของรัฐเพนซิลเวเนีย
อัตราภาษีมรดกของเพนซิลเวเนีย
ในช่วงเวลาของการประกาศอัตราภาษีมรดกเพนซิลเวเนียคือร้อยละ 4.5 สำหรับการโอนไปยังทายาทโดยตรงเช่นเด็กหรือลูกหลาน 12 เปอร์เซ็นต์สำหรับพี่น้องและร้อยละ 15 สำหรับทายาทหรือผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ยกเว้นที่ไม่แสวงหาผลกำไร 501 (c) 3 องค์กรการกุศลสถาบันการยกเว้นภาษีหรือหน่วยงานของรัฐบาลท้องถิ่นรัฐหรือรัฐบาลกลาง สถานที่สมรสได้รับการยกเว้นภาษี ในปี 1995 เพนซิลเวเนียยกเลิกภาษีที่เรียกว่าหญิงม่ายหรือภาษีมรดกที่เรียกเก็บจากทรัพย์สิน แต่เพียงผู้เดียวที่มีชื่ออยู่ในชื่อผู้ถือครองที่ไปยังคู่สมรส เด็กอายุต่ำกว่า 21 ปีที่ได้รับมรดกจากผู้ปกครองไม่ต้องจ่ายภาษี แต่เด็กที่อายุมากกว่านั้นจะต้องจ่ายร้อยละ 4.5
การพิจารณา
บทบัญญัติภาษีมรดกเดียวกันถือเป็นจริงสำหรับกลไกการระดมทุนเพื่อการเกษียณอายุที่สำคัญอีกฉบับหนึ่งคือ 401k แผนเหล่านี้จัดทำโดยนายจ้างแทนที่จะกำกับตนเองเหมือน IRA ก็ไม่ต้องเสียภาษีมรดกเมื่อเจ้าของเสียชีวิตก่อนอายุ 59 1/2 กฎนี้ใช้สำหรับ 401k เว้นแต่เจ้าของแผนจะปิดแผนในช่วงชีวิตของเขา โดยปกติสิทธิ์ในการปิดแผนจะไม่เพิ่มขึ้นจนกว่าเจ้าของจะถึงอายุเกษียณแบบดั้งเดิมระหว่างอายุ 62 ถึง 65 ปี อย่างไรก็ตามหากผู้ถือครองมีความพิการในช่วงเวลาแห่งความตายทั้ง IRA และ 401k จะต้องเสียภาษีไม่ว่าจะมีอายุเท่าไรก็ตาม
