การบันทึกมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ตลอดอายุการให้ประโยชน์เป็นพื้นฐานของการคิดค่าเสื่อมราคา การคำนวณค่าเสื่อมราคาของรายการจะช่วยให้ธุรกิจหรือบุคคลธรรมดาหักลดภาษีในแต่ละปีตลอดอายุของรายการ มีสองวิธีในการคำนวณค่าเสื่อมราคา: เส้นตรงและเร่ง ไม่ว่าคุณจะคำนวณค่าเสื่อมราคาอย่างไรวันที่เริ่มต้นมีความสำคัญมาก กรมสรรพากรวางแนวทางเกี่ยวกับกรอบเวลาโดยรอบการเริ่มต้นของการคิดค่าเสื่อมราคา วิธีนี้จะช่วยป้องกันการหักเงินจำนวนมากสำหรับการซื้อสินค้าสิ้นปี
เมื่อค่าเสื่อมราคาเริ่มต้น
หากคุณซื้อรถยนต์การคิดค่าเสื่อมราคาจะเริ่มทันทีที่คุณขับออกไป อย่างไรก็ตามเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจค่าเสื่อมราคาจะเริ่มต้นเมื่อมีการวางรายการไว้ในการบริการ ในการขอรับการลดหย่อนภาษีรายการนั้นจะต้องเริ่มใช้อย่างเป็นทางการก่อนสิ้นปีภาษี เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีธุรกิจส่วนใหญ่ใช้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่งด่วนแก้ไข (MACRS) เพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคา นอกจากนี้ยังมีการหักมาตรา 179 ที่อนุญาตให้ผู้ใช้ทำการหักทั้งหมดตราบใดที่รายการสามารถใช้งานได้ในระหว่างปีภาษี สำหรับรายการที่ใช้ MACRS เวลาของวันที่ให้บริการมีความสำคัญมากเช่นเดียวกับประเภทของสินทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์ดำเนินการรักษาภาษีแตกต่างกันเล็กน้อยเป็นจุดเริ่มต้นของค่าเสื่อมราคา
อนุสัญญากลางเดือน
อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเช่นอาคารสำนักงานคลังสินค้าและร้านค้าจะได้รับค่าเสื่อมราคาในช่วงกลางเดือน โดยพื้นฐานแล้วไม่ว่าช่วงเวลาใดของเดือนที่คุณสมบัติจะเริ่มใช้งานวันที่เริ่มต้นคือช่วงกลางของเดือน ฟิลเลอร์ได้รับการหักครึ่งเดือนและเดือนที่เหลือของปี ตัวอย่างเช่นการซื้อคลังสินค้าในวันที่ 2 มกราคมจะได้รับการลดหย่อน 11 1/2 เดือนสำหรับปีภาษี กรมสรรพากรจัดทำตารางค่าเสื่อมราคาเพื่อให้ผู้จัดทำภาษีไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าเสื่อมราคาด้วยตนเอง
การประชุมครึ่งปี
อสังหาริมทรัพย์นอกเหนือจากอสังหาริมทรัพย์เป็นไปตามกฎการประชุมครึ่งปี อนุสัญญาฉบับนี้มีคำสั่งว่าไม่ว่าเมื่อใดก็ตามที่รายการนั้นถูกนำไปใช้บริการจะถือว่าเสมือนว่ามันเริ่มใช้ในกลางปี สิ่งนี้จะช่วยให้ผู้ยื่นภาษีลดหย่อนครึ่งปีแม้จะเป็นวันที่เริ่มต้นจริง จะยังคงมีการหักลดหย่อนครึ่งปีที่จะเรียกร้องหลังจากการกำจัดรายการ ผู้เตรียมภาษีสามารถค้นหาตารางการประชุมครึ่งปีได้จากเว็บไซต์ของ IRS ระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ส่วนใหญ่จะคำนวณอนุสัญญาเพื่อการเสียภาษีโดยอัตโนมัติ
อนุสัญญากลางไตรมาส
เพื่อป้องกันไม่ให้ฟิลเลอร์หักค่าเสื่อมราคาครึ่งปีกรมสรรพากรจำเป็นต้องใช้กฎการประชุมกลางไตรมาสสำหรับการซื้อสินค้าในไตรมาสสุดท้ายของปี กฎกลางไตรมาสใช้หากมีมากกว่า 40 เปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์ที่เปิดให้บริการในระหว่างปีหนึ่ง ๆ ที่เกิดขึ้นในไตรมาสสุดท้าย กฎเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับอสังหาริมทรัพย์ กฎการประชุมกลางไตรมาสใช้เฉพาะกับสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการคำนวณของ MACRS หากคุณซื้อสินทรัพย์มากกว่า 40 เปอร์เซ็นต์ในไตรมาสที่แล้วกฎกลางไตรมาสจะมีผลกับสินทรัพย์ทั้งหมดที่ได้มาในระหว่างปี กฎกลางไตรมาสจัดสรรเปอร์เซ็นต์ของค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตสำหรับแต่ละไตรมาสของปี:
ไตรมาสแรก: 87.5% ไตรมาสสอง: 62.5% ไตรมาส 3: 37.5% ไตรมาส 4: 12.5%
ตัวกรองใช้แผนภูมิกลางกรมสรรพากรเพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวันที่เริ่มให้บริการของรายการ คุณสามารถหลีกเลี่ยงกฎการประชุมกลางไตรมาสได้ด้วยการซื้อสินทรัพย์ที่มีขนาดใหญ่และมีราคาแพงกว่าในช่วงต้นปีและสร้างสมดุลให้กับการซื้ออื่น ๆ ตลอดทั้งปี
