การควบคุมภายในจะช่วยปกป้องสถาบันของ บริษัท ในการปกป้องสินทรัพย์ทรัพยากรและข้อมูลทางการเงิน บริษัท ส่วนใหญ่มีการควบคุมภายในในระดับองค์กรโดยเฉพาะเริ่มต้นที่ด้านบนของ บริษัท และทำงานผ่านกระบวนการธุรกรรมและแอปพลิเคชัน การประเมินการควบคุมภายในเป็นจุดสนใจร่วมกันของการตรวจสอบซึ่งเป็นขั้นตอนแรกของการตรวจสอบ การตรวจสอบผ่านแต่ละระดับองค์กรเพื่อประเมินประสิทธิภาพของการควบคุมและพิจารณาว่ามีจุดอ่อนที่เป็นสาระสำคัญหรือไม่
การกำหนดการควบคุมภายใน
การกำหนดการควบคุมภายในเป็นขั้นตอนแรกของกระบวนการประเมินผล ในขณะที่ผู้ตรวจสอบบัญชีและบัญชีมีความคิดทั่วไปเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในพวกเขาจะต้องตรวจสอบว่าลูกค้าของพวกเขากำหนดการควบคุมภายใน คำจำกัดความนี้ช่วยผู้ตรวจสอบในการวางแผนขอบเขตการตรวจสอบและกำหนดพื้นที่ที่จะต้องมีการประเมิน ตัวอย่างเช่นฟังก์ชั่นการจัดการเงินสดมีแนวโน้มที่จะเป็นพื้นที่สำคัญสำหรับการประเมินการควบคุมภายในเนื่องจาก บริษัท ต้องมีกระแสเงินสดในการดำเนินงาน
การเลือกทีม
บริษัท บัญชีสาธารณะเป็นแหล่งข้อมูลหลักสำหรับการดำเนินการตรวจสอบลูกค้า การสร้างทีมโครงการที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญเมื่อทำการประเมินการควบคุมภายใน ผู้สอบบัญชีและนักบัญชีมักจะมีพื้นหลังในธุรกิจ ผู้สอบบัญชีที่คุ้นเคยกับอุตสาหกรรมค้าปลีกมักจะเตรียมการตรวจสอบการค้าปลีกได้ดีกว่าผู้ที่มีพื้นฐานในการผลิต การกำหนดบุคคลที่เหมาะสมให้กับการตรวจสอบช่วยสร้างกระบวนการประเมินผลที่เหมาะสม
ระดับเอนทิตี
โดยปกติผู้ตรวจสอบจะเริ่มต้นที่ระดับเอนทิตีและทบทวนขั้นตอนที่มุ่งเน้นการดำเนินงานโดยรวมของ บริษัท โครงสร้างองค์กร, ค่านิยมทางจริยธรรม, พฤติกรรมของผู้บริหารและการกำกับดูแลกิจการเป็นจุดสำคัญของการตรวจสอบระดับกิจการ การควบคุมภายในระดับนิติบุคคลที่ผิดพลาดสามารถระบุเจ้าของกรรมการหรือผู้บริหารที่มีความสามารถในการใช้องค์กรในทางที่ผิด
กระบวนการธุรกรรมและระดับการสมัคร
การตรวจสอบจะประเมินการควบคุมภายในในระดับกระบวนการธุรกรรมและระดับแอพพลิเคชัน กระบวนการรวมถึงลูกหนี้บัญชีเจ้าหนี้และฟังก์ชั่นบัญชีแยกประเภททั่วไป ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนเงินสดหรือสินค้า แอปพลิเคชันสามารถเกี่ยวข้องกับการใช้โปรแกรมซอฟต์แวร์
ข้อเสนอแนะ
ขั้นตอนการประเมินขั้นสุดท้ายคือการกำหนดประสิทธิภาพการควบคุมและคำแนะนำสำหรับการปรับปรุง ผู้ตรวจสอบค้นพบว่าการควบคุมป้องกันไม่ให้พนักงานประนีประนอมกระบวนการทางธุรกิจหรือไม่ ข้อเสนอแนะสามารถช่วยให้ บริษัท ตัดสินใจว่าจะปรับหรือเปลี่ยนแปลงการควบคุมภายในเพื่อปกป้องการดำเนินงานทางการเงินหรือธุรกิจได้ดียิ่งขึ้นผู้ตรวจสอบอาจขอให้มีการตรวจติดตามเพื่อตรวจสอบประสิทธิภาพของการปรับปรุงที่แนะนำ
