ความแตกต่างระหว่าง GAAP และพรีเมี่ยมตามกฎหมาย

หลักการบัญชีที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) และหลักการบัญชีตามกฎหมาย (SAP) เป็นระบบบัญชีแยกต่างหากที่ บริษัท ประกันภัยใช้สำหรับบริการรายงาน เป็นส่วนหนึ่งของวิธีการทางบัญชีทั้งสอง บริษัท ประกันภัยจะต้องรายงานเบี้ยประกันหรือการแลกเปลี่ยนรายได้เพื่อรับความเสี่ยงของผู้ถือกรมธรรม์ มีความแตกต่างหลายอย่างระหว่างพรีเมี่ยมที่รายงานภายใต้ GAAP และ SAP

หน่วยงานที่กำกับดูแล

กฎการบัญชีของ SAP ได้รับการพัฒนาโดย National Commission of Insurance Commissioners (NAIC) องค์กรนี้ควบคุมการปฏิบัติของ บริษัท ประกันภัยและประเมิน บริษัท เพื่อการละลายอย่างต่อเนื่อง สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) กำหนดให้ บริษัท ประกันภัยที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ต้องใช้ GAAP เมื่อรายงานรายได้และหนี้สินในรายงานทางการเงินแก่นักลงทุน ดังนั้น บริษัท ประกันภัยทุกแห่งจะต้องรายงาน SAP เบี้ยประกันภัยต่อ NAIC และ บริษัท ประกันภัยที่มีการซื้อขายสาธารณะจะต้องรายงาน GAAP เบี้ยประกันภัยต่อ SED

วัตถุประสงค์

การรายงานของ GAAP และ SAP premiums มีจุดประสงค์ที่แตกต่างกันในการพิจารณาความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท ประกันภัย NAIC ใช้พรีเมี่ยมตามกฎหมายเพื่อกำหนดความสามารถของ บริษัท ประกันภัยในการชำระค่าเสียหายที่อาจเกิดขึ้น มันเปรียบเทียบเบี้ยประกันที่ บริษัท ได้รับกับจำนวนเงินที่อาจจ่ายถ้าผู้ถือกรมธรรม์ทั้งหมดยื่นพร้อมกับเรียกร้องตามข้อ จำกัด ของนโยบาย ก.ล.ต. ใช้เบี้ยประกันภัยแบบ GAAP รวมถึงสินทรัพย์อื่น ๆ ของ บริษัท ประกันภัยเช่นการลงทุนและอสังหาริมทรัพย์เพื่อเปรียบเทียบรายได้กับค่าใช้จ่ายทั้งหมด กลยุทธ์นี้ช่วยให้นักลงทุนประเมินศักยภาพของ บริษัท ที่จะดำเนินการต่อไปในอนาคต

ค่าใช้จ่ายในการได้มา

บริษัท ประกันภัยต้องเสียค่าใช้จ่ายในการเข้าซื้อกิจการเช่นค่าใช้จ่ายด้านการตลาดค่าคอมมิชชั่นตัวแทนและค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายหลักทรัพย์เมื่อดึงดูดและประกันผู้ถือกรมธรรม์ใหม่ ภายใต้ GAAP ค่าพรีเมี่ยมจะถูกชดเชยด้วยค่าใช้จ่ายตามที่ได้รับ ตัวอย่างเช่นหากผู้ถือกรมธรรม์จ่ายค่าเบี้ยประกันรถยนต์เป็นรายเดือน บริษัท ประกันภัยสามารถใช้หนึ่งในสิบสองของค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการกับการชำระเงินแต่ละงวด ในทางตรงกันข้ามภายใต้กฎของ SAP บริษัท ประกันภัยจะต้องรายงานค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งเกิดขึ้น หาก บริษัท ออกนโยบายที่ไม่ได้รับพรีเมี่ยมทั้งหมดในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีกฎ SAP อาจส่งผลให้กำไรต่ำกว่าที่รายงานภายใต้กฎ GAAP

การเจริญเติบโต

พรีเมี่ยมที่รายงานภายใต้กฎของ SAP เมื่อถูกลดทอนโดยหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นของ บริษัท สามารถลดความสามารถของ บริษัท ในการรับความเสี่ยงได้มากขึ้น NAIC หรือข้อบังคับการประกันของรัฐอาจใช้อัตราส่วนรายได้ต่อความรับผิดต่ำเพื่อป้องกันไม่ให้ บริษัท เข้าสู่ภูมิภาคใหม่และรับผู้ถือกรมธรรม์ใหม่ เนื่องจาก NAIC ไม่ได้ประเมินค่าพรีเมี่ยมภายใต้กฎ GAAP ค่าพรีเมี่ยมเหล่านี้จึงไม่ส่งผลต่อการเติบโตจากจุดยืนด้านกฎระเบียบ