ในตลาดโลกยุคใหม่นักลงทุนและหน่วยงานกำกับดูแลทราบว่าเมื่อ บริษัท จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ไม่ได้เผยแพร่งบการเงินในเวลาผู้เข้าร่วมตลาดหลักทรัพย์มักจะพึ่งพารายงานการตรวจสอบเพื่อทำความเข้าใจกับการดำเนินงานของ บริษัท ในการปฏิบัติงานอย่างมีประสิทธิภาพผู้ตรวจสอบบัญชีใช้ขั้นตอนต่าง ๆ เช่นการทดสอบการควบคุมและยอดคงเหลือในบัญชี
คำนิยาม
ขั้นตอนการตรวจสอบเป็นเทคนิคที่เป็นระบบและเป็นระเบียบซึ่งช่วยให้ผู้ตรวจสอบขององค์กรประเมินความเพียงพอของนโยบายการดำเนินงานและกลไกการผลิต ขั้นตอนการตรวจสอบต้องใช้ทักษะการตรวจสอบร่วมกันและความเฉียบแหลมทางบัญชีที่ผู้สอบบัญชีโดยทั่วไปมีหลังจากการฝึกอบรมมานานหลายปี ผู้ตรวจสอบภายนอกหรือที่เรียกว่าผู้ตรวจสอบด้านการเงินโดยทั่วไปสำเร็จการศึกษาระดับปริญญาตรีสาขาการบัญชีและเป็นนักบัญชีสาธารณะที่ได้รับการรับรอง
ขอบเขต
ผู้ตรวจสอบใช้ขั้นตอนการทดสอบกับกลไกขององค์กรที่หลากหลายรวมถึงการรายงานทางการเงินและระบบบัญชีนโยบายทรัพยากรมนุษย์กระบวนการผลิตและกรอบการประเมินทางการเงิน ในการดำเนินการทดสอบอย่างมีประสิทธิภาพผู้ตรวจสอบ บริษัท จะใช้แนวทางปฏิบัติด้านกฎระเบียบซึ่งรวมถึงมาตรฐานการตรวจสอบที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปและกฎการกำกับดูแลด้านการบัญชีของ บริษัท มหาชนในสหรัฐอเมริกา เนื่องจากหน้าที่หลักของพวกเขาคือการระบุพื้นที่ที่มีความเสี่ยงสูงมันเป็นความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีในการเลือกวิธีการที่เหมาะสมที่สุด
ความสำคัญ
ขั้นตอนการตรวจสอบเป็นสิ่งสำคัญในการดำเนินงานและการตรวจสอบทางการเงินเนื่องจากเป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับการสรุป หลักฐานเชิงประจักษ์เป็นหลักฐานแสดงความเห็นของผู้สอบบัญชี การสร้างขั้นตอนการตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพจำเป็นต้องมีการใช้เครื่องมือตรวจสอบเช่นซอฟต์แวร์การจัดการโครงการแอปพลิเคชันเวิร์กโฟลว์เนื้อหาและซอฟต์แวร์การกำหนดเวลาบุคลากร
การทดสอบการควบคุม
การทดสอบการควบคุมขององค์กรเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ตรวจสอบ การทดสอบการควบคุมเปิดเผยต่อผู้ตรวจสอบว่ากระบวนการปฏิบัติงานของ บริษัท ทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพหรือไม่ การควบคุมคือชุดของกฎที่หัวหน้าแผนกดำเนินการเพื่อป้องกันการฉ้อโกงข้อผิดพลาดและความผิดปกติทางเทคโนโลยี การควบคุมการทดสอบของผู้ตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่ามีประสิทธิภาพและสอดคล้องกับแนวทางการกำกับดูแลแนวทางปฏิบัติในอุตสาหกรรมและข้อกำหนดของผู้นำระดับสูง ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีที่ตรวจสอบการควบคุมของสถาบันการเงินอาจตรวจสอบว่าแนวทางปฏิบัติภายในของ บริษัท ปฏิบัติตามแนวทางของหน่วยงานกำกับดูแลด้านสถาบันการเงินของสหรัฐอเมริกา
ขั้นตอนการวิเคราะห์
ขั้นตอนการวิเคราะห์ช่วยให้ผู้สอบบัญชีประเมินแนวโน้มทางการเงินในผลการดำเนินงานของ บริษัท ใช้เปอร์เซ็นต์และอัตราส่วนผู้ตรวจสอบบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลองค์กรและเปรียบเทียบข้อมูลประสิทธิภาพก่อนหน้านี้กับข้อมูลปัจจุบัน ผู้ตรวจทานใช้ขั้นตอนการวิเคราะห์กับรายการในงบการเงินทั้งหมดซึ่งรวมถึงงบดุลและงบกำไรขาดทุน
การทดสอบยอดคงเหลือในบัญชี
การติดตามแหล่งที่มาของยอดคงเหลือในบัญชีอาจเป็นงานที่น่ากังวลโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่มีการดำเนินงานที่หลากหลายและหลากหลายในหลายประเทศ ผู้ตรวจสอบบัญชีวิเคราะห์ยอดคงเหลือในบัญชีและจำนวนบัญชีแยกประเภทเพื่อให้แน่ใจว่าผลรวมของรายการบันทึกประจำวันตรงกับยอดคงเหลือในบัญชีในงบการเงิน ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจทดสอบยอดคงเหลือในบัญชีลูกหนี้เพื่อให้แน่ใจว่ายอดลูกหนี้ของลูกค้าแต่ละรายเพิ่มขึ้นเป็นยอดรวมของยอดลูกหนี้ทั้งหมด
