สำหรับธุรกิจส่วนใหญ่เป้าหมายคือการเพิ่มผลกำไรสูงสุดในขณะที่ลดต้นทุน อีกวิธีหนึ่งที่ บริษัท สามารถบรรลุผลได้คือการชะลอรายได้หรือสินทรัพย์ภาษีที่รายงานไปยังบริการสรรพากร การเลื่อนเวลานี้ทำให้ บริษัท สามารถเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้ที่สามารถกู้คืนได้สำหรับช่วงเวลาของกำไรในอนาคต
กู้คืน
ภาษีเงินได้ที่คาดว่าจะได้รับคืนคือจำนวนเงินที่ บริษัท คาดหวังว่าจะได้รับคืนจากรัฐบาลกลางหรือรัฐอันเป็นผลมาจากการเลื่อนเวลาเครดิตภาษีและการสูญเสีย แม้ว่าแต่ละธุรกิจจะต้องรายงานจำนวนรายได้หรือรายได้ที่เกิดขึ้นภายในปีภาษีที่กำหนด แต่จำนวนนี้ไม่จำเป็นต้องเท่ากับจำนวนเงินที่รายงานในงบดุลของ บริษัท หรือบันทึกทางบัญชี ธุรกิจอาจตัดสินใจเลื่อนการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีจนกว่าจะมีประโยชน์มากที่สุด
การสูญเสียภาษี
รายการเช่นบัญชีลูกหนี้ทุนทางกายภาพการลงทุนและสินค้าคงคลังมักจะถือว่าเป็นสินทรัพย์หรือสิ่งที่เพิ่มมูลค่าให้กับธุรกิจ ในทางตรงกันข้ามเจ้าหนี้การจ่ายเงินเดือนและภาระหนี้สินถือเป็นหนี้สินซึ่งจะทำให้มูลค่าโดยรวมหรือกำไรของ บริษัท ลดลง หาก บริษัท มีผลกำไรเพียงเล็กน้อยในช่วงปีภาษีที่กำหนด บริษัท อาจตัดสินใจที่จะยกยอดภาระหนี้สินไปยังปีถัดไปจนกว่าจะมีรายได้ที่สูงขึ้นซึ่งจะทำให้ภาษีเงินได้มีความสามารถในการกู้คืนได้สูงสุด
เครดิตภาษี
ธุรกิจอาจได้รับเครดิตภาษีจากหลาย ๆ แหล่งรวมถึง "เครดิตภาษีซื้อ" หรือภาษีที่จ่ายให้กับรายการที่ใช้ในการสร้างผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายหรือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระจากสินค้าและบริการที่ซื้อในต่างประเทศ ในขณะที่ VAT สามารถกู้คืนได้อย่างสมบูรณ์ "โดยทั่วไปเครดิตภาษีซื้อ" จะสามารถกู้คืนได้เพียงบางส่วนเท่านั้น อย่างไรก็ตามทั้งสองสามารถนำไปใช้กับรายได้ของ บริษัท เพื่อลดภาระภาษีและเพิ่มจำนวนของรายได้ภาษีเงินได้
เงินได้
ตามมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศสามารถใช้ประโยชน์ขาดทุนทางภาษีและเครดิตที่ไม่ได้ใช้ของธุรกิจเฉพาะเมื่อ บริษัท มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอนาคตเพียงพอ ในทำนองเดียวกันธุรกิจจะได้รับอนุญาตให้ส่งต่อสินทรัพย์ภาษีจำนวนหนึ่งในแต่ละปีภาษีที่กำหนดและอาจต้องได้รับการตรวจสอบโดยเจ้าหน้าที่ภาษีหากจำนวนเงินที่อ้างว่าไม่ตรงกับการคาดการณ์รายได้ที่สมเหตุสมผล
