บริษัท ที่ใช้วิธีการทางบัญชีโดยทั่วไปจะจัดทำงบกระแสเงินสดในแต่ละเดือนเพื่อหาว่าพวกเขาจะได้รับกระแสเงินสดเข้ามาเมื่อใด อย่างเป็นทางการที่เรียกว่างบกระแสเงินสดฝ่ายบัญชีสามารถเลือกระหว่างสองวิธีการเตรียมการสำหรับงบกระแสเงินสด - โดยตรงและโดยอ้อม แต่ละวิธีเข้าใกล้การรายงานกระแสเงินสดจากมุมมองที่แตกต่างกันแม้ว่าแต่ละผลลัพธ์จะมีหมายเลขสิ้นสุดเดียวกันสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี
วิธีการโดยตรง
วิธีการงบกระแสเงินสดโดยตรงระบุแหล่งที่มาของ บริษัท และการใช้เงินสดแบ่งออกเป็นสามส่วนที่มีใบเสร็จรับเงินและการจ่ายเงินสด ส่วนเหล่านี้รวมถึงการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน กิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินจากการดำเนินธุรกิจตามปกติในขณะที่กิจกรรมการลงทุนรวมถึงการซื้อหรือขายสินทรัพย์ระยะยาวและการลงทุน กิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับการกู้ยืมเงินและชำระเงินให้กับเจ้าหนี้และนักลงทุน
คำสั่งทางอ้อม
วิธีงบกระแสเงินสดทางอ้อมไม่ได้รวมข้อมูลเท่าวิธีโดยตรง บริษัท เตรียมงบทางอ้อมโดยเริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิตามที่รายงานไว้ในงบการเงินรายเดือนอื่น - งบกำไรขาดทุน ผู้ทำบัญชีทำการปรับเปลี่ยนตัวเลขนี้สำหรับรายการที่ไม่ใช่แคชทั้งหมด โดยพื้นฐานแล้ววิธีการจัดทำทางอ้อมใช้งบกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้างและแปลงเป็นงบกำไรขาดทุนตามเงินสด
บริษัท มหาชน
ทั้งสองวิธีการเตรียมงบกระแสเงินสดได้รับอนุญาตภายใต้มาตรฐานการบัญชีขั้นพื้นฐาน แต่คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินชอบวิธีการงบกระแสเงินสดโดยตรงสำหรับ บริษัท มหาชนที่ขายหุ้น FASB ชอบวิธีนี้มากกว่าเพราะผู้มีส่วนได้เสียทางธุรกิจพบว่าอ่านง่ายกว่างบกระแสเงินสดทางอ้อม แต่ บริษัท ต้องการวิธีการทางอ้อมเนื่องจากง่ายต่อการเตรียมข้อมูลทางการเงินที่มีอยู่แล้ว
การเปิดเผยข้อมูล บริษัท
บริษัท สามารถรวมการเปิดเผยข้อมูลด้วยงบกระแสเงินสดโดยตรงหรือโดยอ้อม การเปิดเผยข้อมูลเหล่านี้สามารถให้รายละเอียดเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนและกิจกรรมการลงทุนที่ไม่ใช่เงินสดเนื่องจาก FASB มักจะต้องมีการรับสมัครเหล่านี้พร้อมกับงบการเงินกระแสเงินสด ภายใต้มาตรฐานการบัญชี บริษัท สามารถจัดทำแถลงการณ์รองเพื่อสังเกตกิจกรรมที่ไม่ใช่แคชที่สำคัญสำหรับผู้มีส่วนได้เสีย ซึ่งจะช่วยให้ผู้ถือหุ้นของ บริษัท ทราบถึงข้อมูลเพิ่มเติมที่อาจนำไปใช้หรือส่งผลกระทบต่อการลงทุนของพวกเขา
