บริษัท จะต้องอยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางและรัฐหลายแห่งเพื่อให้งบการเงินแก่นักลงทุนเป็นประจำ นอกจากนี้ผู้ให้กู้มักจะต้องมีงบการเงินเมื่อ บริษัท ยื่นขอสินเชื่อ บริษัท อาจมีดอกเบี้ยเป็นทุนที่เกิดขึ้นในระหว่างงวดที่ครอบคลุมโดยงบการเงิน ไม่ว่าดอกเบี้ยนั้นจะถูกเพิ่มกลับไปยังงบกระแสเงินสดจะขึ้นอยู่กับวิธีการที่ บริษัท ใช้ในการกำหนดกระแสเงินสดที่มีอยู่
ดอกเบี้ยที่เป็นทุน
ธุรกิจมักยืมเงินเพื่อสร้างสินทรัพย์ระยะยาวเช่นอาคาร ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับกองทุนที่ยืมเป็นดอกเบี้ยที่บันทึกเป็นต้นทุนของสินทรัพย์ การรวมดอกเบี้ยในต้นทุนระยะยาวของสินทรัพย์จะสามารถรวมดอกเบี้ยเมื่อคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ จำนวนดอกเบี้ยที่อาจพิจารณาว่าดอกเบี้ยเป็นทุนคำนวณโดยวันที่สินทรัพย์พร้อมใช้งานอย่างมีนัยสำคัญ
กระแสเงินสด
กระแสเงินสดเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดหลายด้านของสุขภาพทางการเงินและความมั่นคงของ บริษัท โดยพื้นฐานแล้วมันหมายถึงเงินสดที่ บริษัท มีอยู่ในมือในเวลาใดก็ตามหรือในช่วงเวลาที่กำหนด ในขณะที่รายได้สุทธิเป็นหนึ่งในมาตรฐานด้านการเงินของ บริษัท งบกระแสเงินสดให้ข้อมูลเพิ่มเติมที่สร้างความเข้าใจที่ดีขึ้นเกี่ยวกับจำนวนเงินสดที่เข้ามาและออกจากธุรกิจ
การบวกกลับเป็นทุนดอกเบี้ย
เมื่อ บริษัท เตรียมงบกำไรขาดทุนสุทธิดอกเบี้ยจ่ายจะถูกหักออกเป็นเดบิต ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มีรายได้รวมหนึ่งล้านดอลลาร์และจ่ายดอกเบี้ย $ 100,000 ในช่วงระยะเวลางบ $ 100,000 จะถูกหักออกเป็นเดบิตจากรายได้รวมทำให้มีกำไรสุทธิ $ 900,000 สมมติว่า บริษัท มีค่าใช้จ่ายอีก 200,000 ดอลลาร์ในช่วงงบการเงิน บริษัท นั้นมีรายได้สุทธิ $ 600,000 งบกระแสเงินสดอาจเพิ่มกลับดอกเบี้ยนั้นถ้ามันเป็นดอกเบี้ยที่เป็นทุนสำหรับงบกระแสเงินสดแสดง $ 700,000 ในเงินสดที่มีอยู่
การพิจารณา
ไม่มีวิธีการคำนวณกระแสเงินสดที่เป็นที่ยอมรับในระดับสากล หลายปีที่ผ่านมากระแสเงินสดถูกคำนวณโดยทั่วไปโดยรับกำไรสุทธิและบวกกลับค่าเสื่อมราคารวมถึงดอกเบี้ยที่บันทึกเป็นทุน บางคนโต้แย้งว่ากระแสเงินสดควรรวมรายได้ก่อนดอกเบี้ยภาษีค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย (EBITDA) วิธีนี้เป็นที่ชื่นชอบของเจ้าหนี้เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วจะส่งผลให้มีเงินทุนจำนวนมากเพื่อจ่ายชำระเงินต้นและดอกเบี้ย คนอื่นใช้วิธีกระแสเงินสดอิสระ (FCF) เพื่อมาถึงกระแสเงินสด ภายใต้วิธีนี้รายจ่ายฝ่ายทุนรวมถึงดอกเบี้ยที่เป็นทุนจะไม่ถูกหักออกจากเงินสดที่มีอยู่ มีความหลากหลายมากมายทำให้ความสำคัญของงบกระแสเงินสดที่น่าสงสัย
