ดอกเบี้ยรับหมายถึงดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นตลอดเวลาผ่านการลงทุนของธุรกิจในเครื่องมือทางการเงิน ตัวอย่างเช่นดอกเบี้ยที่ได้รับจากหุ้นกู้จะถูกนับเป็นรายได้ดอกเบี้ย หนี้สินอื่น ๆ ที่ผู้อื่นเป็นหนี้กับธุรกิจสามารถสร้างดอกเบี้ยและนับเป็นรายได้ดอกเบี้ย ภายใต้เกณฑ์เงินสดรายได้ดอกเบี้ยรับรู้เมื่อมีการจ่าย ภายใต้เกณฑ์คงค้างรายได้ดอกเบี้ยรับรู้เมื่อได้รับ
การบัญชีเกณฑ์เงินสด
บัญชีพื้นฐานเงินสดบันทึกค่าใช้จ่ายและรายได้ในบัญชีเมื่อเงินสดสำหรับพวกเขาจะถูกจ่ายออกหรือรับ ดังนั้นในขณะที่อาจได้รับรายได้ดอกเบี้ยก่อนเวลาจริงของการชำระเงินนักบัญชีที่ทำงานภายใต้สมมติฐานของการบัญชีพื้นฐานเงินสดไม่สามารถรับรู้จนกว่าธุรกิจจะจ่ายเงิน
การบัญชีพื้นฐานคงค้าง
การบัญชีตามเกณฑ์คงค้างบันทึกค่าใช้จ่ายและรายได้ในบัญชี ณ เวลาที่มีการเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นแม้ว่าอาจไม่ได้รับการชำระเงินสำหรับรายได้ดอกเบี้ยจนกว่าจะมีหลายเดือนในอนาคต แต่นักบัญชีที่ทำงานตามเกณฑ์คงค้างจะรับรู้ดอกเบี้ยเป็นรายได้ในแต่ละช่วงเวลาจนกว่าตราสารที่จ่ายดอกเบี้ยจะไม่สร้างดอกเบี้ยอีกต่อไป
การรับรู้รายได้
การรับรู้รายได้รวมถึงรายได้ดอกเบี้ยตามเกณฑ์คงค้างขึ้นอยู่กับสองปัจจัย ครั้งแรกจำนวนเงินจะต้องได้รับหมายความว่าธุรกรรมทางเศรษฐกิจเสร็จสมบูรณ์ ประการที่สองจำนวนเงินจะต้องเกิดขึ้นจริงซึ่งหมายความว่าไม่มีเหตุผลที่จะคิดว่ามันไม่สามารถรวบรวมได้ ดังนั้นรายได้ดอกเบี้ยรับรู้ ณ วันสิ้นงวดของแต่ละงวดตราบใดที่ผู้ออกตราสารที่จ่ายดอกเบี้ยไม่น่าจะผิดนัดชำระ
การบัญชีเกี่ยวกับรายได้ดอกเบี้ย
ในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีจะบันทึกจำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับเป็นรายได้จากนั้นบันทึกเป็นลูกหนี้ในงบดุลของธุรกิจ ในเวลาที่มีการจ่ายเงินจำนวนที่จ่ายจะถูกตัดออกจากบัญชีแยกประเภทลูกหนี้และรับรู้เป็นเงินสดหรือสิ่งเทียบเท่าเงินสดที่ใช้ในการชำระธุรกิจ
