อะไรคืองบประมาณเทียบกับ ที่เกิดขึ้นจริง?

วลี "งบประมาณกับจริง" นั้นย่อมาจากงบประมาณเพื่อการวิเคราะห์ผลต่างที่เกิดขึ้นจริง มันหมายถึงกระบวนการเปรียบเทียบผลลัพธ์โดยประมาณกับผลลัพธ์จริง ธุรกิจศึกษางบประมาณจริงเพื่อประเมินผลการดำเนินงานของพวกเขาคาดการณ์รายได้ในอนาคตและระบุศูนย์ปฏิบัติการที่มีประสิทธิภาพแตกต่างจากที่คาดไว้

เคล็ดลับ

• งบประมาณในการวิเคราะห์ผลต่างที่เกิดขึ้นจริงหรือ "งบประมาณกับจริง" คือกระบวนการเปรียบเทียบงบประมาณของธุรกิจกับผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นจริงและหาสาเหตุของความแปรปรวนใด ๆ

คำจำกัดความงบประมาณจริงคืออะไร

งบประมาณเป็นตัวแทนของรายได้ในอนาคตค่าใช้จ่ายกระแสเงินสดและฐานะทางการเงินที่ผู้บริหารคาดว่าจะบรรลุในช่วงเวลาหนึ่งเช่นไตรมาสหรือปี ประเภททั่วไปของงบประมาณรวมถึงงบประมาณเงินทุนงบประมาณการดำเนินงานงบประมาณแผนกและงบประมาณหลักซึ่งดึงงบประมาณที่แยกต่างหากทั้งหมดเข้าด้วยกันในเอกสารเดียว โดยทั่วไปจำนวนงบประมาณจะได้รับการอัปเดตอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้งหลังจากที่ผู้จัดการวิเคราะห์งบประมาณไปยังรายงานจริง

งบประมาณกับอะไร ความแปรปรวนที่แท้จริง

ความแตกต่างระหว่างจำนวนงบประมาณสำหรับตัวเลขและผลลัพธ์จริงในรายงานนั้นเรียกว่าผลต่างงบประมาณ ความแปรปรวนของงบประมาณสามารถแสดงเป็นจำนวนที่แข็งหรือสามารถใส่ในรูปแบบเปอร์เซ็นต์

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท มีงบประมาณยอดขาย 500,000 ดอลลาร์ แต่ทำยอดขายได้เพียง $ 400,000 เท่านั้น เนื่องจากยอดขายต่ำกว่าที่คาดไว้ $ 100,000 ความแปรปรวนของงบประมาณจึงสามารถแสดงเป็น ($ 100,000) หรือคุณสามารถแสดงการเปลี่ยนแปลงเปอร์เซ็นต์ของตัวเลขจริงโดยการหารผลต่างด้วยจำนวนงบประมาณ ในตัวอย่างนี้ความแปรปรวนของงบประมาณเป็นเปอร์เซ็นต์คือ ($ 100,000) หารด้วย $ 500,000 หรือ (20 เปอร์เซ็นต์) ซึ่งหมายความว่ายอดขายต่ำกว่าที่คาดไว้ 20% จำนวนเงินดอลลาร์หรือจำนวนเปอร์เซ็นต์ของผลต่างงบประมาณ - หรือทั้งสองอย่าง - แสดงในรายงานงบประมาณเป็นจริง

ความแตกต่างระหว่างความแปรปรวนงบประมาณแบบคงที่และแบบยืดหยุ่นคืออะไร

เมื่อ บริษัท เปรียบเทียบผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นจริงกับตัวเลขงบประมาณชุดเดียว บริษัท จะวัดความแปรปรวนของงบประมาณแบบคงที่ ธุรกิจสามารถเปรียบเทียบผลลัพธ์จริงกับงบประมาณที่ยืดหยุ่นได้ ค่าของงบประมาณที่ยืดหยุ่นเปลี่ยนไปตามปริมาณการผลิตที่ บริษัท ประสบ รายการงบประมาณแต่ละรายการจะถูกกำหนดจำนวนเงินต่อหน่วยซึ่งจะถูกคูณด้วยจำนวนหน่วยที่ผลิต ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่มีงบประมาณที่ยืดหยุ่นอาจกล่าวได้ว่า บริษัท คาดว่าจะมีค่าวัสดุ 5 ดอลลาร์สำหรับทุกหน่วยผลิต หากผลิต 1,000 หน่วยระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีงบประมาณที่ยืดหยุ่นสำหรับวัสดุคือ $ 5,000 หากต้นทุนวัสดุจริงเท่ากับ 4,000 ดอลลาร์ บริษัท จะมีความแปรปรวนงบประมาณที่ยืดหยุ่นได้ $ 1,000

ทำไมถึงมีความแปรปรวน

หากความแปรปรวนมีความสำคัญผู้จัดการจะพูดคุยกับเจ้าหน้าที่แผนกและหัวหน้างานเพื่อเปิดเผยสาเหตุของความแปรปรวนงบประมาณ ตัวอย่างเช่นหากความแปรปรวนของค่าใช้จ่ายวัสดุมีความสำคัญผู้จัดการอาจติดต่อตัวแทนจัดซื้อที่รับผิดชอบด้านวัสดุสิ้นเปลือง เป็นไปได้ว่ามีการขาดแคลนอุปทานและตัวแทนจัดซื้อถูกบังคับให้ซื้อทางเลือกที่แพงกว่า อีกทางเลือกหนึ่งหากตัวแทนจัดซื้อสามารถต่อรองสัญญากับผู้ขายได้เขาอาจถูกล็อคในอัตราที่ต่ำกว่าสำหรับวัสดุ ไม่ว่าจะเกิดจากสาเหตุใดผู้จัดการจะประเมินสาเหตุของความแปรปรวนและอัปเดตงบประมาณหากเขาคาดหวังว่าความแปรปรวนจะดำเนินต่อไป