ผู้สอบบัญชีภายนอกออกรายงานการตรวจสอบเพื่อให้ความเห็นเกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท สถานะการดำเนินงานและการปฏิบัติตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างรายงานที่ไม่ผ่านการรับรองและผ่านการรับรองนั้นอยู่ที่ว่ารายงานนั้นแสดงปัญหาที่เป็นไปได้กับการควบคุมทางการเงินของ บริษัท หรือไม่ องค์กรที่ไม่หวังผลกำไรหน่วยงานรัฐบาลหรือ บริษัท ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์จะใช้รายงานการตรวจสอบอย่างไม่มีเงื่อนไขเพื่อแสดงพันธมิตรทางธุรกิจว่าการควบคุมภายในมีความเพียงพอและใช้งานได้ ในทางตรงกันข้ามองค์กรใช้รายงานที่ผ่านการรับรองเพื่อแสดงการเบี่ยงเบนใด ๆ จากหลักการบัญชีมาตรฐานที่ บริษัท ควรจัดการ
คำจำกัดความของรายงานที่ไม่มีเงื่อนไข
ผู้สอบบัญชีออกรายงานการตรวจสอบอย่างไม่มีเงื่อนไขเพื่อแสดงให้เห็นว่าการควบคุมภายในของ บริษัท ไม่ได้แสดงให้เห็นถึงปัญหาที่มีนัยสำคัญ โดยทั่วไปผู้สอบบัญชีจะใช้มาตรฐานการตรวจสอบ (GAAP) ที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมภายในของ บริษัท นั้นมีความเพียงพอใช้งานได้และเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับ การควบคุมคือชุดคำสั่งที่ผู้นำระดับสูงขององค์กรกำหนดขึ้นเพื่อป้องกันความสูญเสียในการดำเนินงานที่เกิดจากข้อผิดพลาดความผิดปกติทางเทคโนโลยีหรือการฉ้อโกง
ประโยชน์ของการรายงานที่ไม่มีเงื่อนไข
เป้าหมายสูงสุดของ บริษัท คือการออกรายงานการตรวจสอบอย่างไม่มีเงื่อนไขเนื่องจากมีค่าใช้จ่ายที่สะอาดในการดำเนินงานและสุขภาพทางการเงินที่บ่งบอกถึงนักลงทุนและหน่วยงานกำกับดูแลที่ผู้จัดการอาวุโสมีประสิทธิภาพ ประโยชน์อื่นของความเห็นที่ไม่เหมาะสมอาจรวมถึงความสัมพันธ์ที่ดีขึ้นกับพันธมิตรทางธุรกิจเช่นผู้ให้กู้ลูกค้าและซัพพลายเออร์ ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ได้รับรายงานการตรวจสอบอย่างไม่มีเงื่อนไข ณ สิ้นปีมีแนวโน้มที่จะได้รับการอนุมัติสินเชื่อ
คำจำกัดความของรายงานการตรวจสอบที่ผ่านการรับรอง
เมื่อการตรวจสอบพบว่า บริษัท ไม่ปฏิบัติตามหลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปเขาหรือเธอจะออกรายงานการตรวจสอบที่มีคุณภาพ โดยปกติจะเป็นการตอบสนองต่อหนึ่งในสองสถานการณ์: ค่าเบี่ยงเบนเดียวจาก GAAP หรือข้อ จำกัด ของขอบเขต ในฐานะที่เป็นภาพประกอบผู้สอบบัญชีที่ตรวจสอบงบการเงินของธนาคารต้องการทดสอบการทำธุรกรรมค่านายหน้า ผู้สอบบัญชีตั้งข้อสังเกตว่า บริษัท บันทึกค่าคอมมิชชั่นในการทำธุรกรรมการซื้อขายก่อนวันที่กำหนดซึ่งไม่เป็นไปตาม GAAP (ส่วนเบี่ยงเบนเดียว) ผู้สอบบัญชียังไม่สามารถตรวจสอบบัญชีที่ต้องจ่ายค่าคอมมิชชันได้เนื่องจากระบบคอมพิวเตอร์ของ บริษัท นั้นผิดปกติ (ข้อ จำกัด ด้านขอบเขต) ผู้สอบบัญชีอาจออกความเห็นการตรวจสอบที่มีคุณสมบัติและอธิบายเหตุผลในการรับรอง
ผลกระทบของ บริษัท จากรายงานที่ผ่านการรับรอง
แม้ว่ารายงานการตรวจสอบที่ผ่านการรับรองจะไม่เลวร้ายเท่าความเห็นที่ไม่พึงประสงค์ แต่ก็อาจเป็นอันตรายต่อสถานะทางการเงินของ บริษัท ได้ เพื่อแสดงให้เห็นว่า บริษัท จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์อาจเห็นมูลค่าหุ้นลดลงอย่างรวดเร็วหากนักลงทุนไม่เข้าใจขอบเขตของปัญหาภายในที่ระบุไว้ในรายงานที่ผ่านการรับรอง นอกจากนี้ผู้ให้กู้หรือซัพพลายเออร์อาจต้องการการค้ำประกันทางการเงินเพิ่มเติมจาก บริษัท ก่อนที่จะมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมในอนาคต
วิธีการตรวจสอบรายงานเหล่านี้แตกต่างกันอย่างไร
ในขณะที่รายงานที่ไม่มีเงื่อนไขแสดงให้เห็นว่าไม่มีปัญหาที่น่ากังวลรายงานการตรวจสอบที่ผ่านการรับรองแสดงถึงผู้บริหารระดับสูงว่ามีปัญหาการควบคุมภายในในกลไกการรายงานทางการเงิน ผู้นำอาวุโสอาจกำหนดมาตรการแก้ไขและทำให้มั่นใจว่าพนักงานปฏิบัติตามมาตรการใหม่เมื่อปฏิบัติหน้าที่ เมื่อปัญหาได้รับการแก้ไขเพื่อความพึงพอใจของผู้สอบบัญชีเขาอาจออกความเห็นอย่างไม่มีเงื่อนไขเมื่อสิ้นสุดการตรวจสอบต่อไปนี้
