การตรวจสอบภายในอิสระทำงานในบัญชีได้อย่างไร

ในการตรวจสอบข้อมูลการบัญชีผู้นำระดับสูงมักจะไม่ยอมให้ผู้จัดการทางการเงินจัดการอภิปรายอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับนโยบายการทำบัญชีความรับผิดชอบและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ผู้บริหารระดับสูงพึ่งพาการทำงานที่เป็นอิสระและเป็นเป้าหมายของกลุ่มอื่นซึ่งโดยปกติจะเป็นหน้าที่การตรวจสอบภายในเพื่อยืนยันความถูกต้องครบถ้วนและความน่าเชื่อถือของข้อมูลองค์กร

การตรวจสอบบัญชีอิสระ

การตรวจสอบข้อมูลการบัญชีของ บริษัท อย่างอิสระหมายถึงการส่งกลุ่มผู้เชี่ยวชาญเพื่อทบทวนการเก็บบันทึกข้อมูลของส่วนงานแผนกหรือ บริษัท ย่อยในต่างประเทศเป็นระยะ กลุ่มนี้อาจมาจากแผนกตรวจสอบภายใน แต่บาง บริษัท ใช้โครงสร้างแบบลำดับชั้นที่แตกต่างกันหรือการกำหนดค่าการดำเนินงานเพื่อตรวจสอบงานบัญชี ตัวอย่างเช่นธุรกิจอาจสร้างฟังก์ชั่นที่ปรึกษาหรือแผนกที่ปรึกษาภายในเพื่อรูตความไร้ประสิทธิภาพออกจากกระบวนการเฉพาะตรวจสอบกลไกบัญชีต้นทุนหรือช่วยหัวหน้าแผนกในงานประกันคุณภาพ การตรวจสอบบัญชีอาจครอบคลุมฟังก์ชั่นต่าง ๆ เช่นการทำบัญชีการควบคุมทางการเงินการจัดทำงบการเงินและการปฏิบัติตามบัญชี

มันทำงานอย่างไร

เพื่อตอบสนองต่อความท้าทายด้านการดำเนินงานที่มักมาพร้อมกับการบัญชีธุรกิจความเป็นผู้นำระดับสูงใช้วิธีการแบบรวมที่เริ่มต้นด้วยข้อกำหนดเฉพาะของส่วนงานและขยายไปถึงบุคลากรกระบวนการกระบวนการปฏิบัติงานเทคโนโลยีและความสอดคล้องตามกฎระเบียบ ในช่วงต้นปีผู้บริหารระดับสูงทำงานร่วมกับหัวหน้าแผนกและหัวหน้าผู้ตรวจสอบบัญชีของ บริษัท ทบทวนหน่วยธุรกิจที่อาจมีปัญหาในการเก็บบันทึกและอาจต้องมีการตรวจสอบเชิงลึกภายนอก จากมุมมองของการบริหารความเสี่ยงหน่วยเหล่านี้สามารถตัดสินใจได้ว่าเป็น "Tier 1" หรือ "Tier 2" ซึ่งหมายถึงกระบวนการทางบัญชีของพวกเขาอาจทำให้ธุรกิจต้องประสบกับความสูญเสียที่มีนัยสำคัญหรือมากกว่าค่าเฉลี่ย หลังจากกำหนดระดับความเสี่ยงหัวหน้าผู้ตรวจสอบบัญชีมอบหมายให้บุคลากรในส่วนงานเฉพาะขอให้พวกเขาตรวจสอบวิธีการที่พนักงานบันทึกการทำธุรกรรมและตรวจสอบว่าพวกเขาทำตามกฎระเบียบ ขั้นตอนที่สามคือการหารือเกี่ยวกับปัญหาการรายงานทางการเงินกับผู้บริหารท้องถิ่นหลังจากที่ผู้สอบบัญชีออกรายงาน

สคริปต์เดียวกัน, นักแสดงที่แตกต่างกัน

เพื่อส่งเสริมความโปร่งใสและป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์ในกระบวนการตรวจสอบบัญชีหัวหน้างานผู้ตรวจสอบจะหมุนเวียนบุคลากรตรวจสอบเป็นระยะ ยิมนาสติกประเภทอาชีพเหล่านี้มีประโยชน์เพราะช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถขยายความรู้ในด้านต่างๆได้สัมผัสกับหน่วยปฏิบัติการอื่น ๆ และลดความเสี่ยงในการสมรู้ร่วมคิดระหว่างผู้ตรวจสอบและหัวหน้าส่วนงาน ทีมที่ดำเนินงานด้านการประกันภายในแตกต่างกัน แต่โดยทั่วไปวิธีการและวิธีการตรวจสอบยังคงเหมือนเดิม

การวิเคราะห์สถานการณ์

การวิเคราะห์สถานการณ์มีอยู่ตลอดงานตรวจสอบบัญชีขององค์กรเนื่องจากผู้ตรวจสอบไตร่ตรองสิ่งที่อาจผิดพลาดวิธีตรวจสอบประสิทธิภาพของการรายงานทางการเงินและวิธีการและกลไกที่มีอยู่ปฏิบัติตามกฎหมายหรือดำเนินการตามกฎระเบียบอย่างโจ๋งครึ่ม โดยทั่วไปแล้วแบบสอบถามเหล่านี้จะแสดงอยู่ในรายการตรวจสอบการตรวจสอบและผู้ตรวจสอบจะพยายามหาคำตอบด้วยการส่งแบบสอบถามให้กับบุคลากรที่ทำงานในกลุ่มภายใต้การตรวจสอบหรือโต้ตอบกับกระบวนการเป็นระยะ