หากคุณเป็นเจ้าของหรือจัดการธุรกิจที่แสวงหาผลกำไรคุณไม่ต้องสงสัยเลยว่าทุก ๆ 15 เมษายนเป็นวันครบกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายได้ของคุณกับบริการสรรพากร นอกจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแล้วรัฐส่วนใหญ่ยังกำหนดภาษีรายได้ เมื่อวันที่มีนาคม 2011 มีเพียงเก้ารัฐในสหรัฐอเมริกาที่ไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้จากพลเมืองของตน: อลาสก้าฟลอริดาเนวาดานิวแฮมป์เชียร์เซาท์ดาโคตาเท็กซัสเทนเนสซีเทนเนสซีวอชิงตันและไวโอมิง ดังนั้นหากธุรกิจของคุณไม่ได้อยู่ในหนึ่งในรัฐเหล่านั้นคุณต้องเข้าใจวิธีการจัดการกับภาษีรายได้ทั้งของรัฐบาลกลางและรัฐ
งบกำไรขาดทุนและงบดุล
งบการเงินทั่วไปสองที่ใช้โดยธุรกิจส่วนใหญ่คืองบกำไรขาดทุนและงบดุล งบกำไรขาดทุนบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจและแสดงกำไรหรือขาดทุนสุทธิสำหรับรอบระยะเวลารายงาน งบดุลแสดงสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของเจ้าของหรือส่วนของผู้ถือหุ้น ณ วันที่กำหนด
เดบิตและเครดิต
ทุกครั้งที่มีรายการทางบัญชีเดบิตรวมต้องเท่ากับเครดิตทั้งหมด บัญชีสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นพร้อมเดบิตและลดลงด้วยเครดิต บัญชีความรับผิดส่วนและรายได้จะเพิ่มขึ้นด้วยเครดิตและลดลงด้วยเดบิต ตัวอย่างเช่นหากคุณหักบัญชีค่าใช้จ่ายเพื่อแสดงว่าคุณมีค่าใช้จ่ายคุณต้องให้เครดิตบัญชีด้วย หากคุณชำระค่าใช้จ่ายเป็นเงินสดคุณควรเครดิตบัญชีเงินสดเพื่อแสดงว่าสินทรัพย์เงินสดของคุณลดลง หากคุณยังไม่ได้ชำระค่าใช้จ่ายคุณควรเครดิตบัญชีความรับผิดเพื่อแสดงว่าธุรกิจมีหนี้สินเพิ่มขึ้น
ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้
ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เป็นบัญชีงบกำไรขาดทุนที่คุณใช้บันทึกค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐ วิธีการบัญชีคงค้างกำหนดให้คุณต้องแสดงค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่เกิดค่าใช้จ่ายมากกว่าในช่วงเวลาที่มีการจ่ายค่าใช้จ่าย ดังนั้นแม้ว่าคุณอาจจ่ายภาษีเป็นรายปีหรือรายไตรมาสคุณควรทำรายการปรับปรุงในแต่ละช่วงเวลาที่คุณสร้างงบกำไรขาดทุน รายการค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้จะเป็นเดบิตเนื่องจากคุณกำลังเพิ่มบัญชีค่าใช้จ่าย โดยปกติค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้จะแสดงทันทีหลังรวมรายได้ก่อนหักภาษีและก่อนหักรายได้หรือขาดทุนสุทธิ
จ่ายภาษีรายได้
ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระคือบัญชีหนี้สินที่แสดงในงบดุล คุณใช้มันเพื่อบันทึกจำนวนภาษีรายได้ใด ๆ ที่คุณเป็นหนี้ แต่ยังไม่ได้ชำระให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เหมาะสม เมื่อคุณปรับรายการของคุณในแต่ละช่วงเวลาและหักค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้คุณจะเครดิตภาษีรายได้ที่ต้องชำระ เมื่อคุณชำระหนี้สินภาษีเงินได้จริง ๆ คุณจะหักภาษีรายจ่ายและเงินสดเครดิต อย่างไรก็ตามมีบางสถานการณ์ที่รายได้สุทธิตามหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปไม่เท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามที่ได้รายงานไว้ในการคืนภาษีของคุณ โดยทั่วไปนี่เป็นสถานการณ์ชั่วคราวที่เกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ก่อนหน้านั้นคุณต้องบันทึกความแตกต่างเหล่านั้นไปยังบัญชีสินทรัพย์หรือหนี้สินที่มีชื่อว่า "ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี"
