501 (c) (3) กฎขององค์กร

หากองค์กรของคุณไม่แสวงหาผลกำไรคุณอาจต้องการยื่นขอสถานะ 501 (c) (3) เพื่อรับการยกเว้นภาษี การยกเว้นประเภทนี้สามารถช่วยให้องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสิ้นสุดลงได้เนื่องจากเงินที่ได้รับจากการไม่แสวงหาผลกำไรมักจะได้รับการจัดสรรตามสาเหตุที่องค์กรสนับสนุน ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามข้อกำหนด 501 (c) (3) อย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญอย่างไรก็ตามเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีหรือบทลงโทษทางกฎหมาย ข้อกำหนดเหล่านี้มีตั้งแต่ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายพนักงานหรือผู้รับเหมาการเลือกและชดเชยสมาชิกในคณะกรรมการและทำให้แน่ใจว่าคุณยื่นภาษีอย่างถูกต้องในแต่ละปี

แอปพลิเคชั่น 501 (c) (3)

ในการพิจารณาสถานะ 501 (c) (3) องค์กรจะต้องกรอกใบสมัคร 501 (c) (3) ด้วย IRS ก่อนที่จะเริ่มกระบวนการนี้องค์กรของคุณจะต้องได้รับการยอมรับว่าเชื่อถือได้สมาคมหรือ บริษัท หากคุณยังไม่ได้ทำการยื่นข้อใดข้อหนึ่งคุณต้องทำก่อนที่จะสมัครเป็นองค์กร 501 (c) (3)

คุณจะต้องรวมคำอธิบายอย่างละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมที่คุณเสนอให้องค์กรของคุณดำเนินการด้วย สิ่งนี้จะช่วยให้ IRS ทราบถึงจุดประสงค์ขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรของคุณและสาเหตุที่จะได้รับประโยชน์จากการได้รับการยกเว้นภาษี นอกจากนี้คุณต้องระบุวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี สิ่งเหล่านี้ถูกระบุไว้ใน IRS Publication 557

วัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามกรมสรรพากรรวมถึงองค์กรเหล่านั้นจัดเป็นกุศล, ศาสนา, การศึกษา, วิทยาศาสตร์, วรรณกรรม, ความปลอดภัยของประชาชน, กีฬาสมัครเล่นและการป้องกันความโหดร้ายกับเด็กหรือสัตว์ พวกเขากำหนดการกุศลเพื่อหมายถึงการให้ความช่วยเหลือแก่คนยากจนผู้มีความทุกข์หรือผู้ด้อยโอกาส ความก้าวหน้าของศาสนาหรือการศึกษาการขจัดอคติหรือการเลือกปฏิบัติหรือการป้องกันสิทธิพลเมืองนั้นถือเป็นจุดประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี การตรวจสอบรายชื่อองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร 501 (c) (3) อาจช่วยให้คุณพิจารณาได้ว่าคุณอาจได้รับการยอมรับหรือไม่

แอปพลิเคชันที่จะจัดเป็น 501 (c) (3) ต้องใช้แบบฟอร์มจำนวนมากเพื่อให้สมบูรณ์ เป็นไปได้ที่จะรวมข้อมูลหนังสือมอบอำนาจของคุณหากคุณคาดหวังว่าองค์กรของคุณจะเป็นตัวแทนจากมืออาชีพสำหรับคำแนะนำทางกฎหมายในอนาคต โดยการให้รายละเอียดเหล่านี้แสดงว่าคุณอนุญาตให้ทนายความของคุณพูดกับ IRS เกี่ยวกับใบสมัครและสถานะการยกเว้นภาษีของคุณ

เมื่อคุณส่งใบสมัคร 501 (c) (3) ใบสมัครของคุณคุณจะต้องชำระค่าธรรมเนียมผู้ใช้ ขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กรที่คุณมีค่าใช้จ่ายจาก $ 275 ถึง $ 600 ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนนี้ชำระและใบสมัครของคุณเสร็จสมบูรณ์เป็นสิ่งสำคัญมากเพื่ออำนวยความสะดวกในการตรวจสอบและอนุมัติแอปพลิเคชันที่รวดเร็ว อย่าลืมใส่หมายเลขประจำตัวนายจ้างถ้าคุณมี ถ้าไม่คุณควรสมัครก่อนที่จะส่งเอกสารของคุณไปยัง IRS หากคุณละเว้นข้อมูลบางอย่างในแอปพลิเคชันของคุณ IRS จะส่งคืนให้คุณเพื่อทำการแก้ไขแทนที่จะปฏิเสธโดยอัตโนมัติ

พร้อมกับใบสมัครของคุณคุณจะต้องส่งสำเนาที่แน่นอนของเอกสารการจัดกลุ่มของคุณ หากกลุ่มของคุณเป็น บริษัท ตัวอย่างเช่นบทความเหล่านี้อาจเป็นบทความเกี่ยวกับการรวมตัวของคุณ หากองค์กรของคุณไม่มีอยู่เป็นเวลาอย่างน้อยสามปีภาษีคุณจะต้องให้ข้อมูลทางการเงินของปีปัจจุบันและงบประมาณที่เสนอในอีกสองปีถัดไปรวมถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด

ในที่สุดก็มีสถานที่เฉพาะที่จะต้องส่งใบสมัครของคุณขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณจะได้รับมันส่ง จะต้องส่งอีเมลด่วนและบริการอื่น ๆ ไปยังที่อยู่จัดส่งอื่นนอกเหนือจากอีเมลมาตรฐานของสหรัฐอเมริกาดังนั้นโปรดอ้างอิงเว็บไซต์ IRS สำหรับที่อยู่ที่ถูกต้องก่อนส่งใบสมัครของคุณ

หากใบสมัครของคุณได้รับการอนุมัติคุณจะได้รับจดหมายยืนยันจากกรมสรรพากรซึ่งระบุถึงการอนุญาตของคุณในฐานะองค์กร 501 (c) (3) โดยทั่วไปแล้วจดหมายดังกล่าวจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่จัดตั้งองค์กรโดยมีเงื่อนไขว่าการสมัครถูกส่งภายใน 27 เดือนนับจากวันก่อตั้ง

หากใบสมัครของคุณเป็นองค์กร 501 (c) (3) ถูกปฏิเสธกรมสรรพากรจะแสดงขั้นตอนการอุทธรณ์ คุณสามารถส่งคำชี้แจงอย่างเต็มที่ถึงเหตุผลที่อยู่เบื้องหลังการอุทธรณ์ของคุณภายใน 30 วันหลังจากได้รับจดหมายตัดสินใจของคุณ ในคำแถลงคุณต้องระบุว่าคุณต้องการรับการพิจารณาอุทธรณ์จากสำนักงานหรือไม่ ในขั้นตอนนี้คุณอาจแสวงหาการเป็นตัวแทนจากผู้จัดการมรดกหรือเจ้าหน้าที่หลักขององค์กรหรือโดยทนายความผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหรือบุคคลอื่นที่เชื่อถือได้

501 (c) (3) กฎ

ในการพิจารณาให้ได้รับการยกเว้นภาษีโดย IRS องค์กรของคุณจะต้องดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 501 (c) (3) ของประมวลรัษฎากรภายใน ไม่อนุญาตให้มอบรายได้ของกลุ่มแก่ผู้ถือหุ้นหรือบุคคลธรรมดาในเวลาใด ๆ กรมสรรพากรยังกำหนดว่าองค์กรประเภทนี้ไม่สามารถมุ่งเน้นไปที่การวิ่งเต้นหรือความพยายามที่จะมีอิทธิพลต่อผู้สมัครทางการเมือง

โดยทั่วไปแล้วจะมีการจัดองค์กร 501 (c) (3) เพื่อการกุศล ไม่สามารถจัดเรียงในความพยายามที่จะได้รับประโยชน์ส่วนตัวหรือรับผลกำไร หากกรมสรรพากรพิจารณาว่าองค์กรมีการละเมิดกฎเหล่านี้อาจมีการเรียกเก็บภาษีและค่าปรับต่าง ๆ จากรายได้ขององค์กร

เมื่อยื่นภาษีองค์กรเกือบทั้งหมด 501 (c) (3) องค์กรจะต้องส่งแบบฟอร์มที่เรียกว่าแบบฟอร์มการยกเว้นองค์กรประจำปี สิ่งนี้ไม่สามารถใช้ได้กับโบสถ์กลุ่มศาสนาอื่นหรือสถาบันของรัฐบางแห่ง การเก็บบันทึกอย่างระมัดระวังเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้มั่นใจว่าเอกสารเหล่านี้มีความถูกต้องที่สุด ความล้มเหลวในการจัดทำเอกสารและรายงานการใช้จ่ายและรายได้ขององค์กรอย่างถูกต้องอาจส่งผลให้สถานะของ 501 (c) (3) หรือการจัดเก็บภาษีถูกลงโทษ หากสถานะการยกเว้นภาษีขององค์กรของคุณถูกเพิกถอนคุณอาจต้องยื่นขอคืนภาษีเช่นสถานที่ที่ใช้สำหรับ บริษัท อสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์

501 (c) (3) เงินเดือนสมาชิก

เงินเดือนสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรนั้นเป็นเรื่องที่ค่อนข้างยุ่งยากเนื่องจากส่วนใหญ่มีกฎที่แตกต่างกันซึ่งนำไปใช้กับองค์กรเหล่านี้มากกว่าที่ใช้กับ บริษัท ที่แสวงหาผลกำไรแบบดั้งเดิม ในระดับพื้นฐานสิ่งที่สำคัญที่สุดที่คุณสามารถทำได้เพื่อให้แน่ใจว่าองค์กรของคุณทำงานบนกระดานคือการทำความคุ้นเคยกับกฎเกี่ยวกับเงินเดือนและปฏิบัติตามอย่างแน่นอน นอกจากนี้การเก็บบันทึกอย่างระมัดระวังเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้คุณสามารถบันทึกสิ่งที่กองทุนจ่ายให้กับพนักงานคนไหน ที่ถูกกล่าวว่าผู้ที่ทำงานเพื่อไม่แสวงหาผลกำไรอย่างสามารถและควรจะจ่าย สาระสำคัญขององค์กรคือในฐานะองค์กรที่ไม่สามารถทำกำไรได้ แต่ผู้ที่ทำหน้าที่นี้ไม่คาดว่าจะเป็นอาสาสมัคร

ในกรณีส่วนใหญ่เป็นการดีที่สุดที่จะจ่ายเงินให้คนงานในฐานะพนักงานมากกว่าผู้รับเหมาช่วง ไม่คำนึงถึงสถานะไม่แสวงหาผลกำไรขององค์กรของคุณ IRS ยังต้องการให้คุณปฏิบัติตามกฎที่กำหนดว่าคนงานเป็นผู้รับเหมาหรือพนักงาน พวกเขาใช้การทดสอบ 20 จุดเพื่อประเมินสถานะที่แท้จริงของคนงานรวมถึงคำถามว่าบุคคลนั้นได้รับผลประโยชน์แบบพนักงานหรือองค์กรมีสิทธิ์ควบคุมวิธีการทำงานของพนักงานหรือไม่ หากคุณตัดสินใจที่จะจัดกลุ่มคนงานเป็นผู้รับเหมาและกรมสรรพากรกำหนดในภายหลังว่าคุณควรติดป้ายชื่อพนักงานเหล่านั้นคุณจะต้องรับผิดชอบส่วนนายจ้างของภาษีเงินเดือนใด ๆ ที่เกี่ยวข้อง ให้คำปรึกษากับนักบัญชีและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจในลักษณะนี้เป็นความคิดที่ดี

นอกจากนี้การกำหนดวิธีชดเชยพนักงานของ 501 (c) (3) อาจเป็นเรื่องที่ท้าทาย องค์กรที่แสวงหาผลกำไรมีตัวเลือกที่หลากหลายรวมถึงค่าจ้างรายชั่วโมงเงินเดือนหรือฐานบวกค่าคอมมิชชั่น เนื่องจากลักษณะขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจึงอาจถูกมองว่าเป็นความขัดแย้งทางผลประโยชน์หากพนักงานต้องได้รับค่าตอบแทนด้วยค่าคอมมิชชั่นหรือเปอร์เซ็นต์ของรายได้ใด ๆสิ่งนี้ไม่เพียง แต่จะเพิ่มค่าสถานะสีแดงที่อาจเกิดขึ้นกับ IRS โครงสร้างค่าตอบแทนประเภทนี้อาจมีแนวโน้มที่จะสนับสนุนพฤติกรรมที่องค์กรของคุณจะไม่สนับสนุนรวมถึงการกระทำที่ไม่เหมาะสมหรือหลอกลวง

501 (c) (3) สมาชิกคณะกรรมการ

คณะกรรมการเป็นส่วนสำคัญขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร สมาชิกของสภาการปกครองนี้ช่วยในการตัดสินใจที่สำคัญสำหรับองค์กรเพื่อให้สามารถอยู่ในการติดตามและมุ่งเน้นไปที่วัตถุประสงค์มากขึ้น ตำแหน่งในคณะกรรมการ 501 (c) (3) ของคณะกรรมการมักจะชั่วคราวและมักจะได้รับการเลือกตั้งหรือเป็นตำแหน่งอาสาสมัคร

จะดีที่สุดถ้าสมาชิกของคณะกรรมการขององค์กรไม่ใช่พนักงาน สิ่งนี้ช่วยในการหลีกเลี่ยงความขัดแย้งทางผลประโยชน์ องค์กรอาจเลือกที่จะเลือกตั้งหรือแต่งตั้งเจ้าหน้าที่เป็นส่วนหนึ่งของคณะกรรมการ ตำแหน่งใด ๆ ในลักษณะนี้ควรระบุไว้ในข้อบังคับหรือข้อบังคับขององค์กร

เมื่อมาถึงการชำระเงินคืนสำหรับสมาชิกในคณะกรรมการกรมสรรพากรมีแนวทางในการป้องกันพฤติกรรมที่น่าสงสัยใด ๆ หากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรจ่ายสมาชิกคณะกรรมการมากกว่า $ 600 ในปีปฏิทินที่กำหนดองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรจะต้องออกฟอร์ม 1,099 ให้กับบุคคลเหล่านั้นเพื่อรวมไว้ในภาษีของพวกเขา หลายองค์กรเลือกที่จะไม่คืนเงินให้แก่สมาชิกในคณะกรรมการและผู้ที่ทำงานในตำแหน่งเหล่านี้มักจะมีความสุขที่จะทำเช่นนั้นเพื่อรับความช่วยเหลือผู้อื่นหรือเป็นวิธีการรับประสบการณ์เพิ่มเติมในสาขา

สมาชิกคณะกรรมการได้รับอนุญาตตาม IRS เพื่อหักค่าใช้จ่ายในลักษณะเดียวกับที่ผู้รับเหมาอิสระสามารถ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงไมล์สะสมหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทาง

องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรสามารถทำการบริจาคได้หรือไม่?

เป็นไปได้สำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่จะบริจาคเงินให้กับองค์กรไม่แสวงหากำไรอื่น ๆ อย่างไรก็ตามเนื่องจากเงินทุนที่องค์กรของคุณมีโอกาสบริจาคด้วยความตั้งใจที่จะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่อไปการจัดสรรเงินทุนเหล่านั้นให้กับองค์กรไม่แสวงหากำไรอื่นอาจทำให้ซับซ้อน อย่างไรก็ตามหากปฏิบัติตามกฎบางอย่างการบริจาคประเภทนี้จะอยู่ในขอบเขตของกฎหมาย

หากคุณจะบริจาคเงินให้กับองค์กรไม่แสวงหากำไรอื่นขั้นแรกตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ไม่มีใครในองค์กรของคุณหรือองค์กรอื่น ๆ หรือเพื่อนครอบครัวหรือธุรกิจของพวกเขาสามารถได้รับประโยชน์จากการบริจาค ประการที่สองตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเงินที่คุณบริจาคไม่ได้มอบให้กับองค์กรของคุณด้วยข้อ จำกัด บางครั้งผู้บริจาคจะให้เงินกับคำเตือนที่พวกเขาจะใช้ในรูปแบบเฉพาะ หากเป็นเช่นนั้นคุณจะต้องใช้พวกเขาตามที่ระบุไว้เท่านั้นและคุณไม่สามารถบริจาคเงินเหล่านั้นให้กับองค์กรอื่น

นอกจากนี้คุณควรทำความรู้จักกับแผนการเงินและความเป็นอยู่ที่ดีของ 501 (c) (3) ที่คุณวางแผนจะบริจาค มันอาจสะท้อนถึงองค์กรของคุณได้ไม่ดีหากคุณให้เงินจำนวนมากกับกลุ่มที่ปรากฏว่ากำลังดิ้นรนทางการเงินเนื่องจากการจัดการที่ผิดพลาดหรือการปฏิบัติต่อกองทุนอย่างผิดกฎหมาย

นอกจากนี้คุณควรพิจารณาถึงความเป็นอยู่ที่ดีขององค์กรของคุณ ก่อนที่จะบริจาคเงินให้กับอีก 501 (c) (3) ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีวิธีใดที่จะทำเช่นนั้นได้ซึ่งอาจเป็นอันตรายต่อองค์กรไม่แสวงหากำไรของคุณ การบริจาคไม่ควรขัดกับคุณค่าขององค์กรของคุณเนื่องจากอาจส่งผลเสียต่อชื่อเสียงหรือบุคคลสาธารณะของคุณ นอกจากนี้คุณควรตรวจสอบว่าองค์กรอื่นไม่เคยแข่งขันกับองค์กรของคุณหรือวัตถุประสงค์ขององค์กรของคุณ ท้ายที่สุดสุขภาพและชื่อเสียงขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรควรมาก่อน