ความสับสนเป็นเรื่องธรรมดาเมื่อต้องจัดการกับรหัสและกฎระเบียบภายในสรรพากร มาตรา 501 (a) กำหนดกฎสำหรับหน่วยงานที่ได้รับการยกเว้นภาษี องค์กรที่อยู่ภายใต้คำจำกัดความนั้นจะถูกแบ่งออกเป็น 29 กลุ่มในมาตรา 501 (c) โดยมีองค์กรการกุศลองค์กรทางศาสนาและองค์กรการศึกษาที่อยู่ภายใต้ 501 (c) (3) กลุ่มเช่นสหภาพแรงงานและองค์กรทางการเมืองตกอยู่ในส่วนย่อยอื่น ๆ ของ 501 (c) กล่าวอีกนัยหนึ่งมาตรา 501 (c) (3) เป็นเพียงหนึ่งในหมวดหมู่ของกลุ่มที่ได้รับยกเว้นภาษีซึ่งครอบคลุมโดยมาตรา 501 (a)
สถานะได้รับการยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐาน
ธุรกิจที่มีสถานะได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 501 (a) ตรงตามข้อกำหนดสำหรับการยกเว้นตามที่ระบุไว้ในรหัส IRS 170: การกุศล ฯลฯ การบริจาคและของขวัญ องค์กรธุรกิจและองค์กรหลายประเภทมีคุณสมบัติสำหรับสถานะนี้และกำหนดไว้ในส่วนย่อย 501 (c) บุคคลและองค์กรที่แสวงหาผลกำไรสามารถบริจาคเงินลดหย่อนภาษีให้กับหน่วยงานที่มีสถานะ 501 (a)
การได้รับสถานะการยกเว้นภาษีต้องมีการจัดตั้งนิติบุคคลก่อน ตัวอย่างเช่นองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรจำเป็นต้องจัดตั้ง บริษัท ที่มีเลขาธิการแห่งรัฐที่เหมาะสมก่อนที่จะสมัครเพื่อรับสถานะการยกเว้นภาษี นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีด้วยแบบฟอร์ม 8976 ประกาศเจตจำนงในการดำเนินงาน ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทุกปีโดยมีการเปลี่ยนแปลงตามการตรวจสอบหรือการยกเลิก
ระบุประเภทองค์กรที่ได้รับการยกเว้น
รหัส IRS มาตรา 501 (c) (3) หมายถึงองค์กรการกุศลองค์กรทางศาสนาและการศึกษา องค์กรการกุศลสาธารณะเช่นเดียวกับมูลนิธิเอกชนมีสิทธิ์ แต่องค์กรส่วนใหญ่มองว่าได้รับการยกเว้นภาษีในฐานะองค์กรการกุศลสาธารณะ ตัวอย่างของการกุศลสาธารณะคือ Susan G. Komen สนับสนุนการรับรู้มะเร็งเต้านม ตัวอย่างของมูลนิธิคือมูลนิธิบิลและเมลินดาเกตส์ ความแตกต่างระหว่างทั้งสองนี้เป็นวิธีการที่เงินไหลเข้าการกุศลสาธารณะหาทุนผ่านการระดมทุนในวงกว้างและแคมเปญการบริจาคในขณะที่มูลนิธิจัดขึ้นเป็นส่วนตัวและมักจะได้รับทุนจากแหล่งเดียว
หน่วยงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีประเภทอื่น
มาตรา 501 (c) ครอบคลุม 29 ส่วนย่อยหรือองค์กรที่มีคุณสมบัติได้รับสถานะยกเว้นภาษี ผู้คนได้รับการร้องขอการบริจาคส่วนใหญ่มักจะมาจากหน่วยงาน 501 (c) (3) แต่อาจไม่ทราบว่าองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีปฏิสัมพันธ์กันอย่างไร สภาเทศบาลเมืองอยู่ภายใต้สถานะการยกเว้น 501 (c) (3) ในขณะที่สหภาพแรงงานสหภาพเครดิตองค์กรทางการเมืองล้วนเป็นตัวอย่างของหน่วยงาน 501 (c) อื่น ๆ ที่ไม่ได้จัดอยู่ในหมวดย่อย 501 (c) (3) ตัวอย่างเช่นหอการค้าท้องถิ่นไม่ใช่ 501 (c) (3) แต่ค่อนข้างจะเป็น 501 (c) (6)
นี่คือความแตกต่างเล็กน้อยเนื่องจากทั้งสองหน่วยงานได้รับสถานะยกเว้นภาษีเดียวกัน อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างเล็กน้อยในข้อกำหนดการดำเนินงานและวิธีการรวบรวมและกระจายเงิน ตัวอย่างเช่นหอการค้าท้องถิ่นอาจไม่เก็บเงินโดยตรงเพื่อผลประโยชน์ของภารกิจที่ระบุไว้เนื่องจากห้องนี้มักจะทำหน้าที่เป็นองค์กรสนับสนุนร่วมกับเมืองท้องถิ่นและหน่วยงานภาครัฐเพื่อปรับปรุงสภาพแวดล้อมทางธุรกิจในท้องถิ่น
สิ่งนี้ตรงกันข้ามกับกฎขององค์กรการกุศลที่ต้องจ่ายเงินเพื่อให้บรรลุภารกิจขององค์กรการกุศล ตัวอย่างเช่นโครงการนักรบที่ได้รับบาดเจ็บใช้เงินบริจาคค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานน้อยลงและช่วยนักรบที่บาดเจ็บและครอบครัวของพวกเขาด้วยการดูแลในระดับต่างๆการฟื้นฟูและการดัดแปลงบ้าน
