ความรับผิดชอบต่อสังคมขององค์กรเป็นมากกว่าแค่คำศัพท์ ผู้บริโภคจำนวนมากตัดสินใจซื้ออย่างน้อยส่วนหนึ่งขึ้นอยู่กับว่า บริษัท ที่พวกเขาทำงานด้วยรับผิดชอบต่อสังคมหรือไม่ ไม่ว่าคุณจะเป็นเจ้าของธุรกิจและกำลังพิจารณาที่จะบริจาคหรือคุณกำลังพิจารณาที่จะเริ่มต้นธุรกิจที่ไม่หวังผลกำไรของคุณเองสิ่งสำคัญคือการรู้ว่าตัวเลือกของคุณสำหรับการได้รับสถานะยกเว้นภาษี
แม้ว่าจะมีองค์กรไม่แสวงหากำไร 27 ประเภทภายใต้รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกา แต่ตัวเลือกที่ใช้กันทั่วไปสองส่วนสำหรับสถานะการยกเว้นภาษีคือ 501 (c) (3) และ 501 (c) (4) องค์กร ในการตัดสินใจอย่างชาญฉลาดคุณจำเป็นต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่าง 501 (c) (3) และ 501 (c) (4)
เคล็ดลับ
-
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง 501 (c) (3) และ 501 (c) (4) คือระดับของกิจกรรมทางการเมืองที่แต่ละองค์กรสามารถมีส่วนร่วมและการบริจาคสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่
501 (c) (3) องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรคืออะไร?
เมื่อคุณนึกถึงองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรคุณอาจนึกถึง 501 (c) (3) ที่อยู่อาศัยเพื่อมนุษยชาติและสภากาชาดอเมริกันเป็นสองตัวอย่างขององค์กรขนาดใหญ่ที่มีชื่อเสียง 501 (c) (3) องค์กรเหล่านี้จะเรียกว่าเป็นองค์กรการกุศล
501 (c) (3) จะต้องให้บริการตามวัตถุประสงค์เฉพาะตามที่ระบุไว้โดยรหัสภาษีของ IRS มันอาจเป็นกุศล, ศาสนา, วิทยาศาสตร์, วรรณกรรม, การศึกษา, หนึ่งที่ส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นหรือที่ป้องกันความโหดร้ายต่อเด็กหรือสัตว์ องค์กรต้องมีการรวมอย่างเหมาะสม มันอาจเป็น บริษัท, สมาคม, หน่วยงานหรือความไว้วางใจ ความเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวพันธมิตรและบุคคลต่างๆไม่สามารถผ่านเกณฑ์ 501 (c) (3)
อะไรที่มีคุณสมบัติสำหรับสถานะ 501 (c) (3) องค์กรที่ผ่านการรับรองอาจรวมถึงโบสถ์มัสยิดโรงเรียนโรงพยาบาลการกุศลบ้านพักคนชราองค์กรศิษย์เก่าและสมาคมผู้ปกครอง พวกเขาจะถูกจัดประเภทเพิ่มเติมว่าเป็นสาธารณกุศลหรือเป็นมูลนิธิเอกชนและพวกเขาจะต้องตอบสนองความต้องการเฉพาะ ข้อกำหนดดังกล่าวรวมถึงการดำเนินงานเพื่อวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นเท่านั้นไม่ได้ดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวหรือบุคคลใด ๆ และลดกิจกรรมทางการเมืองและการล็อบบี้ให้เหลือน้อยที่สุด
501 (c) (3) สามารถมีส่วนร่วมในการศึกษาผู้มีสิทธิเลือกตั้งทั่วไปที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับวัตถุประสงค์ของมัน เมื่อองค์กรไม่แสวงหากำไรประเภทนี้มีส่วนร่วมในการศึกษาผู้มีสิทธิเลือกตั้งมันจะต้องเป็นตัวแทนของทุกมุมมอง 501 (c) (3) สามารถมีส่วนร่วมในการวิ่งเต้นแบบ จำกัด ได้ตราบใดที่มันปฏิบัติตามกฎการไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใด สามารถใช้งบประมาณในการดำเนินการล็อบบี้ได้ถึง 20% นี่คือสิ่งที่แยก 501 (c) (3) และ a 501 (c) (4)
อะไรคือข้อดีของ 501 (c) (3) องค์กรไม่แสวงหากำไร?
ข้อได้เปรียบหลักของ 501 (c) (3) กำลังได้รับการยกเว้นจากภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นส่วนใหญ่ นอกจากนี้ยังให้ความคุ้มครองจากการถูกฟ้องร้องและสามารถได้รับเงินช่วยเหลือจากรัฐบาลและจากมูลนิธิเอกชน
ข้อได้เปรียบที่แยก 501 (c) (3) จาก 501 (c) (4) คือความสามารถในการลดหย่อนภาษีให้กับผู้บริจาค บุคคลหรือธุรกิจสามารถหักเงินบริจาคเงินบริจาคในรูปแบบเช่นทรัพย์สินหรืออุปกรณ์และไมล์สะสมและค่าใช้จ่ายในการเดินทางอื่น ๆ ข้อมูลเฉพาะสำหรับการหักเงินสมทบเหล่านี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีการจัดระเบียบธุรกิจ
501 (c) (4) องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรคืออะไร?
501 (c) (4) บางครั้งถูกเรียกว่าเป็นองค์กรสวัสดิการสังคม เช่นเดียวกับ 501 (c) (3) พวกเขาจะต้องดำเนินการบนพื้นฐานที่ไม่แสวงหากำไรและจะต้องไม่เป็นประโยชน์ต่อบุคคลใดโดยเฉพาะ สมาคมเจ้าของบ้านและหน่วยงานดับเพลิงอาสาสมัครอาจทำงานเป็น 501 (c) (4) 501 (c) (4) ได้รับการยกเว้นภาษีส่วนใหญ่ของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น หากมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเมืองอาจมีการเก็บภาษีจากรายได้การลงทุนสุทธิขององค์กรหรือจำนวนเงินที่ใช้ไปกับกิจกรรมทางการเมืองแล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า
ด้วย 501 (c) (4) กิจกรรมทางการเมืองได้รับอนุญาตด้วยข้อ จำกัด บางอย่าง 501 (c) (4) ไม่สามารถให้เงินโดยตรงกับผู้สมัครและจะต้องเกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร นอกจากนี้เทคนิคไม่สามารถเป็นเหตุผลเดียวที่องค์กรมีอยู่ 501 (c) (4) ยังสามารถมีส่วนร่วมในการวิ่งเต้นเพื่อวัตถุประสงค์ต่อไป
501 (c) (4) องค์กรต่าง ๆ ได้กลายเป็นเรื่องธรรมดามากขึ้นนับตั้งแต่การตัดสินใจของ "Citizens United" ของศาลฎีกาในปี 2010 การตัดสินใจ "Citizens United" เป็นสิ่งที่กลุ่มที่ได้รับอนุญาตให้มีสถานะ 501 (c) (4) ทำกิจกรรมทางการเมือง และนับตั้งแต่มีการตัดสินใจจำนวนแอปพลิเคชั่นมีเพิ่มขึ้นกว่าเท่าตัว
อะไรคือข้อดีของ 501 (c) (4) องค์กรไม่แสวงหากำไร?
แม้ว่าเงินสมทบที่ 501 (c) (4) จะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ แต่ธุรกิจอาจสามารถตัดการเขียนของพวกเขาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ข้อดีอีกข้อหนึ่งของ 501 (c) (4) คือความสามารถในการมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเมืองและวิ่งเต้น พวกเขาสามารถใช้งบประมาณด้านการเมืองได้มากถึง 50 เปอร์เซ็นต์และผู้บริจาคของพวกเขาจะไม่เปิดเผยตัวตน
หากคุณบริจาคให้กับองค์กรทางการเมืองอื่น ๆ เช่น Super PAC การบริจาคของคุณจะต้องถูกเปิดเผย การบริจาคให้กับ 501 (c) (4) ไม่จำเป็นต้องเปิดเผยซึ่งดึงดูดให้บุคคลและธุรกิจที่ไม่ต้องการเปิดเผยความเกี่ยวข้องทางการเมืองของพวกเขา
ความแตกต่างระหว่าง 501 (c) (3) และ 501 (c) (4) คืออะไร?
มีความแตกต่างหลักสองประการระหว่าง 501 (c) (3) และ 501 (c) (4) ใน 501 (c) (3) กิจกรรมทางการเมืองถูก จำกัด และต้องไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใด ต้องเกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ขององค์กรและไม่สามารถประกอบด้วยงบประมาณเกินกว่า 20 เปอร์เซ็นต์ของงบประมาณองค์กร
ด้วย 501 (c) (4) กิจกรรมทางการเมืองและการล็อบบี้มีข้อ จำกัด น้อยกว่ามาก พวกเขาสามารถล็อบบี้ให้กับผู้สมัครที่เฉพาะเจาะจงซึ่งส่งเสริมเป้าหมายขององค์กรของพวกเขาได้ตราบใดที่พวกเขาไม่ได้ให้เงินโดยตรงกับผู้สมัครนั้น พวกเขาสามารถใช้จ่ายมากถึง 50 เปอร์เซ็นต์ของงบประมาณในการวิ่งเต้นและกิจกรรมทางการเมืองอื่น ๆ
ความแตกต่างอื่น ๆ คือความสามารถในการหักภาษีจากภาษี ผู้ที่บริจาคเงินให้กับ 501 (c) (3) สามารถหักภาษีของพวกเขาเกี่ยวกับภาษีของพวกเขา การบริจาคเพื่อ 501 (c) (4) ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้แม้ว่าธุรกิจอาจสามารถหักส่วนลดเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้
ตัดสินใจเลือกระหว่าง 501 (c) (3) และ 501 (c) (4) สำหรับองค์กรของคุณ
หากองค์กรของคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดอื่น ๆ ทั้งหมดสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรรวมถึงไม่ได้ดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลใดบุคคลหนึ่งโดยเฉพาะคำถามที่ว่าจะแสวงหาสถานะ 501 (c) (3) หรือ 501 (c) (4) ในเป้าหมายขององค์กรเป้าหมายและระดับของกิจกรรมทางการเมือง หากกิจกรรมทางการเมืองและการล็อบบี้เป็นส่วนเล็ก ๆ ของงบประมาณและเป้าหมายขององค์กรคุณอาจต้องการไล่ตาม 501 (c) (3) หากการวิ่งเต้นและกิจกรรมทางการเมืองมีความสำคัญต่อคุณและองค์กรของคุณและคุณคาดว่าจะใช้งบประมาณมากกว่า 20% ของงบประมาณสำหรับกิจกรรมเหล่านั้นคุณควรจัดระเบียบเป็น 501 (c) (4) หรือสถานะอื่น 501 (c)
วิธีมีคุณสมบัติเป็น 501 (c) (3) องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร
แต่ละรัฐควบคุมวิธีที่องค์กรมีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับสถานะไม่แสวงหาผลกำไร ขั้นตอนแรกในการผ่านคุณสมบัติสำหรับสถานะ 501 (c) (3) นั้นคือการเรียนรู้กฎหมายสำหรับการคัดเลือกว่าเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรในรัฐของคุณ ในอเมริกาส่วนใหญ่ขั้นตอนแรกในการเริ่มต้น 501 (c) (3) คือการเลือกชื่อธุรกิจ เช่นเดียวกับธุรกิจใด ๆ ชื่อต้องไม่ซ้ำกันและไม่ได้ใช้โดยธุรกิจหรือองค์กรอื่น
ขั้นตอนต่อไปคือการแต่งตั้งคณะกรรมการ บริษัท บอร์ดมักจะมีสมาชิกอย่างน้อยสามคน แต่รัฐของคุณอาจมีข้อกำหนดเฉพาะ บอร์ดของคุณจะต้องพัฒนาข้อบังคับสำหรับองค์กรของคุณ ข้อบังคับมักจะรวมถึงวัตถุประสงค์ขององค์กรของคุณวิธีการเลือกตั้งคณะกรรมการของคุณและวิธีการตัดสินใจของคณะกรรมการที่เจ้าหน้าที่อยู่ในองค์กรของคุณและบทบาทของเจ้าหน้าที่แต่ละคน หากองค์กรของคุณมีสมาชิกข้อบังคับอาจรวมถึงกฎและข้อบังคับเกี่ยวกับการเป็นสมาชิก
หากคุณยังไม่ได้ดำเนินการคุณต้องตัดสินใจเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมสำหรับองค์กรของคุณ องค์กรไม่หวังผลกำไรอาจเป็น บริษัท หรือองค์กรที่เชื่อถือได้ เมื่อคุณทราบว่าโครงสร้างใดดีที่สุดสำหรับคุณคุณจะต้องยื่นเอกสารการจดทะเบียน บริษัท ของคุณ เอกสารนี้แตกต่างกันไปตามรัฐและโดยทั่วไปจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมการยื่นกับรัฐของคุณ
หลังจากจัดตั้ง บริษัท แล้วคุณควรขอรับหมายเลขประจำตัวนายจ้างจาก IRS คุณอาจต้องกรอกแบบฟอร์มลงทะเบียนประจำปีกับรัฐของคุณ ตัวอย่างเช่นแคลิฟอร์เนียกำหนดให้ยื่นแบบฟอร์ม CT-1 ในแต่ละปี อาจมีรูปแบบอื่นที่รัฐของคุณต้องการเช่นกัน
เมื่อคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ไม่หวังผลกำไรของรัฐแล้วคุณพร้อมที่จะยื่นขอยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลาง หากองค์กรของคุณมีรายได้น้อยกว่า $ 50,000 ต่อปีคุณอาจยื่นแบบฟอร์ม 1023-EZ ได้ มิฉะนั้นองค์กรของคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 1023
แบบฟอร์ม 1023 นั้นกว้างขวาง มันต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับโครงสร้างองค์กรของคุณวิธีการชดเชยพนักงานและพนักงานคนอื่น ๆ ที่จะได้รับประโยชน์จากองค์กรของคุณและรายได้จริงหรือที่คาดการณ์ไว้ คุณจะต้องอธิบายกิจกรรมขององค์กรของคุณอย่างละเอียดรวมถึงกิจกรรมที่เกิดขึ้นเมื่อใดและที่ใดที่กิจกรรมขององค์กรของคุณเกิดขึ้นและกิจกรรมของคุณได้รับเงินสนับสนุน
เมื่อแบบฟอร์มเสร็จสมบูรณ์คุณสามารถยื่นแบบฟอร์มด้วย IRS ค่าธรรมเนียมการยื่นแบบฟอร์ม 1023 สูงถึง $ 850 ขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กรของคุณและอาจใช้เวลา IRS อย่างน้อยสามเดือนในการประมวลผลแบบฟอร์ม รัฐของคุณอาจขอให้คุณยื่นแบบฟอร์มการยกเว้นภาษี ตัวอย่างเช่นในแคลิฟอร์เนียคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 3500A กับคณะกรรมการภาษีของแฟรนไชส์แคลิฟอร์เนีย
วิธีการมีคุณสมบัติเป็น 501 (c) (4)
หลายขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการสร้าง 501 (c) (4) นั้นเหมือนกับขั้นตอนในการสร้าง 501 (c) (3) คุณจะต้องเลือกชื่อที่เหมาะสมแต่งตั้งคณะกรรมการร่างข้อบังคับและตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างทางกฎหมาย คุณจะต้องมีสิทธิ์ได้รับสถานะไม่แสวงหาผลกำไรภายใต้กฎของรัฐของคุณ
เมื่อคุณผ่านการรับรองว่าเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรคุณสามารถทำงานกับข้อกำหนดการยื่น 501 (c) (4) แบบฟอร์มหลักที่คุณต้องกรอกคือแบบฟอร์ม 8976 ซึ่งเป็นหนังสือแจ้งเจตจำนงที่จะดำเนินการตามมาตรา 501 (c) (4) แบบฟอร์มจะต้องกรอกแบบอิเล็กทรอนิกส์และค่าใช้จ่าย $ 50 ในการยื่น คุณจะต้องให้ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับองค์กรของคุณรวมถึงชื่อธุรกิจและที่อยู่ EIN ของคุณเมื่อองค์กรของคุณได้รับการจัดระเบียบและข้อความหรือวัตถุประสงค์ของคุณ
คุณสามารถเลือกที่จะกรอกแบบฟอร์ม 1024-A ไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มนี้ แต่มีองค์กรจำนวน 501 (c) (4) กรอกแบบฟอร์มเพื่อให้ได้รับการยอมรับอย่างเป็นทางการในฐานะ 501 (c) (4) ซึ่งอาจทำให้คุณได้รับสิทธิประโยชน์อื่น ๆ เช่นการยกเว้นภาษีของรัฐและ สิทธิพิเศษทางไปรษณีย์ที่ไม่แสวงหากำไร แบบฟอร์ม 1024-A กำหนดให้คุณต้องส่งคำอธิบายอย่างละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรและชื่อที่อยู่และชื่อของเจ้าหน้าที่ผู้อำนวยการและผู้ดูแลผลประโยชน์องค์กรของคุณ คุณต้องให้ข้อมูลทางการเงินขององค์กรและหลักฐานการจัดโครงสร้างองค์กรของคุณเช่นบทความเกี่ยวกับการจดทะเบียนหรือข้อตกลงความไว้วางใจของคุณ
ส่วนที่ใช้เวลานานที่สุดคือคำอธิบายการเล่าเรื่องของกิจกรรมของคุณ ซึ่งควรรวมถึงกิจกรรมในอดีตและปัจจุบันทั้งหมดของคุณและใช้เวลาและเงินเท่าไรในแต่ละกิจกรรม คุณสามารถให้โบรชัวร์พิมพ์หน้าเว็บไซต์ของคุณและเอกสารอื่น ๆ เพื่อแสดงให้เห็นถึงการทำงานขององค์กรของคุณ
กรมสรรพากรประมาณว่าจะใช้เวลาประมาณ 17 ชั่วโมงในการกรอกแบบฟอร์ม 1024-A และใช้เวลาอย่างน้อยสามเดือนสำหรับ IRS ในการดำเนินการใบสมัครของคุณ คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8718 ค่าธรรมเนียมผู้ใช้สำหรับการร้องขอจดหมายพิจารณาองค์กรยกเว้นและค่าธรรมเนียมผู้ใช้ซึ่งเท่ากับ $ 600 สำหรับองค์กรส่วนใหญ่
