ความแตกต่างระหว่าง 501 (c) (3) และ 501 (c) (6)

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรมีอยู่ในหลายรูปแบบ บางแห่งเป็นองค์กรทางศาสนาและองค์กรการกุศลอื่น ๆ กลุ่มสนับสนุนและองค์กรทางสังคมอื่น ๆ อาจถูกจัดระเบียบเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไร โดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่ บริษัท หรือองค์กรทำสิ่งสำคัญคือไม่สามารถทำกำไรได้ รายได้ส่วนใหญ่ขององค์กรหากไม่ใช่ทั้งหมดก็กลับไปหาเงินทุนการกุศลหรือวัตถุประสงค์หลักอื่น ๆ

สิ่งที่หลายคนไม่ทราบก็คือการจัดตั้ง บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรนั้นไม่เพียงพอที่จะได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลาง มีเกณฑ์เฉพาะที่ บริษัท ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีและหากการปฏิบัติของ บริษัท เปลี่ยนไปการยกเว้นนั้นสามารถนำไปได้ ที่สำคัญกว่านั้นอาจมีข้อยกเว้นหลายประเภทที่ออกตามสิ่งที่ บริษัท หรือองค์กรทำและวิธีการจัดโครงสร้าง ในขณะที่สถานะ 501 (c) (3) ไม่แสวงหาผลกำไรเป็นสถานะยกเว้นที่คุ้นเคยมากที่สุดสำหรับคนส่วนใหญ่ แต่ก็มีตัวเลือกอื่น ๆ ที่ บริษัท สามารถดำเนินการได้เช่นกัน หนึ่งในนั้นคือ 501 (c) (6) ซึ่งแตกต่างจาก 501 ทั่วไป (c) (3) ในวิธีการที่สำคัญสองสามประการ

บริษัท ไม่แสวงหาผลกำไรคืออะไร?

เพื่อทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่าง 501 (c) (3) องค์กรและ 501 (c) (6) องค์กรมันเป็นเรื่องดีที่จะได้รับแนวคิดแรก ๆ ว่าอะไรทำให้องค์กรเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร การกล่าวว่าเป็น บริษัท หรือองค์กรที่ไม่ได้กำหนดให้มีผลกำไรค่อนข้างกระจัดกระจายเล็กน้อยสำหรับคำจำกัดความที่เป็นรูปธรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากรหัสภาษีรับรู้ถึง 29 ประเภทของผลกำไรที่ไม่ชัดเจนและ Taxonomy แห่งชาติของหน่วยงานที่ ขององค์กรไม่แสวงหากำไรที่มีคุณสมบัติสำหรับ 501 (c) (3) เพียงอย่างเดียว

หมวดหมู่ทั้งหมดเหล่านี้มีสิ่งหนึ่งที่เหมือนกัน แต่: ธุรกิจหรือองค์กรที่อยู่ในหมวดหมู่เหล่านี้มีอยู่เพื่อสนับสนุนและส่งเสริมสาเหตุเฉพาะเพื่อประโยชน์สาธารณะ นี่อาจเป็นศาสนา (โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่มีการเน้นการกุศลที่แข็งแกร่ง) สาเหตุทางสังคมเช่นการต่อสู้กับคนเร่ร่อนหรือการให้การดูแลทางการแพทย์แก่ผู้ที่ต้องการการส่งเสริมการวิจัยทางวิทยาศาสตร์หรือสาเหตุอื่น ๆ สาธารณะในบางวิธี นี่คือเหตุผลที่องค์กรไม่แสวงหากำไรมีคุณสมบัติได้รับยกเว้นภาษี; รัฐบาลรู้สึกว่าการเพิ่มคุณค่าทางสังคมและความช่วยเหลือที่พวกเขาจัดหาให้มีค่ามากกว่า IRS ที่จะเก็บภาษี

ทำความเข้าใจกับสถานะ 501 (c) (3)

สถานะการยกเว้น 501 (c) (3) ได้รับชื่อจากที่ตั้งในรหัสรายได้ภายในซึ่งเป็นส่วนย่อยที่สามของจุด C ภายในมาตรา 501 ส่วนนี้กำหนดกฎการยกเว้นภาษีสำหรับธุรกิจประเภทที่เลือกซึ่งดำเนินการเพื่อการกุศล องค์กร

ตามมาตรา 501 (c) (3) ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องเป็นธุรกิจที่ดำเนินการเพื่อการกุศลการกุศลศาสนาการศึกษาวิทยาศาสตร์หรือวรรณกรรมหรือทำการทดสอบเพื่อความปลอดภัยสาธารณะ องค์กรที่ส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นระดับชาติหรือนานาชาติหรือทำงานเพื่อป้องกันการทารุณกรรมต่อเด็กหรือสัตว์อาจมีสิทธิ์ได้รับภายใต้รหัสภาษี ธุรกิจที่ผ่านการรับรองซึ่งอยู่ในหมวดหมู่ใดหมวดหมู่หนึ่งสามารถได้รับการยกเว้นภาษี 501 (c) (3) ซึ่งไม่เพียง แต่ทำให้ บริษัท ต้องจ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง (และมักจะรวมภาษีของรัฐและท้องถิ่นด้วย) ให้กับ บริษัท นำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับผู้ที่บริจาคเงิน

อย่างไรก็ตาม บริษัท และองค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรการกุศล 501 (c) (3) มีข้อ จำกัด บางประการ พวกเขาอาจไม่ได้ใช้งานทางการเมืองซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่สามารถให้การสนับสนุนทางการเมืองหรือการรับรอง นอกจากนี้ส่วนสำคัญของกิจกรรมโดยรวมขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรจะต้องไม่รวมถึงการวิ่งเต้นเพื่อผ่านกฎหมายพวกเขายังไม่สามารถดำเนินการในลักษณะที่ก่อให้เกิดประโยชน์หรือผลกำไรเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัว นอกจากนี้องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรไม่สามารถจ่ายเงินให้แก่ผู้ถือหุ้นหรือบุคคลอื่นเพื่อแลกเปลี่ยนกับการบริจาคหรือการลงทุน การละเมิดกฎใด ๆ เหล่านี้อาจส่งผลให้สถานะ 501 (c) (3) หายไป

เปรียบเทียบกับสถานะ 501 (c) (6)

หากองค์กร 501 (c) (3) เป็นสิ่งที่คนส่วนใหญ่คิดว่าเป็น "องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร" องค์กร 501 (c) (6) คืออะไร? ไม่เหมือนข้อยกเว้น 501 (c) (3) ยกเว้นสถานะ 501 (c) (6) ถูกสงวนไว้สำหรับ บริษัท และองค์กรที่มีคุณสมบัติเป็น "ลีกธุรกิจ" ภายใต้ข้อกำหนดของคำในรหัสภาษี ซึ่งรวมถึงห้องพาณิชยกรรมบอร์ดการค้ากระดานอสังหาริมทรัพย์และทีมกีฬาเช่นลีกฟุตบอลอาชีพที่ทำหน้าที่เป็นองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร (ตรงข้ามกับทีมที่ดำเนินการเพื่อผลกำไรเช่นในลีกฟุตบอลแห่งชาติ) เกณฑ์หลายประการสำหรับ สถานะ 501 (c) (6) เหมือนกันกับ 501 (c) (3) โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับวิธีที่องค์กรไม่สามารถดำเนินการเพื่อสร้างผลกำไรให้กับผู้ถือหุ้นหรือ บริษัท เอกชน

สิ่งหนึ่งที่แตกต่างกันระหว่างสองเรื่องนี้คือการกระทำทางการเมือง แม้ว่าองค์กร 501 (c) (3) จะถูก จำกัด อย่างรุนแรงในสิ่งที่พวกเขาสามารถทำทางการเมืองกรมสรรพากรนั้นมีความผ่อนปรนมากกว่าด้วย 501 (c) (6) องค์กรที่เป็นการเมือง เนื่องจากลีกธุรกิจที่มีอยู่เพื่อตอบสนองความต้องการของธุรกิจภายในพื้นที่หรือบางประเภทกรมสรรพากรตระหนักดีว่าการล็อบบี้เพื่อการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายอาจเป็นวิธีหนึ่งในการตอบสนองความต้องการเหล่านั้น ดังนั้นองค์กรที่มีสถานะ 501 (c) (6) จะไม่สูญเสียสถานะยกเว้นโดยอัตโนมัติสำหรับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเมืองที่เกี่ยวข้องกับการล็อบบี้ในนามของธุรกิจที่พวกเขาเป็นตัวแทน นี่เป็นกิจกรรมทางการเมืองเพียงอย่างเดียวที่ได้รับอนุญาตและองค์กรอาจยังจำเป็นต้องแจ้งสมาชิกของกิจกรรมของตนและเปอร์เซ็นต์ของค่าธรรมเนียมหรือค่าสมาชิกใด ๆ ที่มีต่อกิจกรรมทางการเมืองนี้ ภาษีบางประเภทอาจถูกเรียกเก็บจากเงินที่ใช้ไปกับค่าใช้จ่ายในการวิ่งเต้นหากองค์กรไม่ได้แจ้งให้สมาชิกทราบ

นอกจากนี้ยังมีอีกหนึ่งความแตกต่างที่ยิ่งใหญ่ระหว่าง 501 (c) (3) บริษัท และ 501 (c) (6) กลุ่ม ในขณะที่การบริจาคให้กับ 501 (c) (3) องค์กรสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ในกรณีส่วนใหญ่การบริจาคให้กับ 501 (c) (6) องค์กรไม่ใช่ เงินทุนจำนวนมากที่ใช้ในการดำเนินงานขององค์กรเหล่านี้มาจากค่าธรรมเนียมสมาชิกหรือค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ดังนั้นโดยทั่วไปจะไม่เป็นข้อกังวลหลัก

สถานะใดดีที่สุดสำหรับ บริษัท ของคุณ

อย่างที่คุณเห็นมีประโยชน์ทั้งสถานะ 501 (c) (3) และสถานะ 501 (c) (6) บริษัท ที่มีสถานะ 501 (c) (3) ได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีและการระดมทุนอาจทำได้ง่ายขึ้นเนื่องจากการบริจาคสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้จากผู้บริจาคด้วย แม้แต่มูลค่าของสินค้าที่บริจาคก็สามารถหักได้ตราบใดที่ใบเสร็จรับเงินมีไว้เพื่อแสดงมูลค่าโดยประมาณของรายการในกรณีที่กรมสรรพากรถามถึงการบริจาค สำหรับองค์กรการกุศลสาธารณะและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ ที่ให้บริการชุมชนที่พวกเขามีอยู่สถานะ 501 (c) (3) เป็นเป้าหมายในการพยายามเข้าถึง

สำหรับ บริษัท ที่ให้บริการธุรกิจในชุมชนของพวกเขาหรือที่เป็นตัวแทนของทั้งชั้นของธุรกิจ แต่ก็ไม่เหมาะสมที่จะลองสถานะ 501 (c) (3) แต่สถานะ 501 (c) (6) ให้ประโยชน์เหมือนกันหลายประการในขณะที่ยังอนุญาตให้ บริษัท มีสถานะทางการเมืองในนามของสมาชิก การบริจาคให้กับธุรกิจไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ แต่ บริษัท เหล่านี้ยังได้รับการบริจาคน้อยกว่าการกุศลสาธารณะอย่างมากดังนั้นจึงไม่ควรเป็นจุดที่ทำให้หรือตัดสินใจยกเลิกสถานะการไม่แสวงหาผลกำไร

ไม่ว่าคุณจะมีสถานะไม่แสวงหาผลกำไรประเภทใด บริษัท ของคุณมีคุณสมบัติเป็นสิ่งสำคัญที่คุณจะต้องใช้เวลาในการเรียนรู้เกี่ยวกับกระบวนการสมัครเนื่องจากสถานะไม่แสวงหาผลกำไรนั้นไม่ง่ายเสมอไป คุณต้องเรียนรู้เกี่ยวกับข้อกำหนดการรายงานของสถานะไม่แสวงหากำไรประเภทเฉพาะที่คุณใช้และต้องปฏิบัติตามกฎใดเพื่อให้สถานะใช้งานได้ รายงานที่หายไปหรือการดำเนินการนอกกฎสามารถนำไปสู่ ​​IRS เพื่อยกเลิกสถานะที่ไม่แสวงหากำไรของ บริษัท ของคุณและสามารถใช้งานที่สำคัญเพื่อให้ได้รับสถานะเดิมเมื่อสูญเสีย