การฉ้อโกง VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นโครงการที่ธุรกิจหลีกเลี่ยงการชำระ VAT และเรียกร้องเงินคืนสำหรับ VAT ที่พวกเขาไม่เคยชำระ ธุรกิจดังกล่าวทำให้เกิดความตั้งใจทางอาญาโดยใช้วิธีการที่แตกต่างกัน ดังนั้นการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทต่างๆสามารถระบุได้ซึ่งรัฐบาลของประเทศที่บริหารภาษีมูลค่าเพิ่มได้ใช้เงินจำนวนมหาศาลในการตรวจสอบและตรวจสอบ
การเรียกร้องเงินคืนที่สูงเกินจริง
นี่คือรูปแบบการฉ้อโกง VAT ที่ผู้ค้าจะได้รับใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อที่พวกเขาไม่เคยทำ ความตั้งใจของพวกเขาคือเรียกร้องเงินคืนจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีมากกว่าที่พวกเขาสมควรได้รับ ผู้ค้าดังกล่าวได้รับใบแจ้งหนี้ปลอมเนื่องจากใบแจ้งหนี้มีความจำเป็นในการขอรับเงินคืน (ใบแจ้งหนี้ให้หลักฐานการซื้อสินค้าที่ผู้ค้าได้ทำและที่พวกเขาได้ชำระ VAT คืน) มีการจัดตั้งเครือข่ายอาชญากรรมในใบแจ้งหนี้ประดิษฐ์ดังกล่าวซึ่งนักธุรกิจซื้อเพื่อหลอกลวงรัฐบาล
การขายที่ต่ำกว่าที่รายงาน
ผู้ค้าปกปิดยอดขายที่แท้จริงจากตลาดในประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการเรียกเก็บ VAT จากการขายเหล่านี้ การฉ้อโกงดังกล่าวได้รับการออกแบบมาเพื่อให้สามารถขอรับเงินคืน (เครดิต) ได้มากกว่าที่ควรจะเป็น นอกจากนี้โครงการนี้มีศักยภาพตามธรรมชาติในการส่งเสริมธุรกิจของผู้ค้าดังกล่าวเพราะมันจะส่งเสริมให้มีการอุปถัมภ์เนื่องจากสินค้าและบริการที่ค่อนข้างถูกที่ผู้ค้าเสนอให้แก่ผู้ซื้อ
ผู้ค้าในตำนาน
ผู้ค้าตั้งค่าวิสาหกิจที่ไม่เป็นจริงและลงทะเบียนสำหรับ VAT จึงสร้างผู้ค้าของตัวเองขึ้นมา พวกเขาทำการสั่งซื้อและขายสินค้าปลอมและฉ้อโกงเจ้าหน้าที่โดยการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจที่ไม่มีอยู่จริง เป้าหมายของพวกเขาคือมีพื้นที่สำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกเหนือจากการจัดตั้งองค์กรปลอมพวกเขาสร้างใบแจ้งหนี้การส่งออกปลอม เพื่อหลีกเลี่ยงการสัมผัสพวกเขาพยายามทำกำไรอย่างรวดเร็วและหายไปอย่างรวดเร็ว
ขายในประเทศปลอมตัวเป็นส่งออก
ภายใต้โครงการนี้ผู้ค้าขายสินค้าและบริการในตลาดภายในประเทศ แต่อ้างว่าขายในตลาดส่งออก เพื่อจุดประสงค์นี้พวกเขาได้รับใบแจ้งหนี้ส่งออกปลอม ใบแจ้งหนี้การส่งออกปลอมประกอบด้วยการเรียกร้องเกี่ยวกับจำนวนการซื้อที่สูงกว่าจำนวนที่ผู้ค้าดังกล่าวทำจริง เห็นได้ชัดว่าใบแจ้งหนี้ประดิษฐ์ดังกล่าวแสดงให้เห็นถึงการเรียกร้องของพวกเขาเพื่อการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่มากขึ้นและดังนั้นการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่มากขึ้น
ไม่มีการฉ้อโกงของผู้ค้าภายใน EU
การฉ้อโกงนี้ช่วยให้ผู้ค้าสามารถหลบเลี่ยงภาระภาษี VAT ของพวกเขาในสองประเทศในสหภาพยุโรปที่แตกต่างกันโดยการใช้ประโยชน์จากสินค้าหรือบริการที่มีความต้องการสูงในประเทศสหภาพยุโรป ตัวอย่างเช่นหลังจากลงทะเบียน VAT ในประเทศในสหภาพยุโรปหนึ่งประเทศแล้วพวกเขาสามารถซื้อสินค้าและบริการที่มีความต้องการสูงในไอร์แลนด์ซึ่งพวกเขาหลีกเลี่ยงการจ่าย VAT อย่างชาญฉลาด จากนั้นพวกเขากลับไปที่ฝรั่งเศสเพื่อขายสินค้าหรือบริการดังกล่าวอย่างรวดเร็วในราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (มีการลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) หลังจากนั้นพวกเขาก็หายไปอย่างรวดเร็วโดยไม่ต้องชำระ VAT
