บริษัท ที่ใช้วิธีการบัญชีคงค้างมักจะจัดทำงบกระแสเงินสดเพื่อติดตามแหล่งที่มาและการใช้เงินสด รายงานนี้ใช้ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุนและงบดุล กระแสเงินสดเป็นผลของการเปลี่ยนแปลงจากยอดคงเหลือในบัญชีสำหรับข้อมูลในงบการเงินสองหลังหลังนี้ เจ้าหนี้การค้าส่งผลกระทบต่อส่วนปฏิบัติการของงบกระแสเงินสด
กิจกรรมการดำเนินงาน
งบกระแสเงินสดแสดงกิจกรรมดำเนินงานทั้งหมดเป็นครั้งแรกในรายงาน ข้อมูลเฉพาะที่รวมอยู่ที่นี่คือรายรับเงินสดจากรายได้รวมถึงรายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผล การจ่ายเงินสดที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่าย ได้แก่ การจ่ายเงินออกรวมถึงการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ บัญชีเจ้าหนี้อยู่ในส่วนนี้เนื่องจากอาจมีการจ่ายเงินสดเป็นงวด
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
การเพิ่มขึ้นของบัญชีเจ้าหนี้บ่งชี้กระแสเงินสดเป็นบวก เหตุผลนี้มาจากลักษณะการบัญชีของเจ้าหนี้ เมื่อ บริษัท ซื้อสินค้าในบัญชี บริษัท จะไม่จ่ายเงินสดทันที ดังนั้นนักบัญชีจึงเห็นว่านี่เป็นการเพิ่มเงินสด นักบัญชีมักจะแสดงรายการการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้าในบรรทัดเดียวสำหรับงบกระแสเงินสด
การคำนวณ
บริษัท จำเป็นต้องคำนวณการเพิ่มขึ้นของการลดลงของเจ้าหนี้การค้าก่อนที่จะรวมไว้ในงบกระแสเงินสด การคำนวณพื้นฐานคือการลบบัญชีสิ้นสุดที่ต้องชำระจากบัญชีเริ่มต้นสำหรับงวด ตัวเลขบวกหมายถึงการเพิ่มขึ้นในขณะที่ตัวเลขติดลบหมายถึงการลดลงของยอดคงเหลือ
การพิจารณา
การลดลงของเจ้าหนี้จะแสดงถึงการลดลงของงบกระแสเงินสดของ บริษัท บริษัท อาจแสดงรายการการลดลงและการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้ในงบกระแสเงินสด เหตุผลนี้เป็นเพราะนักบัญชีต้องการกำหนดธุรกรรมแต่ละรายการในงบการเงินนี้ ตัวอย่างเช่นการเพิ่มขึ้นอาจเกิดขึ้นในบัญชีเจ้าหนี้ในขณะที่การลดลงเกิดขึ้นในบัญชีเจ้าหนี้สำหรับสินค้าคงคลัง
