พื้นฐานของทรัพย์สินที่ให้เช่าคือมูลค่าของทรัพย์สินที่ใช้ในการคำนวณการหักค่าเสื่อมราคาของคุณจากภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง สรรพากรบริการ (IRS) กำหนดเกณฑ์ภาษีของทรัพย์สินให้เช่าเป็นมูลค่าตลาดที่ต่ำกว่าหรือการปรับปรุงพื้นฐานของทรัพย์สิน คุณสามารถคำนวณเกณฑ์ภาษีของทรัพย์สินที่ให้เช่าโดยการคำนวณมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินแล้วเปรียบเทียบกับเกณฑ์ที่ปรับปรุงของอสังหาริมทรัพย์
กำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า หากทรัพย์สินถูกซื้อเป็นอสังหาริมทรัพย์ให้เช่ามูลค่าตลาดยุติธรรมคือมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ในวันที่ซื้อ หากทรัพย์สินถูกแปลงจากการใช้งานส่วนตัวไปยังทรัพย์สินที่ให้เช่ามูลค่าตลาดยุติธรรมคือมูลค่าของทรัพย์สินในวันที่มีการแปลง ตัวอย่างเช่นสมมติว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าคือ $ 200,000
กำหนดพื้นฐานที่ปรับของทรัพย์สินที่ให้เช่า เกณฑ์ที่ปรับปรุงคือต้นทุนของอาคารบวกกับการปรับปรุงถาวรหรือต้นทุนเงินทุนอื่น ๆ ลบด้วยมูลค่าของที่ดิน สมมติว่ามีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในราคา 150,000 ดอลลาร์และมีมูลค่าที่ดิน 25,000 ดอลลาร์ นับตั้งแต่การซื้ออสังหาริมทรัพย์คุณได้ลงทุน $ 30,000 เพื่อปรับปรุงทุน $ 150,000 + $ 30000 - $ 25,000 = $ 155,000
เปรียบเทียบตัวเลขมูลค่าตลาดยุติธรรมจากขั้นตอนที่ 1 ตามเกณฑ์ที่ปรับปรุงของคุณสมบัติจากขั้นตอนที่ 2 จำนวนเงินที่ต่ำกว่าของทั้งสองคือเกณฑ์ภาษีของคุณสำหรับทรัพย์สินที่ให้เช่า ดำเนินการต่อตัวอย่างเดียวกันเนื่องจาก $ 155,000 น้อยกว่า $ 200,000 พื้นฐานภาษีของคุณสำหรับทรัพย์สินคือ $ 155,000
