งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดเป็นสองในสี่ของงบการเงินพื้นฐาน หนึ่งรายละเอียดรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจในช่วงเวลาหนึ่งในขณะที่รายละเอียดอื่น ๆ กระแสเงินสดหรือการเปลี่ยนแปลงในเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด รายได้และค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดเช่นการขายเป็นเครดิต ในทางตรงกันข้ามกระแสเงินสดจะถูกบันทึก - ไม่น่าประหลาดใจ - บนพื้นฐานเงินสด เนื่องจากการตัดจำหน่ายลูกหนี้การค้าที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้นั้นไม่ได้เปลี่ยนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดจึงไม่กระทบต่องบกระแสเงินสด
ขายเครดิต
การบัญชีส่วนใหญ่ดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างหรือทางบัญชีที่เกี่ยวข้องดังนั้นการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดสามารถบันทึกได้ว่าเกิดขึ้นภายใต้ฐานการบัญชีเหล่านี้ตราบเท่าที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการ ตัวอย่างเช่นหากธุรกิจขายเครดิต $ 200 ให้กับลูกค้าที่ไม่ได้ชำระเงินจนถึงเดือนต่อมาธุรกิจนั้นมีอิสระในการบันทึกการขายตราบใดที่ไม่มีข้อสงสัยที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับความสามารถของลูกค้าในการชำระเงิน ภายใต้สถานการณ์เหล่านี้การขายจะถูกบันทึกเป็นการเพิ่มขึ้นของการขายและการเพิ่มขึ้นที่สอดคล้องกับบัญชีของธุรกิจ
กระแสเงินสด
หากธุรกิจทำการขายเป็นเงินสดนั่นจะนับรวมอยู่ในงบกระแสเงินสดเนื่องจากธุรกิจได้รับกระแสเงินสดไหลเข้า เหตุการณ์เช่นนี้เรียกว่าการไหลเข้าของเงินสดมากเท่ากับค่าใช้จ่ายของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่เรียกว่าการไหลออกของเงินสด หากธุรกิจทำการขายด้วยเครดิตการขายนั้นจะไม่มีผลกระทบต่อกระแสเงินสดจนกว่าจะมีการรวบรวมเงินสด
บัญชีที่ไม่สามารถหักล้างได้
การขายโดยใช้เครดิตจะถูกบันทึกภายใต้เกณฑ์คงค้างทางบัญชีตราบใดที่การทำธุรกรรมแหล่งที่มาของพวกเขาเสร็จสมบูรณ์และผลรวมจะถือว่ารวบยอด การประเมินดังกล่าวอาจไม่ถูกต้องและบัญชีที่เกี่ยวข้องถือว่าไม่อาจเก็บได้ ในกรณีดังกล่าวบัญชีที่ไม่สามารถเรียกคืนได้จะถูกตัดออกโดยตรงเนื่องจากไม่มีราคาหรือนับเป็นค่าเผื่อสำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ ไม่ว่าในกรณีใดจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงในเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
บัญชีที่ไม่สามารถรวบรวมได้และงบกระแสเงินสด
บัญชีที่ไม่ได้รับการตัดจำหน่ายเนื่องจากค่าใช้จ่ายหนี้สูญไม่มีผลกระทบต่องบกระแสเงินสดยกเว้นในลักษณะทางอ้อมที่สุด กระแสเงินสดสุทธิหรือการเปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ทั้งหมดในเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดคำนวณโดยใช้วิธีทางตรงหรือทางอ้อม วิธีการโดยตรงเพียงรายการการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดแล้วเพิ่มพวกเขาขึ้นเพื่อผลิตกระแสเงินสดสุทธิ ในทางตรงกันข้ามวิธีทางอ้อมใช้รายได้สุทธิเป็นจุดเริ่มต้นและหักรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดก่อนเพิ่มธุรกรรมเงินสดที่ไม่ใช่รายได้เพื่อสร้างกระแสเงินสดสุทธิ เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในบัญชีลูกหนี้ตั้งแต่ต้นงวดถึงปลายงวดจะถูกหักออกจากกำไรสุทธิในกระบวนการคำนวณกระแสเงินสดสุทธิภายใต้วิธีทางอ้อมและการตัดจำหน่ายบัญชีที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนลูกหนี้การตัดบัญชีที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้อาจมีผลกระทบเล็กน้อย ในวิธีหนึ่งในการคำนวณกระแสเงินสดสุทธิ
