ธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ให้ยืมเงินแก่บุคคลและธุรกิจ ผู้กู้จ่ายคืนเงินกู้พร้อมดอกเบี้ยในการชำระเป็นงวดตลอดระยะเวลาของเงินกู้ อย่างไรก็ตามผู้กู้บางรายอาจตกอยู่เบื้องหลังการชำระเงินของพวกเขาทำให้เงินกู้ยืมค้างชำระ หากสินเชื่อค้างชำระนานเกินไปธนาคารจะเรียกเก็บเงินจากเงินกู้ที่ไม่สามารถเรียกคืนได้ อัตราส่วนค่าใช้จ่ายตัดออกสุทธิบ่งชี้ประสิทธิภาพของพอร์ตสินเชื่อของธนาคาร
ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ
อัตราส่วนค่าใช้จ่ายสุทธิตัดออกเป็นอัตราส่วนของค่าใช้จ่ายสุทธิตัดกับสินเชื่อคงค้างเฉลี่ย การตัดหนี้สูญสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีเท่ากับจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากเงินกู้ในระหว่างงวดลบด้วยการกู้คืนซึ่งเป็นการชำระเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจากลูกค้าจากเงินให้สินเชื่อที่ธนาคารได้เรียกเก็บในรอบระยะเวลาบัญชีก่อนหน้า วิธีหนึ่งในการคำนวณยอดสินเชื่อคงค้างเฉลี่ยคือการเพิ่มยอดเริ่มต้นและยอดคงเหลือสินเชื่อและหารผลสอง
การบัญชี
การบัญชีสำหรับสำรองหนี้สงสัยจะสูญบันทึกเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายหนี้สูญซึ่งเป็นรายการค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนและค่าเผื่อผลขาดทุนจากการให้สินเชื่อซึ่งเป็นสินทรัพย์ในทางตรงกันข้ามในงบดุล สินทรัพย์ตรงกันข้ามมียอดติดลบที่ลดมูลค่าของสินทรัพย์สินเชื่อ เงินให้กู้ยืมแก่ลูกค้าเป็นสินทรัพย์ในสมุดบัญชีของธนาคารเนื่องจากเป็นกระแสเงินสดในอนาคตซึ่งใกล้เคียงกับลูกหนี้การค้าร้านค้าปลีก เมื่อธนาคารเรียกเก็บเงินจากยอดเงินกู้คงค้างที่เห็นว่าไม่สามารถเรียกเก็บได้กระบวนการทางบัญชีคือการลบยอดเงินจากบัญชีเงินให้สินเชื่อและบัญชีค่าเผื่อการสูญเสีย
ความสำคัญ
อัตราส่วนการหักกลบลบหนี้สุทธิเป็นหนึ่งในอัตราส่วนทางการเงินที่บ่งบอกถึงคุณภาพของสินทรัพย์สินเชื่อของธนาคาร อัตราส่วนค่าใช้จ่ายในการปิดที่สูงเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าหรือกับธนาคารอื่น ๆ ในอุตสาหกรรมอาจเป็นสาเหตุของความกังวล นอกจากนี้อัตราส่วนการคิดค่าใช้จ่ายจะไม่รวมถึงค่าใช้จ่ายในการกู้คืนเช่นค่าใช้จ่ายในการติดตามลูกค้าที่ค้างชำระและการดำเนินการเยียวยาทางกฎหมาย ในช่วงถดถอยอัตราส่วนการคิดค่าใช้จ่ายมีแนวโน้มเพิ่มขึ้นเนื่องจากผู้คนตกงานและไม่สามารถชำระเงินกู้ได้
ประเด็น
อัตราส่วนทางการเงินเช่นอัตราส่วนค่าใช้จ่ายสุทธิช่วยให้นักลงทุนและนักวิเคราะห์สินเชื่อประเมินผลการดำเนินงานทางการเงินของธนาคารเมื่อเทียบกับ บริษัท อื่น อย่างไรก็ตามในบันทึกการวิจัยบนเว็บไซต์ของหน่วยงานจัดอันดับเครดิตของแคนาดา Dominion Bond Rating Service Service ระบุว่าการค้นหาเพื่อนร่วมงานที่แท้จริงนั้นเป็นเรื่องยากเพราะโดยทั่วไปแล้วธนาคารจะมีสายธุรกิจที่แตกต่างกัน อัตราส่วนไม่ได้ให้ข้อมูลเชิงคุณภาพเช่นสาเหตุที่อัตราส่วนการคิดค่าธรรมเนียมเพิ่มขึ้นจากช่วงก่อนหน้า
