โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายที่เจ้าของธุรกิจเกิดขึ้นก่อนเริ่มดำเนินการจะถือว่าเป็นรายจ่ายฝ่ายทุนและเป็นส่วนหนึ่งของพื้นฐานของธุรกิจ ข้อเสียของระบบนี้คือเจ้าของธุรกิจไม่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้ทันทีเหมือนกับที่เขาทำได้สำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอื่น ๆ อย่างไรก็ตามสรรพากรบริการช่วยให้เจ้าของธุรกิจการเลือกตั้งพิเศษค่าใช้จ่ายทันทีและตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายเริ่มต้น
ต้นทุนที่มีคุณสมบัติ
กรมสรรพากรวางแนวทางเฉพาะสำหรับสิ่งที่มีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายเริ่มต้นธุรกิจ สำหรับค่าใช้จ่ายที่จะผ่านการรับรองจะต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่คุณสามารถหักได้ในการดำเนินธุรกิจและคุณต้องมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นก่อนวันที่ธุรกิจของคุณเริ่มดำเนินการ ตามคำนิยามต้นทุนเริ่มต้นคือจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อสร้างการค้าหรือธุรกิจที่ใช้งานอยู่ ค่าใช้จ่ายที่คุณจะได้รับจากการตรวจสอบการสร้างหรือการได้มาซึ่งการค้าหรือธุรกิจนั้น อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อธุรกิจจริงถือเป็นต้นทุนเงินทุน
ตัวอย่างต้นทุน
การวิจัยทางธุรกิจเกี่ยวกับตลาดผลิตภัณฑ์วัสดุสิ้นเปลืองและสิ่งอำนวยความสะดวกต่าง ๆ เป็นค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นทั่วไป คุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายด้านการตลาดและการโฆษณาที่คุณจ่ายเพื่อส่งเสริมธุรกิจของคุณก่อนที่จะเปิด เงินเดือนและค่าจ้างค่าเดินทางและค่าธรรมเนียมวิชาชีพนั้นตกลงตราบเท่าที่ค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นก่อนที่ธุรกิจจะเปิดและพวกเขาจะได้รับการทดสอบ IRS อื่น ๆ ในทางตรงกันข้ามดอกเบี้ยภาษีและค่าใช้จ่ายทดลองนั้นไม่ถือว่าเป็นต้นทุนเริ่มต้น
แนวทางค่าตัดจำหน่าย
โดยทั่วไปเจ้าของธุรกิจต้องการที่จะเสียค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นทันทีเท่าที่จะทำได้เพราะมันหมายถึงการลดหย่อนภาษีได้ทันที อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรมีแนวทางที่เข้มงวดสำหรับการใช้จ่ายและการ จำกัด ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ เอเจนซี่แนะนำให้เจ้าของธุรกิจต้องเสียค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้น $ 5,000 เป็นครั้งแรกโดยมีการให้เงินดอลลาร์ต่อดอลลาร์ที่ 50,000 ดอลลาร์ หากคุณมีค่าใช้จ่ายเริ่มต้น $ 51,000 คุณสามารถใช้จ่ายได้เพียง $ 4,000 เท่านั้นไม่ใช่ $ 5,000 เจ้าของควรตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นที่เหลือใด ๆ ในช่วง 180 เดือน ในตัวอย่างนี้เจ้าของธุรกิจมีต้นทุนเริ่มต้นที่เหลืออยู่มูลค่า $ 47,000 เพื่อตัดจำหน่ายในอีก 180 เดือนข้างหน้า
ทำให้การเลือกตั้ง
หากคุณเลือกที่จะเสียค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นธุรกิจทันทีคุณควรทำการเลือกตั้งในปีภาษีธุรกิจแรก อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ทราบว่ามีการเลือกตั้งหรือเลือกที่จะไม่รับมันเมื่อคุณยื่นแบบฝึกหัดแรกคุณอาจจะต้องขอความช่วยเหลือ หากน้อยกว่าหกเดือนนับจากวันที่คุณกลับมาเป็นครั้งแรกคุณสามารถแก้ไขผลตอบแทนและทำการเลือกตั้ง เขียน "ยื่นตามมาตรา 301.9100-2" ด้านบนของผลตอบแทนที่แก้ไขเพิ่มเติมเพื่อแจ้งเตือน IRS ของการเปลี่ยนแปลง
