การบัญชีธุรกิจติดตามองค์ประกอบทั้งหมดที่ย้ายเข้ามาและออกจาก บริษัท ในขณะที่องค์ประกอบเหล่านี้บางส่วนอยู่ในรูปแบบของวัสดุและแรงงานส่วนอื่น ๆ เป็นสินทรัพย์และหนี้สินทางการเงินเช่นเงินสดและหนี้สินเงินกู้ หนึ่งในงบการเงินที่สำคัญที่สุดของธุรกิจสำหรับการจัดการการดำเนินงานแบบวันต่อวันคืองบกระแสเงินสด กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับตัวแปรที่ส่งผลกระทบต่อสุขภาพทางการเงินของธุรกิจ
ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับกระแสเงินสด
กระแสเงินสดหมายถึงอัตราที่เงินสดเข้าและออกจากธุรกิจ ไม่รวมสินทรัพย์อื่น ๆ รวมถึงสินทรัพย์ที่มีมูลค่าเป็นตัวเงินที่ชัดเจน นักบัญชีวัดกระแสเงินสดสำหรับช่วงเวลาต่างๆรวมถึงสัปดาห์, เดือน, ไตรมาสและปี ตัวอย่างเช่นกระแสเงินสดรายไตรมาสหมายถึงเงินสดที่ใช้ในธุรกิจและเงินสดที่จ่ายในงวดสามเดือนที่กำหนด กระแสเงินสดอาจเป็นเรื่องยากที่จะทำนายเนื่องจากลักษณะที่เปลี่ยนแปลงของปัจจัยที่ควบคุมรายได้และค่าใช้จ่าย
ขาย
การขายเป็นหนึ่งในตัวแปรที่โดดเด่นที่สุดที่มีผลต่อกระแสเงินสด ธุรกิจส่วนใหญ่ได้รับรายได้ส่วนใหญ่จากการขายสินค้าหรือบริการ อย่างไรก็ตามอัตราการขายก็มีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนแปลงตามฤดูกาลหรือเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากธุรกิจแนะนำผลิตภัณฑ์ใหม่และเปลี่ยนแปลงโครงสร้างราคา ยอดขายก็เป็นตัวแปรสำหรับกระแสเงินสดเพราะลูกค้าจ่ายในเวลาที่ต่างกัน ลูกค้าบางรายเช่นผู้ค้าปลีกรายใหญ่อาจชำระเงินสำหรับการสั่งซื้อผลิตภัณฑ์เป็นงวด ๆ ซึ่งหมายความว่าธุรกิจได้รับการชำระเงินที่ดีหลังจากเกิดค่าใช้จ่ายในการผลิตสินค้า การขายอื่น ๆ เช่นคำสั่งซื้อออนไลน์จากลูกค้าที่ใช้บัตรเครดิตส่งผลให้การชำระเงินทันทีส่งมอบเงินสดให้กับธุรกิจได้อย่างรวดเร็ว
รายจ่าย
ค่าใช้จ่ายเป็นอีกตัวแปรหลักในการกำหนดกระแสเงินสด ในขณะที่ยอดขายเป็นตัวแทนของเงินที่ไหลเข้าสู่ธุรกิจค่าใช้จ่ายคือการชำระเงินที่จำเป็นที่ทำให้เงินไหลออก ค่าใช้จ่ายรวมถึงสิ่งต่าง ๆ เช่นเงินเดือนซึ่งเพิ่มขึ้นเมื่อธุรกิจเพิ่มพนักงานหรือพนักงานปัจจุบันได้รับค่าจ้างเพิ่ม ความแปรปรวนของราคาวัตถุดิบการตลาดและการประกันภัยยังส่งผลต่อเงินที่ออกจากธุรกิจอย่างรวดเร็ว การจัดการกระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการควบคุมค่าใช้จ่ายหรือสามารถเลื่อนค่าใช้จ่ายในขณะที่รอกระแสเงินสดมากขึ้น
ดอกเบี้ยและการลงทุน
ดอกเบี้ยสามารถเป็นรูปแบบของรายได้อื่นเช่นการขายหรือค่าใช้จ่าย ไม่ว่าในกรณีใดก็ตามจะส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของธุรกิจ ดอกเบี้ยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้เมื่ออยู่ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่ธุรกิจจะได้รับจากการลงทุน ความสนใจนี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงกับตลาด ตัวอย่างเช่นเงินที่ธุรกิจได้รับเป็นดอกเบี้ยจากการเปลี่ยนแปลงการออมเงินสดตามการเปลี่ยนแปลงของอัตราดอกเบี้ยของธนาคาร ธุรกิจยังยืมเงินซึ่งต้องการให้พวกเขาจ่ายดอกเบี้ยเป็นค่าใช้จ่าย สินเชื่ออัตราที่ปรับได้ส่งผลให้เกิดการจ่ายดอกเบี้ยผันแปรซึ่งต้องใช้เงินสดจำนวนต่างกันในแต่ละรอบการเรียกเก็บเงิน
