ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากธุรกิจในปัจจุบันสามารถนำไปหักลดหย่อนในช่วงเวลาในอนาคตหรือไม่เคยหัก ค่าใช้จ่ายที่นำไปหักลดลงสำหรับช่วงเวลาในอนาคตถือเป็นสินทรัพย์และจะถูกบวกเข้ากับทุนของธุรกิจ (โอนเป็นทุน) ปัญหาของการตรวจจับได้กับการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่เป็นหนึ่งในเวลาและมูลค่าปัจจุบัน ยิ่งรายการหักได้เร็วเท่าไหร่ธุรกิจก็จะประหยัดภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้นเร็วขึ้น เงินสดที่ได้รับในวันนี้มีมูลค่ามากกว่าเงินสดที่ได้รับในอนาคต
สินทรัพย์ถาวร
สินทรัพย์ถาวรคือสินทรัพย์ที่ไม่คาดว่าจะนำไปใช้หรือแปลงเป็นเงินสดภายในหนึ่งปี พวกเขาถูกจัดประเภทเป็นรูปธรรมหรือจับต้องไม่ได้ สินทรัพย์ที่มีตัวตนรวมถึงอาคารเครื่องจักรและอุปกรณ์และเฟอร์นิเจอร์ Intangibles รวมถึงสิทธิบัตรเครื่องหมายการค้าและต้นทุนแฟรนไชส์ ค่าใช้จ่ายบางอย่างเป็นทุนอย่างชัดเจนตามธรรมชาติในขณะที่ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สามารถตีความได้
ต้นทุนที่เป็นทุน
ในสินทรัพย์ถาวรใด ๆ ที่สร้างหรือได้มาต้นทุนทางตรงของแรงงานและวัสดุเป็นทุนอย่างชัดเจน แต่ตามการบริการสรรพากรหรือ IRS ต้นทุนอื่น ๆ ทางอ้อมจะต้องโอนเป็นทุนทั้งหมดหรือบางส่วน สิ่งเหล่านี้มักจะถูกคิดว่าสามารถหักลดหย่อนได้ในปัจจุบันและรวมถึงรายการต่าง ๆ เช่นต้นทุนการประมูลวิศวกรรมและการออกแบบผลประโยชน์ของพนักงานค่าใช้จ่ายในการจัดการแรงงานทางอ้อมและวัสดุการประกันภัยดอกเบี้ยใบอนุญาตค่าตอบแทนเจ้าหน้าที่ค่าเช่าการควบคุมคุณภาพภาษี การซ่อมแซมและบำรุงรักษาและเครื่องมือ
การจัดสรรค่าใช้จ่าย
IRS ได้กำหนดกฎสำหรับการปันส่วนต้นทุนทางอ้อมระหว่างการโอนเป็นทุนและการหัก ตามวิธีการที่กำหนดมีสี่วิธีรวมถึง "วิธีการอื่นที่สมเหตุสมผล" ตัวอย่างเช่นหากเจ้าหน้าที่ใช้เวลา 10 เปอร์เซ็นต์ของเวลาในการซื้ออาคาร 10 เปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนจะถูกบวกเข้ากับค่าใช้จ่ายของ อาคารและค่าเสื่อมราคาตลอดอายุการให้ประโยชน์ เนื่องจากค่าใช้จ่ายทางอ้อมจำนวนมากไม่ได้เป็นแบบนี้ง่ายจึงควรปฏิบัติตามวิธีการอย่างใดอย่างหนึ่งที่กำหนดโดย IRS
การบังคับใช้
กฎการโอนเป็นทุนจะมีผลกับสินทรัพย์และสินค้าคงคลังทั้งหมด (รายการที่มีไว้เพื่อขายต่อ) กฎอยู่ไกลจากความกำกวมและเปิดให้ตีความมาก กรมสรรพากรกำลังมุ่งเน้นแนวทางการตรวจสอบของพวกเขาเกี่ยวกับเรื่องนี้ดังนั้นธุรกิจจะได้รับการแนะนำอย่างดีในการกำหนดวิธีการที่ชัดเจนและสอดคล้องกันของการปันส่วนค่าใช้จ่ายทางอ้อมระหว่างการใช้เงินทุนและการหักเงินในปัจจุบัน
