วิธีการจัดทำงบกระแสเงินสดด้วยวิธีทางอ้อม

งบกระแสเงินสดเป็นหนึ่งในงบการเงินพื้นฐานพร้อมกับงบดุลและงบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสดแสดงแหล่งที่มาและการใช้เงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงานโดยทั่วไปจะถูกแยกย่อยระหว่างกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานกิจกรรมจัดหาเงินและกิจกรรมลงทุน งบกระแสเงินสดสามารถจัดทำโดยใช้วิธีการโดยตรงหรือวิธีทางอ้อม ทั้งสองวิธีให้ผลลัพธ์เหมือนกัน แต่ใช้วิธีการต่าง ๆ เพื่อกำหนดกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน นี่คือวิธีใช้วิธีการทางอ้อม

รายการที่คุณจะต้อง

• งบกำไรขาดทุนสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

• บัญชีแยกประเภททั่วไปโดยละเอียดสำหรับงวด

ในการจัดเตรียมส่วนของกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานให้เริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิสำหรับงวดจากงบกำไรขาดทุน

แยกรายงานการกลับรายการของจำนวนเงินที่เรียกเก็บหรือเครดิตไปยังงบกำไรขาดทุนที่ไม่ได้แสดงถึงกระแสเงินสด โดยทั่วไปจะรวมถึงค่าเสื่อมราคาการสูญเสียและค่าตัดจำหน่าย

กำหนดการเปลี่ยนแปลงของบัญชีเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงลูกหนี้สินค้าคงเหลือค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าเจ้าหนี้และค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ในงบกระแสเงินสดรายงานการเปลี่ยนแปลงที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงในแต่ละหมวดหมู่สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน การลดลงของบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนมีการรายงานว่าเป็นตัวเลขที่เป็นบวกและการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียนจะถูกรายงานว่าเป็นตัวเลขติดลบ การเปลี่ยนแปลงในหนี้สินหมุนเวียนจะเป็นสิ่งที่ตรงกันข้าม - รายงานการเพิ่มขึ้นเป็นตัวเลขที่เป็นบวกและการลดลงจะรายงานว่าเป็นตัวเลขติดลบ

การเพิ่มตัวเลขจากขั้นตอนก่อนหน้านี้ส่งผลให้เกิดเงินสดจากหรือใช้ในกิจกรรมการดำเนินงาน

เพื่อจัดเตรียมส่วนของกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนวิเคราะห์ที่ดินอาคารและอุปกรณ์และบัญชีการลงทุนในบัญชีแยกประเภททั่วไป รายงานการเบิกจ่ายเงินสดที่เกิดขึ้นเพื่อซื้อที่ดินอาคารและอุปกรณ์หรือเพื่อการลงทุนและใบเสร็จรับเงินจากการขายที่ดินอาคารและอุปกรณ์และจากการขายหรือไถ่ถอนเงินลงทุน

เมื่อต้องการจัดเตรียมส่วนของกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินให้วิเคราะห์บัญชีตราสารหนี้ระยะยาวในบัญชีแยกประเภททั่วไป รายงานการรับเงินจากสินเชื่อหรือหนี้สินอื่น ๆ เงินที่ได้จากการออกหุ้นและเงินปันผลเป็นใบเสร็จรับเงิน รายงานการเบิกจ่ายเงินสดที่จ่ายเพื่อผ่อนชำระเงินกู้ซื้อหุ้นทุนซื้อคืนหรือชำระคืนทุน

ที่ด้านล่างสุดของงบกระแสเงินสดให้รวมเงินสดที่ได้รับจากหรือใช้ในการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินและรายงานยอดรวมสุทธิของทั้งสามส่วนเป็นการเพิ่มหรือลดเงินสดสุทธิสำหรับงวด เพิ่มหรือลบจำนวนเงินนี้จากยอดคงเหลือต้นงวดเป็นเงินสดสำหรับงวดเพื่อมาถึงยอดคงเหลือสุดท้ายเป็นเงินสด

เคล็ดลับ

• เงินลงทุนชั่วคราวระยะสั้นที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้เช่นหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดและบัตรเงินฝากระยะสั้นถือเป็นรายการเทียบเท่าเงินสดและรวมอยู่ในงบกระแสเงินสด