ฟอร์ม IRS 941 คืออะไร

ฟอร์ม IRS 941 คือการคืนภาษีของรัฐบาลกลางทุกไตรมาส นายจ้างทุกคนต้องหักภาษีของรัฐบาลกลางจากค่าตอบแทนของพนักงาน ภาษีเหล่านี้รวมถึงภาษีเงินได้รัฐบาลกลางภาษีประกันสังคมและภาษีประกันสุขภาพของรัฐบาล การจ่ายเงินเหล่านั้นโดยนายจ้างจะถูกเครดิตไปยังหนี้สินภาษีของพนักงานและรายงานต่อพวกเขา (รวมถึงกรมสรรพากร) ใน W-2 ประจำปี นายจ้างจะต้องจ่ายส่วนของภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาลที่ไม่ได้หักจากพนักงาน แบบฟอร์ม IRS 941 เป็นเครื่องมือสำหรับการรายงานและจ่ายภาษีเหล่านี้ให้กับรัฐบาล

ใครต้องยื่นเอกสาร

นายจ้างที่หักภาษีตามกฎหมายจะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 941 จำนวนเงินเฉพาะที่รายงานโดยนายจ้างในแบบฟอร์มนี้รวมถึงสิ่งต่อไปนี้: ค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่าย ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่คุณระงับไว้ในนามของพนักงาน ทั้งพนักงานของคุณและส่วนแบ่งภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาล การปรับเปลี่ยนใด ๆ ของภาษีประกันสังคมและ Medicare ของไตรมาสปัจจุบันสำหรับเศษส่วนของเซนต์จ่ายป่วยเคล็ดลับและประกันชีวิตกลุ่ม การชำระเครดิตภาษี (EIC) ที่ได้รับขั้นสูง และเครดิตสำหรับการชำระเบี้ยช่วยเหลือของ COBRA

ไม่ควรใช้ IRS Form 941 เพื่อรายงานการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองหรือภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินเดือน การชำระเงินดังกล่าวรวมถึงสิ่งต่าง ๆ เช่นเงินบำนาญเงินงวดและเงินชนะเดิมพัน จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกรายงานแทนแบบฟอร์ม IRS 945 ซึ่งเป็นรายงานประจำปีและไม่ใช่รายงานรายไตรมาสต่อรัฐบาลกลาง

ข้อยกเว้น

มีข้อยกเว้นเล็กน้อย นายจ้างไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 941 สำหรับพนักงานตามฤดูกาล ตัวอย่างเช่นในไตรมาสที่คุณไม่จ่ายค่าแรงคุณไม่มีภาระภาษีดังนั้นคุณไม่จำเป็นต้องยื่นเรื่อง อย่างไรก็ตามคุณต้องรายงานต่อรัฐบาลหากมีหนึ่งหรือสี่ไตรมาสที่คุณได้รับการยกเว้นทุกครั้งที่คุณยื่นแบบฟอร์ม 941 ซึ่งจะมีการรายงานในบรรทัดที่ 19

นายจ้างของลูกจ้างในครัวเรือนมักได้รับการยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 941 อย่างไรก็ตามข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับพนักงานเหล่านี้จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1040, ตาราง H,“ ภาษีการจ้างงานในครัวเรือน”

สุดท้ายนายจ้างของพนักงานฟาร์มไม่ได้รายงาน IRS 941 แต่พวกเขามีหน้าที่ยื่นแบบฟอร์ม 943“ ผลตอบแทนประจำปีของนายจ้างสำหรับพนักงานเกษตร”

ขายโอนหรือปิดธุรกิจของคุณ

เมื่อคุณขายหรือโอนธุรกิจของคุณทั้งคุณและเจ้าของใหม่จะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 941 สำหรับไตรมาสที่มีการขายหรือโอนเกิดขึ้น อย่างไรก็ตามคุณควรรายงานค่าแรงและภาษีที่คุณจ่ายก่อนการทำธุรกรรม เจ้าของใหม่ควรรายงานส่วนแบ่งของเขาเท่านั้น หากคุณเปลี่ยนจากประเภทธุรกิจหนึ่งไปเป็นอีกประเภทหนึ่ง (ตัวอย่างเช่นจากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวไปเป็นหุ้นส่วนหรือ บริษัท) ก็ถือว่าเป็นการถ่ายโอนและควรได้รับการจัดการในลักษณะเดียวกัน หากคุณรวมธุรกิจของคุณ บริษัท ที่จะดำเนินธุรกิจต่อไปจะต้องยื่นผลตอบแทนสำหรับไตรมาสที่มีการควบรวมกิจการเกิดขึ้นและธุรกิจอื่นควรยื่นขอคืนสุดท้ายแทน คุณต้องยื่นผลตอบแทนขั้นสุดท้ายหากคุณปิดกิจการหรือหยุดจ่ายค่าจ้าง คุณจะต้องแจ้งให้กรมสรรพากรทราบว่าเป็นผลตอบแทนขั้นสุดท้ายและสามารถทำได้ในบรรทัดที่ 18 ของแบบฟอร์ม 941 นอกจากนี้คุณต้องรายงานชื่อของบุคคลที่เก็บรักษาบันทึกเงินเดือนและสถานที่ที่พวกเขาอยู่ เก็บไว้

เมื่อคุณต้องยื่น IRS 941

ฟอร์ม IRS 941 เป็นรายงานรายไตรมาสซึ่งหมายความว่ายื่นทุกสามเดือน นายจ้างทุกคนอยู่ในกำหนดการชำระเงินรายไตรมาสเดียวกันและคุณต้องยื่น IRS 941 เครื่องแรกของคุณเมื่อสิ้นสุดไตรมาสแรกที่คุณจ่ายค่าจ้าง ตัวอย่างเช่นหากคุณจ่ายค่าจ้างแรกในเดือนกุมภาพันธ์คุณจะต้องรับผิดชอบในการยื่น IRS 941 สำหรับไตรมาสนั้น

แบบฟอร์มจะครบกำหนดในวันสุดท้ายของเดือนหลังจากสิ้นไตรมาส ไตรมาสแรกสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคมดังนั้นคุณต้องยื่นภายใน 30 เมษายนวันที่ครบกำหนดที่เหลือคือ 31 กรกฎาคม (ไตรมาสที่สองสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน), 31 ตุลาคม (ไตรมาสที่สามสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน) และ 31 มกราคม (ไตรมาสที่สี่สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม).

หากคุณชำระภาษีที่ค้างชำระในระหว่างไตรมาสกรมสรรพากรจะให้การต่ออายุ 10 วันถึงวันครบกำหนดของแบบฟอร์ม 941 เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 1,040 ปกติของคุณสำหรับภาษีส่วนบุคคลวันที่โพสต์ที่ทำเครื่องหมายจะเป็นตัวกำหนดเวลาที่เหมาะสม

ฝากเงินภาษีของคุณ

แม้ว่าฟอร์ม 941 จะเกิดจากกรมสรรพากรเป็นรายไตรมาสคุณต้องจ่ายภาษีบ่อยขึ้นและกำหนดการชำระเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับตารางเงินเดือนของคุณ ตารางการชำระเงินมีสองประเภทและกำหนดการของคุณจะขึ้นอยู่กับความรับผิดทางภาษีทั้งหมดของคุณ โปรดจำไว้ว่ารวมถึงประกันสังคม Medicare และภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง ความรับผิดของคุณจะถูกกำหนดโดยการรายงานของคุณในแบบฟอร์ม 941 เป็นระยะเวลาสี่ไตรมาส“ มองย้อนกลับ” ช่วงเวลานี้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม (สองปีก่อน) ถึง 30 มิถุนายนของปีก่อน

ก่อนเริ่มต้นปีปฏิทินแต่ละปีคุณต้องกำหนดกำหนดการชำระเงินของคุณ หากคุณจ่ายภาษี $ 50,000 หรือน้อยกว่าในช่วง“ มองย้อนกลับไป” คุณเป็นผู้ฝากกำหนดการรายเดือน หากความรับผิดทางภาษีของคุณสำหรับช่วงเวลานั้นเกิน $ 50,000 คุณจะเป็นผู้กำหนดตารางการฝากรายครึ่งชั่วโมง

หากความรับผิดทางภาษีทั้งหมดของคุณสำหรับไตรมาส (หลังจากการปรับเปลี่ยนที่เหมาะสม) น้อยกว่า $ 2,500 คุณไม่จำเป็นต้องฝากเงินล่วงหน้า คุณจะต้องชำระเงินให้ทันเวลาเมื่อยื่นแบบฟอร์ม IRS 941 ของคุณหากภาระภาษีรายไตรมาสของคุณสูงกว่า $ 2,500 คุณต้องฝากเงินตามกำหนดเวลาของคุณ (รายเดือนหรือรายครึ่งปี) เงินฝากสามารถทำได้ที่สถาบันการเงินที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะยอมรับหรือผ่านระบบการชำระภาษีของรัฐบาลกลางทางอิเล็กทรอนิกส์ (EFTPS)

บทลงโทษและความสนใจ

เบี้ยปรับและดอกเบี้ยจะถูกเรียกเก็บจากการชำระภาษีล่าช้าและการคืนภาษีล่าช้าตามที่กฎหมายกำหนด เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษและดอกเบี้ยให้ทำดังนี้: ฝากภาษีในหรือก่อนวันครบกำหนดใช้ EFTPS เมื่อจำเป็น ยื่นแบบฟอร์ม 941 ที่ครบถ้วนสมบูรณ์และถูกต้องตรงเวลา รายงานความรับผิดทางภาษีของคุณอย่างถูกต้อง ส่งตรวจสอบที่ถูกต้องสำหรับการชำระภาษี มอบแบบฟอร์ม W-2 ที่ถูกต้องให้กับพนักงานของคุณ ไฟล์ในรูปแบบ W-3 และสำเนา A ของ W-2 ต่อการประกันสังคมในเวลาที่เหมาะสมและถูกต้อง เป็นความคิดที่ฉลาดที่จะตรวจสอบเว็บไซต์ของ IRS เป็นประจำเพื่อรับข้อมูลที่ทันสมัยเนื่องจากกฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาและเนื่องจากฟอร์ม IRS 941 เป็นเอกสารที่ยื่นเป็นรายไตรมาส