แผนผลประโยชน์ของพนักงานจะต้องยื่นรายงานประจำปีแบบฟอร์ม 5500 พร้อมกับสรรพากรบริการในแต่ละปี แบบฟอร์ม 5500 นั้นจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดการรายงานประจำปีที่กำหนดโดยพระราชบัญญัติความมั่นคงเกี่ยวกับรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานปี 1974 และประมวลรัษฎากรภายใน กระทรวงแรงงานร่วมกันกำกับดูแลข้อกำหนดการรายงานนี้กับ IRS
คำนิยาม
แบบฟอร์ม 5500 เป็นรายงานประจำปีที่จัดทำโดยแผนผลประโยชน์ของพนักงาน ในรายงานประจำปีนี้แผนผลประโยชน์ของพนักงานรายงานจำนวนผู้เข้าร่วมและผู้รับผลประโยชน์เช่นเดียวกับสินทรัพย์แผน แผนการเปิดเผยความสัมพันธ์และค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับผู้ให้บริการและเปิดเผยว่ามีธุรกรรมที่ต้องห้ามภายใต้ ERISA หรือไม่ รายงานเหล่านี้จะต้องยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์
วันที่ครบกำหนด
แบบฟอร์ม 5500 จะครบกำหนดในวันสุดท้ายของเดือนที่เจ็ดของปฏิทินหลังจากสิ้นสุดปีตามแผนผลประโยชน์ของพนักงาน หากมีปีตามแผนที่น้อยกว่า 12 เดือนจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 5500 ภายในวันสุดท้ายของเดือนที่เจ็ดของปฏิทินหลังจากสิ้นปีที่มีแผนระยะสั้น หากวันนั้นตรงกับวันเสาร์วันอาทิตย์หรือวันหยุดราชการวันที่ครบกำหนดจะเป็นวันทำการปกติถัดไป
ส่วนขยาย
ส่วนขยายสำหรับการยื่นแบบฟอร์ม 5500 สามารถใช้ได้เพียงครั้งเดียวสำหรับแผนและอาจขยายวันที่ครบกำหนดได้ถึงสองและครึ่งเดือน ในการขอรับส่วนขยายแผนจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 5558 แอปพลิเคชันสำหรับการขยายเวลาไปยังแฟ้มผลตอบแทนพนักงานบางแผนในวันที่หรือก่อนวันครบกำหนดของแผน ส่วนขยายจะได้รับโดยอัตโนมัติหนึ่งครั้งเมื่อมีการร้องขอหากตรงตามข้อกำหนดดังต่อไปนี้: ปีตามแผนและปีภาษีของนายจ้างจะต้องเหมือนกันนายจ้างได้รับอนุญาตให้ขยายเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและสำเนา แอปพลิเคชันสำหรับส่วนขยายนั้นได้รับการปรับปรุงด้วยบันทึกของฟิลเตอร์ ล่าสุดที่แบบฟอร์ม 5500 อาจยื่นได้คือเก้าเดือนครึ่งหลังจากสิ้นปีแผนของแผน
บทลงโทษ
มีบทลงโทษภายใต้ ERISA และประมวลรัษฎากรภายในสำหรับการไม่สามารถจัดทำรายงานประจำปีได้ทันเวลา โทษของ $ 1,100 ต่อวันอาจถูกประเมินภายใต้ ERISA ในแต่ละวันที่ผู้ดูแลแผนล้มเหลวหรือจะไม่ยื่นรายงานประจำปีที่สมบูรณ์ ประมวลรัษฎากรภายในประเมินบทลงโทษสูงสุดถึง $ 25 ต่อวัน (สูงสุดไม่เกิน $ 15,000) สำหรับความล้มเหลวในการจัดทำรายงานประจำปีสำหรับแผนชดเชยค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีทรัสต์ค่างวดหรือแผนการซื้อพันธบัตรภายในวันที่กำหนด หากมีแผนจะต้องยื่นแบบแสดงรายการประกันภัยตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยและไม่สามารถทำเช่นนั้นประมวลรัษฎากรภายในจะมีโทษ 1,000 เหรียญ
หากผู้สนับสนุนแผนล้มเหลวในการจัดทำรายงานประจำปีของพวกเขาทันเวลาพวกเขาอาจหาที่หลบภัยจากการบริหารความปลอดภัยของพนักงานสวัสดิการที่กระทรวงแรงงานผ่านโปรแกรมการปฏิบัติตามความสมัครใจของผู้กระทำผิด โปรแกรมนี้อนุญาตให้ผู้สนับสนุนแผนชำระค่าปรับที่ลดลงสำหรับการเข้ามาข้างหน้าโดยสมัครใจ จำนวนโทษนั้นขึ้นอยู่กับจำนวนผู้เข้าร่วมในแผนและจำนวนรายงานที่ค้างชำระ สำหรับแผนที่มีผู้เข้าร่วมน้อยกว่า 100 ค่าสูงสุดคือ $ 750 สำหรับรายงานประจำปีที่ค้างชำระหนึ่งรายงานและ $ 1,500 สำหรับรายงานล่าช้าหลายรายการ สำหรับแผนขนาดใหญ่ที่มีผู้เข้าร่วมมากกว่า 100 คนค่าธรรมเนียมสูงสุดจะต้องไม่เกิน $ 2,000 สำหรับรายงานประจำปีที่ค้างชำระหนึ่งฉบับและ $ 4,000 สำหรับรายงานที่ค้างชำระหลายรายการ
