กระบวนการควบคุมภายในนั้นถูกใช้โดยกรรมการผู้บริหารหรือบุคลากรเพื่อวัดวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการปฏิบัติงานความสอดคล้องของการรายงานและการปฏิบัติตามรูปปั้นกฎหมายและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง รายการตรวจสอบการควบคุมภายในใช้เพื่อตรวจสอบพื้นที่เช่นการประเมินความเสี่ยงขององค์กรกิจกรรมการควบคุมและสภาพแวดล้อมการสื่อสารและการตรวจสอบเทคโนโลยีสารสนเทศ ผู้จัดการใช้ข้อมูลนี้เพื่อระบุพื้นที่สำหรับการปรับปรุงองค์กรหรือระบุตัวควบคุมใหม่สำหรับการนำไปใช้
สภาพแวดล้อมการควบคุม
พื้นที่การประเมินรายการตรวจสอบสภาพแวดล้อมการควบคุมรวมถึงความคุ้นเคยกับคณะกรรมการนโยบายการเงินและการบัญชีและขั้นตอนการปฏิบัติ การปฏิบัติตามจรรยาบรรณและค่านิยมองค์กร และการสื่อสารการทำงานร่วมกันและความพยายามของทีมที่เกี่ยวข้องกับภารกิจและเป้าหมายขององค์กร
มาตรการด้านประสิทธิผลของการจัดการรวมถึงการยอมรับของผู้บริหารเกี่ยวกับข้อเสนอแนะของพนักงานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพและการให้บริการ การฝึกอบรมด้านการจัดการทักษะและความสามารถ โอกาสในการพัฒนาวิชาชีพอย่างต่อเนื่อง และความมุ่งมั่นในการบริหารจัดการเพื่อภารกิจขององค์กรวิสัยทัศน์ค่านิยมและเป้าหมาย
อาจมีการประเมินพนักงานเกี่ยวกับความชัดเจนของโครงสร้างการรายงานขององค์กร ความถูกต้องของรายละเอียดงาน ความพร้อมของทรัพยากรและเครื่องมือที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายขององค์กร และคุ้นเคยกับแผนความต่อเนื่องทางธุรกิจ
การรายงานทางการเงินและการจัดการสินทรัพย์
รายการตรวจสอบการควบคุมภายในควรประเมินความคุ้นเคยของผู้บริหารและพนักงานเกี่ยวกับนโยบายทางการเงินและบัญชีกระบวนการและมาตรฐาน พื้นที่การประเมินรวมถึงพนักงานมีทักษะการบัญชีและความสามารถในการปฏิบัติหน้าที่ของตนหรือไม่; การสอบทานมาตรฐานการทำธุรกรรมทางการเงินและหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป การบำรุงรักษาบัญชีแยกประเภททั่วไปและลูกหนี้ ความถูกต้องของวิธีการจัดเก็บรายได้ การปฏิบัติตามบันทึกและขั้นตอนการจัดการสินทรัพย์ และการทบทวนระบบสินค้าคงคลังทรัพย์สินและกลไกความรับผิดชอบ
ทรัพยากรมนุษย์และบัญชีเงินเดือน
รายการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับทรัพยากรมนุษย์และการดำเนินงานด้านเงินเดือน ได้แก่ ความคุ้นเคยของพนักงานเกี่ยวกับนโยบายและขั้นตอนการจ่ายเงินเดือน ประสิทธิผลของกลยุทธ์การสรรหาและรักษาพนักงาน โอกาสที่พนักงานจะได้รับการฝึกอบรมที่เหมาะสม ประสิทธิภาพของขั้นตอนการบันทึกการบันทึกเวลา จ่ายเงินเดือนพนักงานให้ตรงเวลา; และความสอดคล้องของการทำงานล่วงเวลาและเวลาแทนขั้นตอน
หน้าที่ที่เกี่ยวข้องกับทรัพยากรมนุษย์รวมถึงการทบทวนโอกาสการฝึกอบรมด้านการบริหารสำหรับพนักงาน การพัฒนาการนำไปใช้หรือการตรวจสอบการจ้างงานที่ไม่เลือกปฏิบัติและการทบทวนการปฏิบัติงานของพนักงาน ระบบเอกสารการฝึกอบรมพนักงานและประสบการณ์การทำงาน ประสิทธิผลของการปฐมนิเทศพนักงาน การพัฒนานโยบายการจัดเก็บและการเก็บรักษาเอกสารสำหรับบันทึกบุคลากรและนโยบายการลาและการขาดงานของพนักงาน
ค่าใช้จ่ายทางการเงิน
รายการตรวจสอบค่าใช้จ่ายทางการเงินอาจรวมถึงการประเมินระบบประมวลผลใบขอเสนอซื้อใบแจ้งหนี้และใบสั่งซื้อ วิธีการทบทวนการเลือกคำพูด และกระบวนการในการอนุมัติการให้บริการตามสัญญา
รายการตรวจสอบการปฏิบัติงานรวมถึงการดำเนินการตามใบกำกับสินค้าของผู้ขายและการประเมินการส่งมอบบริการของผู้ขาย วิธีการติดตามบริการที่ซื้อ นโยบายเกี่ยวกับการคืนเงินและเงินทดรองเดินทางของพนักงาน การทบทวนข้อตกลงการบำรุงรักษา การบริหารและการรายงานการใช้จ่ายของสัญญาและเงินอุดหนุน; และทบทวนกระบวนการควบคุมต้นทุนและค่าใช้จ่าย
เทคโนโลยีสารสนเทศ
การประเมินองค์กรของกระบวนการเทคโนโลยีสารสนเทศอาจรวมถึงการทบทวนความคุ้นเคยของพนักงานกับแนวทางเทคโนโลยีนโยบายขั้นตอนและมาตรฐาน การติดตามหรือการดำเนินการประเมินความเสี่ยงด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการวางแผนความต่อเนื่องทางธุรกิจ เปลี่ยนนโยบายการจัดการสำหรับระบบปฏิบัติการและการอัพเกรด; ความปลอดภัยของระบบการจัดการแอพพลิเคชั่นและการสำรองระบบปฏิบัติการ และการบำรุงรักษาข้อตกลงลิขสิทธิ์ซอฟต์แวร์
