ผู้นำระดับสูงของสถาบันการธนาคารกำหนดขั้นตอนการบัญชีที่เพียงพอเพื่อป้องกันความสูญเสียในกิจกรรมการดำเนินงานเช่นธุรกรรมการให้ยืมและการลงทุน ขั้นตอนเหล่านี้ยังช่วยให้ธนาคารปฏิบัติตามหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปของสหรัฐอเมริกาหรือ GAAP และมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศหรือ IFRS รวมถึงกฎระเบียบของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC)
การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
สถาบันการเงินรับรู้ (บันทึก) รายได้และค่าใช้จ่ายตามมูลค่าตลาดตามข้อกำหนดของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (FINRA) รายได้คือรายได้ที่ธนาคารได้รับจากการให้สินเชื่อการลงทุนและการให้บริการอื่น ๆ แก่ลูกค้า ตัวอย่างของรายการรายได้ของธนาคาร ได้แก่ รายได้สินเชื่อและกำไรจากการทำธุรกรรมทางการเงินกับหุ้นส่วนธุรกิจส่วนตัวหรือในการแลกเปลี่ยนหลักทรัพย์ บัญชีธนาคารเครดิตบัญชีรายได้เพื่อเพิ่มจำนวนเงินและหักบัญชีเพื่อลดยอดเงินในบัญชี ค่าใช้จ่ายคือค่าใช้จ่ายหรือขาดทุนที่ธนาคารเกิดขึ้นในกิจกรรมดำเนินงานธุรกรรมการให้ยืมหรือการซื้อขาย ตัวอย่างของรายการค่าใช้จ่ายหรือการสูญเสียรวมถึงเงินเดือนและค่าเช่าค่าเริ่มต้นสินเชื่อและการขาดทุนจากสินทรัพย์ลงทุน ผู้ทำบัญชีธนาคารหักบัญชีค่าใช้จ่ายเพื่อเพิ่มจำนวนเงินและเครดิตเพื่อลดยอดเงินในบัญชี กฎ FINRA และ SEC กำหนดให้ธนาคารต้องรายงานรายการรายได้และค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน
การบันทึกสินทรัพย์และหนี้สิน
ความเป็นผู้นำอาวุโสของธนาคารทำให้มั่นใจได้ว่าการควบคุมภายในในระบบการรายงานสินทรัพย์และหนี้สินของ บริษัท นั้นเพียงพอและใช้งานได้ การควบคุมเหล่านี้มีความสำคัญเนื่องจากสถาบันการเงินอาจเผชิญกับการดำเนินการทางกฎหมายที่ไม่พึงประสงค์เช่นค่าปรับและการดำเนินคดีหากไม่สามารถตรวจสอบคุณภาพสินทรัพย์ในงบดุล สินทรัพย์เป็นทรัพยากรทางเศรษฐกิจที่ธนาคารเป็นเจ้าของหรือมีสิทธิการเป็นเจ้าของในอนาคต ตัวอย่าง ได้แก่ สินทรัพย์ระยะสั้นเช่นดอกเบี้ยค้างรับและเงินสดและสินทรัพย์ระยะยาวเช่นลูกหนี้เงินให้กู้ยืมที่ดินที่ดินอาคารและอุปกรณ์ บัญชีธนาคารหักบัญชีสินทรัพย์เพื่อเพิ่มจำนวนเงินและเครดิตเพื่อลดยอดเงินในบัญชี ความรับผิดเป็นหนี้ที่ บริษัท ธนาคารจะต้องชำระคืนเมื่อถึงกำหนดชำระหรือปฏิบัติตามข้อผูกพันทางการเงินที่ตรงเวลา ตัวอย่าง ได้แก่ หนี้สินระยะสั้นเช่นเงินฝากลูกค้าและดอกเบี้ยค้างจ่ายและหนี้สินระยะยาวเช่นเจ้าหนี้หุ้นกู้ ผู้ทำบัญชีธนาคารเครดิตบัญชีหนี้สินเพื่อเพิ่มจำนวนและหักบัญชีเพื่อลดยอดเงินในบัญชี
การรายงานทางการเงิน
สหรัฐอเมริกา GAAP และ IFRS กำหนดให้ธนาคารต้องออกงบการเงินที่ถูกต้องและครบถ้วนทุกสิ้นเดือนหรือทุกไตรมาส รายงานการบัญชีที่สมบูรณ์รวมถึงงบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบกำไรสะสม
