กำไรทางบัญชีของ บริษัท อาจแตกต่างอย่างมากจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากปัญหาเกี่ยวกับเวลาหรือความแตกต่างในวิธีการทางบัญชี บัญชีสินทรัพย์หรือหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีใช้เพื่อติดตามความแตกต่างเหล่านี้ในบัญชีแยกประเภททั่วไป ความแตกต่างบางประการเหล่านี้จะกลับรายการในปีภาษีถัดไปดังนั้นจึงไม่มีความแตกต่างอย่างถาวรระหว่างหนังสือของ บริษัท กับการคืนภาษี ความแตกต่างอื่น ๆ เป็นสิ่งที่ถาวรและต้องดำเนินการกับบัญชีแยกประเภททั่วไปในแต่ละปี
ความแตกต่างของเวลา
ความแตกต่างด้านเวลาระหว่างการบัญชีภาษีของ บริษัท และบัญชีแยกประเภททั่วไปจะแก้ไขตัวเองโดยอัตโนมัติในปีต่อไป ความแตกต่างในวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายมักจะทำให้เกิดความแตกต่างชั่วคราวเหล่านี้ การรับรู้รายได้จากหนังสือก่อนที่จะได้รับจริงจะสร้างความแตกต่างชั่วคราวในรายได้ที่ต้องเสียภาษี
ความแตกต่างถาวร
รายการบางรายการจะรวมอยู่ในกำไรทางบัญชี แต่ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งแตกต่างจากความแตกต่างชั่วคราวที่เกิดจากปัญหาเวลาความแตกต่างเหล่านี้เป็นแบบถาวรและไม่ได้แก้ไขในปีภาษีถัดไป เงินประกันชีวิตและดอกเบี้ยที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากพันธบัตรเทศบาลเป็นสองตัวอย่างของความแตกต่างของรายได้ถาวร บริษัท จะไม่บันทึกรายการภาษีรอตัดบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไปเมื่อเกิดความแตกต่างถาวรเหล่านี้
บัญชีภาษีรอการตัดบัญชี
ถ้า บริษัท บันทึกการลดหย่อนภาษีในบัญชีแยกประเภททั่วไปที่อาจไม่ได้รับในปีภาษีปัจจุบันสินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชีจะแสดงในงบดุล อีกด้านของรายการบันทึกรายรับคือเครดิตรายได้จากภาษี รายการรายได้ที่บันทึกในปีปัจจุบันและภาษีในปีต่อไปจะสร้างหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสำหรับหนังสือและค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้หักกลบลบกัน ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้และบัญชีรายได้ควรแสดงอยู่ในส่วน "รายได้อื่น" ของงบกำไรขาดทุน
รายการบันทึกประจำวัน
คุณต้องกำหนดอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพก่อนที่คุณจะสามารถทำรายการบันทึกรายวันสำหรับความแตกต่างเวลาระหว่างกำไรทางบัญชีและรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากรายได้ของ บริษัท ของคุณถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 30 และจะหัก $ 10,000 ในปีปัจจุบันที่ไม่ได้รายงานจนกว่าจะมีการคืนภาษีในปีหน้าคุณจะต้องป้อนเครดิต $ 3,000 ไปยังบัญชีรายได้ภาษีเงินได้และเดบิต $ 3,000 บัญชีสินทรัพย์ภาษี ในการบันทึกรายได้ $ 100,000 ที่รู้จักในหนึ่งปีและไม่เก็บภาษีจนกว่าจะถึงปีถัดไปคุณจะป้อน $ 30,000 เป็นเดบิตไปยังบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้และเครดิตไปยังบัญชีหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
