งบกระแสเงินสดที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นงบกระแสเงินสดแสดงกระแสเงินสดเข้าและออกในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีที่กำหนด บริษัท รวบรวมงบกระแสเงินสดโดยใช้ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุนซึ่งแสดงยอดขายและกำไรและงบดุลซึ่งสรุปสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท นักลงทุนผู้ให้กู้และผู้มีส่วนได้เสียภายนอกอื่นใช้งบกระแสเงินสดเพื่อประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท
การวิเคราะห์สภาพคล่อง
ในบทความเดือนตุลาคม 1998 ในบทความ "วารสารการบัญชี" ผู้เขียน John R. Mills และ Jeanne H. Yamamura แนะนำว่าอัตราส่วนกระแสเงินสดเป็นตัวชี้วัดสภาพคล่องที่เชื่อถือได้มากกว่าอัตราส่วนอื่น ๆ เนื่องจากงบกระแสเงินสดไม่มีรายการที่ไม่ใช่เงินสดหรือการทำบัญชีอื่น ๆ เล่นกล มันแสดงให้เห็นเงินสดที่มีอยู่ในตอนท้ายของช่วงเวลาสำหรับการดำเนินงานการจัดหาเงินทุนและกิจกรรมการลงทุน อัตราส่วนกระแสเงินสดทั่วไปคืออัตราส่วนกระแสเงินสดจากการดำเนินงานซึ่งเป็นอัตราส่วนของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานสุทธิต่อหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนนี้แสดงถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ระยะสั้น กระแสเงินสดจากการดำเนินงานคือรายได้สุทธิบวกการปรับปรุงรายการที่ไม่แคชและการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเท่ากับสินทรัพย์หมุนเวียนลบด้วยหนี้สินหมุนเวียน
วิเคราะห์แนวโน้ม
ผู้ใช้ภายนอกสามารถใช้งบกระแสเงินสดของ บริษัท จากหลายรอบบัญชีเพื่อกำหนดแนวโน้ม แนวโน้มในเชิงบวกของกระแสเงินสดที่มั่นคงหรือเพิ่มขึ้นบ่งบอกถึงสุขภาพทางการเงิน เส้นแนวโน้มที่ลดลงอาจบ่งบอกถึงจุดอ่อนพื้นฐานแม้ว่ากระแสเงินสดที่ต่ำนั้นไม่จำเป็นต้องเลวร้าย ตัวอย่างเช่น บริษัท เทคโนโลยีชีวภาพอาจมีกระแสเงินสดจากการดำเนินงานติดลบเพราะจำเป็นต้องลงทุนในการวิจัยและการทดลองทางคลินิกก่อนที่จะนำผลิตภัณฑ์ออกสู่ตลาด นักลงทุนบางคนมองว่ากระแสเงินสดอิสระมีความสำคัญมากกว่าตัวเลขอื่น ๆ ในงบกระแสเงินสด กระแสเงินสดอิสระเท่ากับกระแสเงินสดจากการดำเนินงานลบด้วยรายจ่ายฝ่ายทุน
การประเมินความเสี่ยง
มิลส์และยามามูระแนะนำว่าผู้ให้กู้หน่วยงานจัดอันดับและนักวิเคราะห์สินเชื่อได้ใช้อัตราส่วนกระแสเงินสดเพื่อประเมินความเสี่ยง ผู้ตรวจสอบยังสามารถใช้อัตราส่วนกระแสเงินสดเหล่านี้เพื่อระบุความแตกต่างระหว่างงบกระแสเงินสดและงบการเงินอื่น ๆ และวางแผนการตรวจสอบรอบความแตกต่างเหล่านี้ นักลงทุนอาจใช้งบกระแสเงินสดเพื่อประเมินความน่าเชื่อถือของการจ่ายเงินปันผลและความสามารถของ บริษัท ในการอยู่รอดในภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ
ข้อควรพิจารณาสำหรับการใช้งานภายใน
บริษัท อาจใช้งบกระแสเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนภายใน ผู้บริหารสามารถประมาณการกระแสเงินสดในอนาคตตามแนวโน้มกระแสเงินสดในอดีตและปัจจุบัน ฝ่ายบริหารมักใช้การวิเคราะห์มูลค่าปัจจุบันสุทธิเพื่อเปรียบเทียบการลงทุนทางเลือก วิธีการวิเคราะห์นี้อาศัยประมาณการกระแสเงินสดที่เหมาะสมซึ่งฝ่ายบริหารอาจใช้เพื่อระบุและหลีกเลี่ยงการขาดแคลนเงินทุนที่อาจเกิดขึ้น
