อัตราส่วนทางการเงินคือความสัมพันธ์ระหว่างรายการงบการเงินหนึ่งรายการขึ้นไป นักวิเคราะห์หุ้นและนักลงทุนใช้เพื่อเปรียบเทียบ บริษัท ต่างๆในภาคอุตสาหกรรมและผู้บริหารของ บริษัท เพื่อระบุจุดแข็งและจุดอ่อนภายใน อัตราส่วนทางการเงินสำหรับประสิทธิภาพและประสิทธิผลประเมินการดำเนินงานและผลกำไรของ บริษัท
ข้อเท็จจริง
งบการเงินประกอบด้วยงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสด อัตราส่วนทางการเงินรวมถึงอัตราส่วนประสิทธิภาพและประสิทธิผลขึ้นอยู่กับงบกำไรขาดทุนและรายการงบดุล บริษัท มหาชนมักให้อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญในรายงานทางการเงินทั้งรายไตรมาสและประจำปี อัตราส่วนทางการเงินของอุตสาหกรรมบางอย่างจัดทำโดย MSN Money และ Yahoo! เว็บไซต์การเงิน
อัตราส่วนประสิทธิภาพ
อัตราส่วนประสิทธิภาพหลักสามประการคือการขายที่โดดเด่นวันอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังและอัตราส่วนเจ้าหนี้ต่อการขาย จำนวนวันที่ค้างชำระเท่ากับลูกหนี้ที่หารด้วยยอดขายเครดิตและผลลัพธ์คูณด้วยจำนวนวันในช่วงเวลา ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ให้เงื่อนไขเครดิตเป็นเวลา 30 วันหมายถึงการชำระเงินด้วยเงินสดภายใน 30 วันของการซื้อและยอดขายที่ค้างชำระคือ 40 วันลูกค้าจะต้องชำระโดยเฉลี่ยอีก 10 วัน บัญชี
อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงคลังคือยอดขายหารด้วยสินค้าคงคลัง ยิ่งอัตราส่วนสูงขึ้นเท่าใด บริษัท ก็จะสามารถย้ายสินค้าคงคลังได้เร็วขึ้น อัตราส่วนเจ้าหนี้ต่อการขายเท่ากับเจ้าหนี้การค้าหารด้วยยอดขายซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ อัตราส่วนนี้แสดงถึงประสิทธิภาพของ บริษัท ในการใช้เงินทุนของซัพพลายเออร์เพื่อสร้างยอดขาย บัญชีลูกหนี้เจ้าหนี้และสินค้าคงคลังเป็นรายการงบดุล การขายเป็นรายการในงบกำไรขาดทุน
อัตราส่วนประสิทธิผล
อัตราส่วนประสิทธิผลรวมถึงผลตอบแทนจากการขายผลตอบแทนต่อสินทรัพย์และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น พวกเขาระบุว่าการจัดการที่มีประสิทธิภาพในการใช้ส่วนของผู้ถือหุ้นและสินทรัพย์ของ บริษัท เพื่อสร้างอัตราผลตอบแทนที่ยอมรับได้ ผลตอบแทนจากการขายหรือที่เรียกว่ากำไรเป็นกำไรสุทธิหารด้วยยอดขายสุทธิซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ บริษัท ที่ครองการแข่งขันมีแนวโน้มที่จะมีกำไรสูง อย่างไรก็ตามธุรกิจใหม่ที่มีลูกค้า จำกัด จะมีอัตรากำไรที่ต่ำ
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คือกำไรสุทธิหารด้วยสินทรัพย์ทั้งหมดซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ มันวัดว่า บริษัท ใช้สินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพเพื่อผลักดันกำไรได้อย่างไร กำไรสุทธิเป็นกำไรของ บริษัท เป็นกำไรหลังต้นทุนสินค้าค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและภาษีถูกหักออกจากการขาย ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นคือกำไรสุทธิหารด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ส่วนของผู้ถือหุ้นเท่ากับสินทรัพย์ลบหนี้สิน มันวัดความสามารถของผู้บริหารในการสร้างผลตอบแทนที่เพียงพอจากเงินลงทุน
อัตราส่วนอื่น ๆ
อัตราส่วนสภาพคล่อง (เช่นอัตราส่วนสภาพคล่อง) และอัตราส่วนการประเมินราคา (เช่นอัตราส่วนราคาต่อกำไร) เป็นอัตราส่วนสำคัญอื่น ๆ ที่ใช้ในการประเมินและเปรียบเทียบธุรกิจ อัตราส่วนสภาพคล่องเท่ากับสินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน มันบ่งบอกถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระค่าใช้จ่ายระยะสั้น อัตราส่วนราคาต่อกำไรเท่ากับราคาหุ้นหารด้วยกำไรต่อหุ้น ช่วยนักลงทุนในการพิจารณาว่า บริษัท มีมูลค่าต่ำเกินไปหรือประเมินค่าสูงเกินไปในแง่ของอุตสาหกรรม
