ค่าจ้างขั้นต้นคืออะไร?

เงินเดือนเป็นค่าใช้จ่ายที่สำคัญและเป็นงานบัญชีที่สำคัญสำหรับนายจ้าง จ่ายขั้นต้นเป็นจำนวนเงินทั้งหมดที่พนักงานจ่ายก่อนหักภาษีและการหักเงินอื่น ๆ โดยทั่วไปธุรกิจพึ่งพาซอฟต์แวร์หรือบริการบัญชีเพื่อคำนวณค่าจ้างขั้นต้นแล้วประมวลผลตัวเลขเพื่อให้ได้มาซึ่งค่าใช้จ่ายสุทธิของพนักงาน อย่างไรก็ตามเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจขั้นตอนแม้ว่าคุณจะไม่จำเป็นต้องทำการคำนวณด้วยมือก็ตาม ความรู้นี้จะช่วยให้คุณตระหนักถึงการใช้จ่ายเงินเดือนของคุณ

คำนิยามค่าจ้างขั้นต้น

ค่าจ้างขั้นต้นหรือค่าจ้างขั้นต้นคือจำนวนเงินทั้งหมดที่นายจ้างเป็นลูกจ้างเมื่อมีการจ่ายเงินเดือน ค่าจ้างขั้นต้นอาจถูก จำกัด ให้เป็นฐานเงินเดือนของพนักงานซึ่งเท่ากับเงินเดือนประจำปีหารด้วยจำนวนงวดการจ่ายในหนึ่งปี ตัวอย่างเช่นคนที่มีเงินเดือน 52,000 เหรียญสหรัฐที่จ่ายให้ทุกสองสัปดาห์จะได้รับเงินเดือน 2,000 ดอลลาร์สหรัฐทุกสองสัปดาห์ สมมติว่าพนักงานได้รับเงิน 20 เหรียญต่อชั่วโมงแทนที่จะเป็นเงินเดือนเป็นเวลา 40 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ ค่าจ้างรวมของพนักงานรายนี้มาอยู่ที่ $ 800 ต่อสัปดาห์

คำนิยามค่าจ้างขั้นต้นรวมถึงเงินที่ได้รับนอกเหนือจากค่าจ้างรายชั่วโมงหรือฐานเงินเดือน เงินบำเหน็จที่พนักงานให้ทิปประกาศเพิ่มเข้ากับการจ่ายขั้นต้น ค่าคอมมิชชั่นและโบนัสจะรวมอยู่ในจำนวนเงินขั้นต้นเช่นเดียวกับการชำระเงินคืนเช่นการจัดสรรอาหารหรือเพื่อชดเชยพนักงานสำหรับการใช้ยานพาหนะส่วนตัวของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับการทำงาน คนงานรายชั่วโมงที่ทำงานเกิน 40 ชั่วโมงในหนึ่งสัปดาห์จะต้องได้รับค่าจ้างในอัตราพิเศษอย่างน้อย 1.5 เท่าของอัตรารายชั่วโมงปกติของเธอ การจ่ายเงินพิเศษจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของการจ่ายรวมทั้งหมด

รายได้บางประเภทที่บุคคลได้รับไม่ใช่ส่วนหนึ่งของการจ่ายขั้นต้น สมมติว่าคุณดำเนินธุรกิจและพนักงานบางคนมีงานที่สอง คุณจะไม่รวมรายได้เหล่านั้นในการจ่ายขั้นต้น เช่นเดียวกันสำหรับพนักงานที่มีรายได้จากการจ้างงานตนเองหรือรายได้จากดอกเบี้ยเงินปันผลและกำไรจากการลงทุน เนื่องจากนายจ้างไม่ได้เป็นหนี้จำนวนเงินเหล่านี้พวกเขาจึงไม่รวมอยู่ในค่าจ้างขั้นต้น

การคำนวณการจ่ายขั้นต้น

ในการประมวลผลเงินเดือนและเตรียมการจ่ายเงินเดือนนายจ้างจะต้องคำนวณค่าจ้างขั้นต้นสำหรับพนักงานแต่ละคน โดยทั่วไปจะใช้สองสถานการณ์ หนึ่งคือการหาค่าจ้างขั้นต้นสำหรับพนักงานเงินเดือน การคำนวณเริ่มต้นด้วยจำนวนเงินเดือนพื้นฐานสำหรับพนักงาน หากพนักงานยังได้รับค่าคอมมิชชั่นหรือโบนัสจำนวนนั้นจะถูกเพิ่มเข้าไปในฐานเงินเดือนพร้อมกับการชำระเงินคืน หากพนักงานได้รับการพิจารณาว่า "ได้รับการยกเว้น" หมายความว่าเธอไม่ได้อยู่ในบทบัญญัติการทำงานล่วงเวลาของพระราชบัญญัติมาตรฐานแรงงานที่เป็นธรรม ไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าล่วงเวลาสำหรับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นไม่ว่าจะทำงานกี่ชั่วโมงก็ตาม สมมติว่าพนักงานมีเงินเดือนพื้นฐาน $ 2,000 จ่ายทุกสองสัปดาห์ นอกจากนี้พนักงานยังได้รับค่าคอมมิชชั่น $ 500 และจ่ายเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ $ 200 คุณจะเพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้เข้าด้วยกันเพื่อค้นหาค่าจ้างขั้นต้นที่ $ 2,700

สถานการณ์ที่สองที่นายจ้างมักเผชิญคือพนักงานรายชั่วโมง ก่อนชั่วโมงทำงานคูณด้วยอัตราการจ่ายปกติ คำนวณค่าล่วงเวลาในอัตรา 1.5 เท่าของอัตราปกติ เช่นเดียวกับพนักงานที่ได้รับเงินเดือนจำนวนเงินเพิ่มเติมเช่นเคล็ดลับค่าคอมมิชชั่นหรือโบนัสจะถูกเพิ่มเข้าไปในการจ่ายรายชั่วโมง สมมติว่าพนักงานรายชั่วโมงทำงาน 48 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ด้วยอัตราปกติ $ 16 ต่อชั่วโมง ในช่วง 40 ชั่วโมงแรกนี้มีค่า $ 640 ค่าล่วงเวลาเท่ากับแปดชั่วโมงคูณ $ 24 หรือ $ 192 รวมมาถึง $ 832 สำหรับสัปดาห์บวกกับจำนวนเงินเพิ่มเติมใด ๆ ที่พนักงานได้รับ

รายรับรวมเทียบกับการจ่ายสุทธิ

คำนิยามค่าจ้างรวมอื่นคือค่าจ้างขั้นต้นคือจำนวนเงินที่พนักงานได้รับก่อนที่จะหักการหักเงินใด ๆ การจ่ายสุทธิหมายถึงจำนวนเงินที่เหลือหลังหักภาษีการประกันภัยและรายการอื่น ๆ จะถูกหักออกจากการจ่ายขั้นต้น กล่าวอีกนัยหนึ่งการจ่ายเงินสุทธิคือจำนวนเงินที่พนักงานได้รับจากการจ่ายเงินของเขา การจ่ายเงินขั้นต้นทำหน้าที่เป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการคำนวณการจ่ายสุทธิ การหักภาษีรวมถึงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง, ภาษีประกันสังคม, ภาษีเมดิแคร์และภาษีรายได้ของรัฐ การหักที่ไม่ต้องเสียภาษีสามารถประกอบด้วยการประกันสุขภาพชีวิตทันตกรรมและการมองเห็นพร้อมกับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแผนประกันสุขภาพและแผน 401 (k) มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะคิดการหักเงินเหล่านี้ในจุดที่เหมาะสมในการประมวลผลเงินเดือนเพราะจำนวนเงินบางอย่างต้องเสียภาษี แต่บางคนไม่ได้

การคำนวณการจ่ายสุทธิ

ในการคำนวณการจ่ายเงินสุทธินายจ้างมักเริ่มต้นด้วยการหักจำนวนเงินใด ๆ จากการจ่ายขั้นต้นที่ไม่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่นพนักงานได้รับค่าชดเชยระยะทาง 200 ดอลลาร์สำหรับการทำงานที่เขาใช้รถยนต์ของเขาเพื่อทำสิ่งนั้นให้มีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายขั้นต้นของเขาคือ $ 2,700 เป็นเวลาสองสัปดาห์รวมถึงการคืนเงิน $ 200 การหักการชำระเงินคืนทำให้ค่าใช้จ่ายรวม $ 2,500 ที่ต้องเสียภาษี

ขั้นตอนต่อไปคือการคำนวณภาษีประกันสังคมและภาษีประกันสุขภาพของรัฐบาล อัตรารวมสำหรับภาษีสองรายการนี้คือ 7.65 เปอร์เซ็นต์ สำหรับตัวอย่างนี้ 7.65 เปอร์เซ็นต์ของ $ 2,500 มาที่ $ 191.25 สำหรับพนักงานที่มีรายได้มากกว่า $ 128,400 สำหรับปีนายจ้างหยุดหักภาษีประกันสังคมร้อยละ 6.2 เพราะมันถึงขีด จำกัด ตามกฎหมายแล้ว ภาษีเมดิแคร์ไม่มีขีด จำกัด หรือขีด จำกัด นอกจากนี้ยังมีภาษี Medicare เพิ่มเติมร้อยละ 0.9 ที่ใช้กับรายได้มากกว่า $ 200,000

เมื่อคำนวณภาษีประกันสังคมและ Medicare แล้วค่าใช้จ่ายและการยกเว้นอื่น ๆ จะถูกหักออกจากค่าใช้จ่ายขั้นต้น สมมติว่าพนักงานอ้างสิทธิ์หัก ณ ที่จ่ายสองค่าในแบบฟอร์ม W-4 ที่เธอส่งให้นายจ้าง ในปีพ. ศ. 2561 ค่าเผื่อการหัก ณ ที่จ่ายหนึ่งค่าเท่ากับ $ 159.62 สำหรับระยะเวลาการจ่ายรายปักษ์ดังนั้นนายจ้างจึงหัก $ 319.24 จากจำนวนเงินจ่ายรวม $ 2,500 เหลือ $ 2,180.76 พนักงานยังจ่ายเงิน $ 100 ให้กับ 401 (k) ของเธอ สิ่งนี้ทำให้จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางของ $ 2,080.76 ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในจำนวนนี้ในปี 2018 คือ $ 171.34 บวกร้อยละ 22 ของจำนวนเงินมากกว่า $ 1,631 หรือเพิ่มอีก $ 98.95 ภาษีรายได้ทั้งหมดของรัฐบาลกลางเท่ากับ $ 270.29 ลบออกจาก $ 2,080.76 ทำให้เหลือ $ 1,810.35 หากมีภาษีรายได้ของรัฐใด ๆ ก็จะต้องถูกคำนวณและหักลดหย่อน

อาจมีการหักเงินเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อประกันหรือมีส่วนร่วมในแผนการออมทรัพย์ที่ไม่มีคุณสมบัติในการลดหย่อนภาษี ในตัวอย่างนี้ไม่มีการรวมภาษีของรัฐหรือการหักเงินอื่น ๆ ในที่สุดเพิ่มกลับไปในการชำระเงินคืน $ 200 และ $ หัก ณ ที่จ่าย $ 319.24 ซึ่งถูกหักออกจากการจ่ายเงินขั้นต้นเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ หลังจากการคำนวณค่าใช้จ่ายสุทธิของพนักงานคือ $ 2,329.59 อัตราภาษีและตัวเลขอื่น ๆ ที่ใช้ในตัวอย่างนี้สำหรับปี 2018 หากต้องการค้นหาตัวเลขปีปัจจุบันอื่นให้ตรวจสอบการบริการสรรพากรตีพิมพ์ 15 (หนังสือเวียน E) คู่มือภาษีของนายจ้าง

รายรับรวมต่อปี

รายได้รวมประจำปีเป็นคำที่บางครั้งสับสนกับการจ่ายขั้นต้น อย่างไรก็ตามสิ่งเหล่านี้เป็นสองสิ่งที่แตกต่างกัน รายได้ประจำปีขั้นต้นคือยอดรวมของรายได้ทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีทำสำหรับปีและรวมถึงการจ่ายเงินขั้นต้นบวกจำนวนอื่น ๆ เช่นรายได้การลงทุน พนักงานจะต้องมียอดรวมจ่ายรวมสำหรับปีในการคำนวณรายได้ประจำปีขั้นต้นเพื่อให้พวกเขาสามารถเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีของพวกเขา

ด้วยเหตุผลนี้กรมสรรพากรกำหนดให้นายจ้างต้องจัดเตรียมแบบฟอร์ม W-2 ให้กับพนักงานแต่ละคนภายในวันที่ 31 มกราคมหลังจากสิ้นสุดปีภาษี คำสั่ง W-2 สรุปค่าใช้จ่ายรวมของพนักงานภาษีหัก ณ ที่จ่ายและจำนวนอื่น ๆ ที่หักออก