วิธีการคำนวณประสิทธิภาพทางการเงินโดยใช้การวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์แนวนอนช่วยให้คุณเปรียบเทียบประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท กับประสิทธิภาพที่ผ่านมาของคุณ สมมติว่างบกำไรขาดทุนของคุณสำหรับปีแสดงให้เห็นว่าคุณเปิดกำไร การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนในแนวนอนแสดงให้เห็นว่าปีนี้ดูอย่างไรเมื่อเทียบกับปีที่แล้วหรือสามปีที่ผ่านมา อาจทำให้รายได้ของคุณลดลงหรือมีแนวโน้มสูงขึ้นอย่างมีความสุข วิธีการนี้เรียกว่าการวิเคราะห์แนวโน้ม

การวิเคราะห์แนวนอนทำงานอย่างไร

หากธุรกิจของคุณเป็นแบรนด์ใหม่คุณจะต้องรอจนกว่าคุณจะสร้างงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกันสองสามครั้งเพื่อให้คุณมีข้อมูลเพียงพอที่จะทำงาน สมมติว่าคุณเพิ่งเสร็จสิ้นปีบัญชีแรกของคุณ ในการประเมินแนวโน้มรายไตรมาสคุณอาจใช้ช่วงไตรมาสแรกของปีเป็นช่วงฐาน จากนั้นคุณเปรียบเทียบตัวเลขจากงบการเงินไตรมาสแรก - งบดุลงบดุลงบกระแสเงินสดและงบกำไรขาดทุนของคุณกับส่วนที่เหลือของปีและทำเครื่องหมายการเปลี่ยนแปลง

การวิเคราะห์แนวนอนที่ดีนั้นไม่เพียงแค่ดึงดูดความสนใจเท่านั้น มัน crunches ตัวเลขเพื่อให้วัตถุประสงค์สิ่ง วิธีหนึ่งคือดูการเปลี่ยนแปลงค่าเงินดอลลาร์ของรายการเช่นสินทรัพย์รวมหรือรายได้สุทธิ ตัวอย่างเช่นสมมติว่ายอดขายของ บริษัท ในปี 1 อยู่ที่ 250,000 ดอลลาร์และในปีที่ 2 คือ 287,500 ดอลลาร์โดยใช้ปีที่ 1 เป็นปีฐาน การเปลี่ยนแปลงของค่าเงินดอลลาร์คือการเพิ่มขึ้นของ $ 37,500 ถ้าคุณหารการเปลี่ยนแปลงเงินดอลล่าร์ด้วยรายได้ยอดขายฐานปีคุณจะได้รับเปอร์เซ็นต์การเปลี่ยนแปลงซึ่งก็คือ 15 เปอร์เซ็นต์

คุณสามารถใช้สูตรกับงบการเงินและบัญชีที่หลากหลาย ตัวอย่างเช่นการวิเคราะห์งบดุลตามแนวนอนตัวอย่างเช่นเปรียบเทียบงบดุลหนึ่งปีกับปีก่อน การวิเคราะห์มีหลายส่วนของงบดุลเช่นเงินสดลูกหนี้สินทรัพย์ถาวรเจ้าหนี้การค้าและกำไรสะสม การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนในแนวนอนนั้นเปรียบเทียบยอดขายต้นทุนขายหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ และกำไรสุทธิจากปีต่อปี

การตีความการวิเคราะห์แนวนอน

การรับรู้รายได้จากการขายของคุณเพิ่มขึ้น 15 เปอร์เซ็นต์เนื่องจากปีที่แล้วเป็นเพียงขั้นตอนแรกเท่านั้น มันเป็นเพียงรายละเอียดทางสถิติจนกว่าคุณจะเข้าใจความสำคัญของการเปลี่ยนแปลง สิ่งที่คุณจะได้รับจากการวิเคราะห์ในแนวนอนนั้นขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณต้องการเรียนรู้:

การเติบโตของรายได้เปรียบเทียบกับแผนธุรกิจของคุณอย่างไร หากคุณคาดว่ารายรับในปีที่สองจะเพิ่มขึ้น 25 เปอร์เซ็นต์เมื่อเทียบกับปีที่หนึ่งปัญหาของคุณคือการคาดการณ์ในแง่ดีเกินไปหรือไม่ คุณเจออุปสรรคที่คุณไม่คาดคิดหรือไม่? ถ้าเป็นเช่นนั้นคุณจะเอาชนะได้อย่างไร?
แนวนอนของคุณเปรียบเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ ในสาขาของคุณอย่างไร หากรายรับจากการขายของคู่แข่งเพิ่มขึ้น 7% นั่นเป็นสิ่งที่กระตุ้นให้เกิดขึ้น หากพวกเขาเพิ่มขึ้น 30 เปอร์เซ็นต์นั่นจะทำให้คุณดูเป็นโลหิตจาง ข้อดีอย่างหนึ่งของการวิเคราะห์ในแนวนอนคือการวัดการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะให้การเปรียบเทียบที่ดีแม้ว่าธุรกิจของคู่แข่งจะใหญ่กว่าหรือเล็กกว่า บริษัท ของคุณ

ข้อ จำกัด ของการวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์แนวนอนเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์ แต่ไม่ใช่เครื่องมือที่สมบูรณ์แบบ การใช้ผิดวิธีอาจทำให้คุณหลงทาง ปัญหาที่พบบ่อยคือผังบัญชีที่ บริษัท ใช้อาจมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป แผนภูมิแสดงหมวดหมู่ต่างๆสำหรับรายการเช่นเงินสดย่อยบัญชีลูกหนี้สินทรัพย์ถาวรและสินค้าคงคลัง แม้ว่า บริษัท ของคุณจะปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีที่ได้รับการยอมรับระบบก็สามารถเปลี่ยนแปลงได้เช่นหากคุณเริ่มกำหนดบางรายการให้กับหมวดหมู่อื่น เมื่อคุณทำการวิเคราะห์ในแนวนอนการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นจะส่งผลต่อผลลัพธ์ทำให้ดูเหมือนว่าการเงินพื้นฐานมีการเปลี่ยนแปลงมากกว่าที่เป็นจริง

ปัญหาที่เป็นไปได้อีกประการหนึ่งคือการดูรายการแยกต่างหากหรืองบการเงินแยกกัน งบการเงินขนาดใหญ่สามแบบให้ภาพรวมเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของ บริษัท ของคุณ:

งบดุลแสดงสินทรัพย์และหนี้สินรวมของคุณ การลบหนี้สินออกจากสินทรัพย์จะทำให้คุณมีส่วนของเจ้าของใน บริษัท หรือจำนวนเงินที่เจ้าของจะเก็บไว้หาก บริษัท ชำระหนี้ทุกอย่างและชำระหนี้
งบกำไรขาดทุนวัดรายได้รวมถึงยอดขายที่คุณยังไม่ได้รับชำระ - ลูกหนี้ - และตั๋วเงินที่คุณยังไม่ได้ชำระบัญชี AKA การแสดงให้เห็นว่ารายได้มีค่าใช้จ่ายเกินกว่าค่าใช้จ่ายจะทำให้คุณรู้สึกว่าธุรกิจของคุณสร้างผลกำไรได้อย่างไร
งบกระแสเงินสดดูที่ธุรกรรมเงินสดเท่านั้น ธุรกิจของคุณอาจทำกำไรได้ แต่ถ้าเงินสดไหลเข้าน้อยกว่าเงินสดไหลออกคุณอาจมีปัญหาในการจ่ายเงินให้พนักงานหรือครอบคลุมการจำนอง ถ้าคุณใช้การบัญชีพื้นฐานเงินสดรายได้และงบกระแสเงินสดจะเหมือนกัน

หากคุณทำการวิเคราะห์แนวนอนในงบการเงินเพียงงบเดียวนั่นอาจทำให้คุณมีความคิดที่ผิดเพี้ยนไปจากประสิทธิภาพของคุณ การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนในแนวนอนอาจแสดงให้คุณเห็นว่ารายรับได้เพิ่มขึ้นในปีนี้เมื่อเทียบกับปีที่แล้ว นั่นเป็นข่าวดี อย่างไรก็ตามหากงบดุลและงบกระแสเงินสดของคุณแสดงให้เห็นว่าคุณได้รับหนี้จำนวนมากขึ้นหรือลูกค้าของคุณใช้เวลาในการชำระหนี้นานขึ้นรูปภาพก็จะผสมกันมากขึ้น

โดยการเลือกช่วงเวลาที่คุณใช้เป็นฐานอย่างระมัดระวังคุณสามารถเอียงการวิเคราะห์เสียงได้ ตัวอย่างเช่นการวิเคราะห์อาจแสดงการปรับปรุงที่ยิ่งใหญ่จากไตรมาสที่แล้ว แต่การปรับปรุงที่น้อยกว่ามากในช่วงสามไตรมาสที่ผ่านมา การเลือกช่วงเวลาพื้นฐานเดียวกันทุกครั้งที่คุณทำการวิเคราะห์สามารถหลีกเลี่ยงความไม่ถูกต้องนี้ได้

ทางเลือก: การวิเคราะห์แนวตั้ง

การวิเคราะห์แนวตั้งเป็นอีกวิธีหนึ่งในการสร้างงบการเงินของคุณสำหรับข้อมูลเชิงลึก วิธีการนี้จะพิจารณาทุกรายการในงบการเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายการอื่น ตัวอย่างเช่นการวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนในแนวดิ่งอาจรายงานทุกรายการ - ต้นทุนของสินค้าที่ขาย, ค่าใช้จ่ายสำนักงาน, รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและค่าเช่า - เป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขายรวมซึ่งเป็นตัวเลขที่ด้านบนของงบ. การวิเคราะห์ตามแนวตั้งงบดุลจะรายงานรายการเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์รวม

สูตรการวิเคราะห์แนวตั้งนั้นง่าย สมมติว่าคุณสนใจวิเคราะห์แนวตั้งของกำไรสะสมกำไรที่ บริษัท เก็บไว้ ณ สิ้นปีไม่ใช่ปัญหาต่อผู้ถือหุ้น ตัวอย่างเช่นสมมติว่ามีสินทรัพย์รวมอยู่ที่ 1.2 ล้านเหรียญและรายได้สะสมของคุณอยู่ที่ $ 240,000 คุณจะแบ่งรายได้ตามสินทรัพย์รวมและรายงานผลลัพธ์เป็นเปอร์เซ็นต์ซึ่งคือ 20 เปอร์เซ็นต์ในตัวอย่างนี้ ทำเช่นเดียวกันกับรายการอื่น ๆ หากคุณสนใจในส่วนใดส่วนหนึ่งของงบดุลเช่นหนี้สินคุณอาจใช้หนี้สินทั้งหมดเป็นตัวส่วนแทน

การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนในแนวตั้งสามารถแจ้งเตือนคุณถึงค่าใช้จ่ายที่กำลังกลืนส่วนแบ่งรายได้ที่สำคัญ พวกเขายังสามารถแสดงให้คุณเห็นว่าค่าใช้จ่ายเล็ก ๆ น้อย ๆ ที่ไม่คุ้มกับความพยายามที่จะลดค่าใช้จ่ายลงไปอีก

คุณสามารถใช้การวิเคราะห์แนวตั้งเพื่อให้มุมมองในช่วงเวลาเช่นการเปรียบเทียบการวิเคราะห์แนวตั้งจากหลายปีที่ผ่านมา หากกล่าวว่าต้นทุนของสินค้าที่ขายได้กลายเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขายที่มากขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปซึ่งอาจหมายถึงความจำเป็นในการลดต้นทุน ในงบดุลคุณอาจเห็นว่าสินค้าคงคลังของคุณกำลังกลายเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ของคุณและบัญชีเงินสดมีขนาดเล็กลง นั่นอาจเป็นสัญญาณบ่งบอกว่าคุณซื้อเกินสินค้าที่คุณขาย หากหนี้ระยะยาวมีขนาดใหญ่กว่าห้าปีที่ผ่านมาอย่างมากนั่นอาจสะท้อนว่าคุณต้องพึ่งพาหนี้เพื่อการจัดหาเงินทุนมากขึ้น

เช่นเดียวกับการวิเคราะห์แนวนอนการวิเคราะห์แนวตั้งช่วยให้คุณเปรียบเทียบตัวเองกับ บริษัท อื่น ๆ ในอุตสาหกรรมได้ง่ายขึ้นโดยไม่คำนึงถึงขนาด สมมติว่าคุณต้องการเปรียบเทียบกำไรสุทธิของคุณกับ บริษัท ชั้นนำเจ็ดเท่าของขนาดของคุณ โดยใช้การวิเคราะห์แนวตั้งทั้งในงบกำไรขาดทุนของคุณและงบ บริษัท ขนาดใหญ่คุณสามารถดูเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขายของคุณรายได้สุทธิ ทำให้การเปรียบเทียบง่ายขึ้นมาก