วิธีการคำนวณค่าเผื่อสำหรับบัญชีสงสัย

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญคือการคาดเดาที่ดีที่สุดของคุณเกี่ยวกับตั๋วเงินที่ลูกค้าของคุณจะไม่จ่ายหรือจะจ่ายเพียงบางส่วนเท่านั้น คุณสามารถคำนวณค่าเผื่อแบบอัตนัยตามความรู้เกี่ยวกับพฤติกรรมการชำระเงินของลูกค้าหรือความสามารถในการชำระเงิน หรือคุณสามารถคำนวณค่าเผื่อที่เป็นสูตรเพิ่มเติมได้จากประสบการณ์ที่ผ่านมาของค่าใช้จ่ายหนี้สูญจริง

ร้อยละของยอดขายเครดิตหรือลูกหนี้

จำนวนเงินที่คุณตัดบัญชีในเดือนที่ผ่านมาสำหรับบัญชีหนี้สงสัยจะสูญอาจเป็นตัวทำนายที่ดีสำหรับสิ่งที่คุณอาจจะตัดจำหน่ายในอนาคต วิธีหนึ่งในการประเมินค่าเผื่อหนี้สูญของคุณคือการคำนวณการตัดจำหน่ายจริงในแต่ละเดือนหรือปีในช่วงหลายปีที่ผ่านมาเป็นอัตราร้อยละของมาตรการทางธุรกิจอื่นที่เกี่ยวข้องเช่นการขายเครดิตหรือลูกหนี้ ตัวอย่างเช่นหากคุณตัดหนี้สูญ $ 1,000 ในช่วงหนึ่งเดือนที่ยอดขายของคุณเท่ากับ $ 100,000 ค่าใช้จ่ายหนี้สูญที่เกิดขึ้นจริงคือร้อยละ 1 ของยอดขาย คำนวณเปอร์เซ็นต์ที่แท้จริงสำหรับแต่ละช่วงเวลาจากนั้นคำนวณเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยโดยรวม คูณด้วยยอดขายหรือยอดคงเหลือในบัญชีเพื่อกำหนดค่าเผื่อของคุณ คุณสามารถใช้อัตราร้อยละเท่ากันตลอดทั้งปีหรือคุณอาจคำนวณเปอร์เซ็นต์เป็นรายไตรมาสหากความแปรปรวนระหว่างหนี้เสียโดยประมาณกับหนี้ที่เกิดขึ้นจริงมีขนาดใหญ่กว่าที่คุณต้องการ

เคล็ดลับ

• ในการคำนวณจำนวนรายการบัญชีหนี้สงสัยจะสูญให้เพิ่มยอดดุลบัญชีบวกหรือลบปัจจุบันลงในประมาณการค่าเผื่อของคุณเพื่อให้รายการบันทึกรายวันทำให้ยอดดุลบัญชีสุดท้ายเท่ากับประมาณการของคุณ ตัวอย่างเช่นหากยอดเงินปัจจุบันคือ $ 5,000 และค่าเผื่อของคุณคือ $ 25,000 รายการบันทึกรายวันควรปรับบัญชี 20,000 ดอลลาร์

ร้อยละของลูกหนี้แยกตามประเภทอายุ

บัญชีที่ยาวกว่านั้นถึงกำหนดส่งผลให้คุณมีโอกาสน้อยที่จะเก็บเงินที่คุณเป็นหนี้ แทนที่จะใช้อัตราร้อยละเดียวของลูกหนี้เพื่อประเมินค่าเผื่อหนี้สูญคุณอาจต้องการสำรองเพิ่มเติมสำหรับหนี้ที่ผ่านมาเนื่องจากค้างนานที่สุด เรียกใช้กำหนดการอายุบัญชีลูกหนี้เพื่อตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระและรายการที่ล่าช้าโดยหนึ่งถึง 30 วัน, 31 ถึง 60 วัน, 61 ถึง 90 วันและมากกว่า 90 วัน ทำการวิเคราะห์เพื่อกำหนดเปอร์เซ็นต์ที่แท้จริงที่คุณเขียนออกมาในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาหรือประมาณเปอร์เซ็นต์ที่คุณอาจไม่ได้กู้คืนสำหรับแต่ละกลุ่มตัวอย่างเช่นคุณอาจประมาณเงินสำรองของคุณเป็น 70 เปอร์เซ็นต์สำหรับลูกหนี้ที่เกิน 90 วัน 50 เปอร์เซ็นต์สำหรับ 61 ถึง 90 วัน ร้อยละ 30 เป็นเวลา 31 ถึง 60 วัน ร้อยละ 10 เป็นเวลาหนึ่งถึง 30 วัน และ 1 เปอร์เซ็นต์สำหรับค่าใช้จ่ายใหม่ คูณแต่ละเปอร์เซ็นต์ด้วยยอดรวมทั้งหมดในหมวดนั้นและรวมผลลัพธ์เพื่อกำหนดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

การวิเคราะห์ความเสี่ยงโดยลูกค้า

การวิเคราะห์บัญชีต่อบัญชีแบบละเอียดมากขึ้นอาจให้การประมาณการค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่ดีที่สุด เรียกใช้รายงานสำหรับบัญชีลูกค้าทุกบัญชีเพื่อรับยอดลูกหนี้ปัจจุบันและเปอร์เซ็นต์การตัดจำหน่ายในอดีต จากนั้นกำหนดคะแนนให้กับลูกค้าแต่ละรายที่ระบุถึงความเสี่ยงที่คุณอาจต้องตัดส่วนหนึ่งของยอดคงเหลือของลูกค้า ตัวอย่างเช่นคุณอาจจัดกลุ่มลูกค้าในสามถึงห้าหมวดหมู่เช่นต่ำกลางและสูงหรือต่ำกลางต่ำกลางสูงและสูง กำหนดเปอร์เซ็นต์ให้กับแต่ละหมวดหมู่และคูณด้วยยอดคงเหลือหมวดหมู่เพื่อกำหนดจำนวนเงินสำรอง หรือคุณสามารถประเมินปริมาณสำรองสำหรับลูกค้าแต่ละรายและคำนวณจำนวนเงินรวมที่มีความเสี่ยง

วิธีการเลือกวิธีการ

หากคุณมีลูกค้าไม่มากคุณก็รู้ว่าลูกค้าของคุณดีหรือลูกหนี้จำนวนมากมาจากลูกค้าจำนวนน้อยก็น่าจะคุ้มค่าที่จะใช้เวลาในการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ลูกค้าต่อลูกค้าอย่างละเอียด หากคุณมีบัญชีขนาดเล็กจำนวนมากที่ครบกำหนดชำระและลูกค้าของคุณจะไม่ระบุชื่อคุณมากขึ้นร้อยละที่ผ่านมาจากการขายหรือลูกหนี้อาจให้ประมาณการที่ยอมรับได้ ในขณะที่คุณวิเคราะห์ข้อมูลเขียนความคิดของคุณเพื่อลดจำนวนหนี้เสียที่คุณมี การลดหนี้เสียสามารถส่งผลกระทบทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญต่อผลการดำเนินงานของ บริษัท ของคุณ