การยืนยันและขั้นตอนการตรวจสอบช่วยให้ผู้สอบบัญชีดำเนินกิจกรรมการทดสอบเกี่ยวกับการควบคุมภายในนโยบายหรือแนวทางปฏิบัติขององค์กรธุรกิจและกระบวนการรายงานทางการเงิน การยืนยันเกี่ยวข้องกับการทดสอบงบการเงินและรวมถึงการนำเสนอและการเปิดเผยการมีอยู่หรือเกิดขึ้นสิทธิและภาระผูกพันความสมบูรณ์และการประเมินค่าหรือการจัดสรร ขั้นตอนการตรวจสอบระบุขั้นตอนในการทดสอบการควบคุมภายในและยอดคงเหลือในบัญชีการเงิน
การนำเสนอและการเปิดเผย
การนำเสนอทำให้มั่นใจได้ว่ารายงานทางการเงินของกิจการธุรกิจเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปและมาตรฐานอุตสาหกรรม การนำเสนอที่ถูกต้องหมายถึงมีการรายงานบัญชีในรูปแบบที่เฉพาะเจาะจงในงบการเงิน - ตัวอย่างเช่นระยะสั้นและระยะยาว การเปิดเผยข้อมูลให้ข้อมูลเพิ่มเติมแก่ผู้อ่านรายงานทางการเงิน
การดำรงอยู่หรือเกิดขึ้น
การทดสอบการดำรงอยู่ตรวจสอบว่าสินทรัพย์หรือหนี้สินสามารถตรวจสอบทางกายภาพ ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจตรวจสอบการมีอยู่ของสินค้าคงเหลือที่คลังสินค้า การทดสอบที่เกิดขึ้นสามารถแจ้งผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับวันที่และการทำธุรกรรมทางธุรกิจที่เกิดขึ้น
สิทธิและหน้าที่
ผู้สอบบัญชีทำการทดสอบว่าองค์กรธุรกิจมีสิทธิในสินทรัพย์ของตนหรือไม่หรือมีภาระผูกพันทางกฎหมายสำหรับหนี้สินหรือไม่ ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจตรวจสอบข้อตกลงพันธบัตรเพื่อยืนยันหนี้ของ บริษัท ABC
ความสมบูรณ์
ความครบถ้วนในการรายงานทางการเงินหมายถึงงบการเงินของกิจการประกอบด้วยรายงานสี่ฉบับ ได้แก่ งบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น
การประเมินค่าหรือการจัดสรร
การทดสอบการประเมินค่าตรวจสอบว่า บริษัท ประเมินสินทรัพย์หรือหนี้สินอย่างถูกต้องหรือไม่ ตัวอย่างเช่นผู้ตรวจสอบบัญชีอาจถามว่า บริษัท XYZ ให้คุณค่ากับอสังหาริมทรัพย์อย่างไร เทคนิคการจัดสรรอาจเกี่ยวข้องกับวิธีที่กิจการธุรกิจจัดสรรต้นทุนให้กับผลิตภัณฑ์กลุ่มหรือช่วงเวลา
ความรู้เกี่ยวกับสภาพแวดล้อมการทำงาน
ผู้สอบบัญชีเข้าใจสภาพแวดล้อมการดำเนินงานขององค์กรโดยการอ่านนโยบายและแนวทางปฏิบัติขององค์กรขั้นตอนแผนกและมาตรฐานระดับเซกเมนต์ ผู้ตรวจสอบยังสามารถได้รับความรู้ดังกล่าวโดยการอ่านสิ่งพิมพ์อุตสาหกรรมสอบถามจากผู้สอบบัญชีภายนอกและอ่านรายงานปีก่อน
ควบคุมความรู้
ผู้สอบบัญชีได้รับความรู้เกี่ยวกับการควบคุมที่มีอยู่ในกระบวนการหรือในพื้นที่ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาโดยการหารือกับผู้เชี่ยวชาญที่หลากหลายเช่นนักบัญชีผู้จัดการความเสี่ยงผู้เชี่ยวชาญภาษีและผู้ค้า ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจขอให้ผู้จัดการความเสี่ยงอธิบายกระบวนการในการคำนวณราคาตราสารหนี้
การทดสอบการควบคุม
ผู้เชี่ยวชาญการตรวจสอบใช้มาตรฐานการตรวจสอบที่เป็นที่ยอมรับทั่วไปเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมกระบวนการและกระบวนการภายในนั้น "เพียงพอ" และ "มีประสิทธิภาพ" การควบคุมที่เพียงพออธิบายในขั้นตอนอย่างละเอียดที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานและกระบวนการตัดสินใจ การควบคุมที่มีประสิทธิภาพแก้ไขข้อบกพร่องอย่างถูกต้อง
การทดสอบยอดคงเหลือในบัญชี
บัญชีทดสอบผู้สอบบัญชียอดคงเหลือเมื่อสภาพแวดล้อมการควบคุมขององค์กรธุรกิจไม่เพียงพอหรือมีประสิทธิภาพ ตัวอย่างเช่นผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบที่ตรวจสอบยอดคงเหลือของเบี้ยประกันและของ บริษัท อาจประเมินว่าจะคำนวณจำนวนพรีเมี่ยมอย่างเหมาะสมหรือไม่
การทดสอบรายละเอียดบัญชี
ผู้สอบบัญชีดำเนินการทดสอบรายละเอียดของบัญชีและกลุ่มบัญชีเพื่อให้แน่ใจว่ายอดคงเหลือในบัญชีแต่ละบัญชีเห็นด้วยกับงบการเงิน ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจตรวจสอบบัญชีผู้ถือกรมธรรม์แต่ละบัญชีเพื่อตรวจสอบว่ายอดรวมของบัญชีเหล่านี้เห็นด้วยกับจำนวนเงินที่รายงานในงบดุลของ บริษัท ประกันภัย
