รายงานกำไรและขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเป็นอย่างไร?

หาก บริษัท ของคุณซื้อหรือขายสินค้าในต่างประเทศและคุณชำระเงินหรือสร้างใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศคุณจะต้องแปลงใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินของคุณในงบกำไรขาดทุน การแปลงครั้งแรกเกิดขึ้นเมื่อคุณสร้างหรือรับใบแจ้งหนี้ครั้งที่สองในวันที่สิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีและครั้งที่สองเมื่อคุณชำระใบแจ้งหนี้ หากอัตราแลกเปลี่ยนเปลี่ยนแปลงระหว่างวันที่แปลงคุณจะบันทึกส่วนต่างเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการทำธุรกรรมสกุลเงินต่างประเทศ

อัตราแลกเปลี่ยนมีผลกระทบต่อธุรกิจของคุณอย่างไร

บริษัท ใดที่ทำธุรกิจในต่างประเทศจะได้รับผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงิน สถานการณ์ทั่วไปคือเมื่อคุณซื้อวัตถุดิบจากต่างประเทศและได้รับใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่สกุลเงินบ้านของคุณโดยทั่วไปแล้วจะเป็นดอลลาร์สหรัฐถ้าธุรกิจของคุณอยู่ในสหรัฐอเมริกา เนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนเป็นแบบไดนามิกมีโอกาสสูงที่อัตราแลกเปลี่ยนจะแตกต่างกันถ้าคุณชำระใบแจ้งหนี้ใน 30 วันกว่าถ้าคุณชำระใบแจ้งหนี้วันนี้ ไม่ว่าคุณจะต้องชำระเงินเพิ่มหรือลดลงตามใบแจ้งหนี้เดียวกันนั้นขึ้นอยู่กับทิศทางของอัตราแลกเปลี่ยนที่กำลังเคลื่อนไหว

จะใช้เช่นเดียวกันหากคุณเพิ่มใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินต่างประเทศเช่นยูโรและลูกค้าจ่ายให้คุณในยูโร 15 หรือ 30 วันหลังจากวันที่ใบแจ้งหนี้

ภาระผูกพันในการบันทึกในสกุลเงินหลัก

กฎการบัญชีที่สำคัญคืองบดุลและงบกำไรขาดทุนของคุณจะต้องรายงานเป็นสกุลเงินของคุณ ดังนั้นคุณจะบันทึกค่าใช้จ่ายสกุลเงินต่างประเทศทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากธุรกิจของคุณเช่นเดียวกับใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นปัจจุบันในวันที่เมื่อคุณบันทึกธุรกรรม ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อสินค้าในราคา£ 10,000 GBP และอัตราแลกเปลี่ยนคือ 1.3 ดอลลาร์เป็นปอนด์อังกฤษคุณจะต้องบันทึกค่าใช้จ่าย $ 13,000

กำไรและขาดทุนของสกุลเงิน

เมื่อคุณป้อนใบแจ้งหนี้ในอัตราเดียวและชำระในอีกอัตราหนึ่งจะสร้างกำไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนขึ้นอยู่กับวิธีที่อัตราแลกเปลี่ยนเปลี่ยนแปลงไป กำไรและขาดทุนมีสองประเภท:

• กำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงซึ่งบันทึกในใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระ ณ สิ้นเดือนหรือรอบระยะเวลาบัญชีอื่น

• รับรู้กำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง ณ เวลาที่ทำการชำระเงินหรือรับสินค้า

ดังนั้นคุณจะต้องใช้การแปลงสกุลเงินเมื่อคุณเข้าสู่ระบบการทำธุรกรรมครั้งแรกและอีกครั้งที่การชำระเงินใบแจ้งหนี้ หากวันที่ชำระราคาเป็นทางยาวในอนาคตคุณอาจต้องรับรู้ชุดของกำไรหรือขาดทุนในรอบระยะเวลาบัญชีหลายรอบ กำไรและขาดทุนของสกุลเงินที่เป็นผลมาจากการแปลงจะถูกบันทึกไว้ภายใต้หัวข้อ "กำไร / ขาดทุนการทำธุรกรรมสกุลเงินต่างประเทศ" ในงบกำไรขาดทุน

บันทึกการแลกเปลี่ยน

วิธีที่ง่ายที่สุดในการแสดงผลของการรับและการลดลงของสกุลเงินคือตัวอย่าง สมมติว่า Aardvark Inc. ขายสินค้ามูลค่า 100,000 ดอลลาร์ในวันที่ 8 ธันวาคมให้แก่ Le Chien บริษัท ในฝรั่งเศสและตกลงที่จะรับชำระเป็นเงินยูโร Aardvark บันทึกธุรกรรมนี้เป็นการตัดบัญชีลูกหนี้ 100,000 ดอลลาร์และเครดิตต่อยอดขาย 100,000 ดอลลาร์

ในวันที่ขายหนึ่งยูโรเท่ากับ $ 1.15 ดังนั้น Le Chien มีเงิน 86,957 ยูโร ($ 100,000 หารด้วย $ 1.15)

ในตอนท้ายของปีผู้ทำบัญชีต้องปิดการบันทึกบัญชีสำหรับ Aardvark ในวันที่ 31 ธันวาคมค่าเงินยูโรหนึ่งดอลลาร์มีมูลค่า $ 1.12ซึ่งหมายความว่าบัญชีลูกหนี้จาก Le Chien มีมูลค่า $ 97,392 ($ 1.12 x 86,957 ยูโร) บัญชีบันทึกการสูญเสียสกุลเงินที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของ $ 2,608 ($ 100,000 ลบ $ 97,392) ในบัญชีที่ครอบคลุมอื่น ๆ ที่สะสมในบัญชีแยกประเภททั่วไป

ในวันที่ 18 มกราคมถัดไป Le Chien จ่ายเงินเต็มจำนวน 86,957 ยูโร อย่างไรก็ตามอัตราการแปลงสกุลเงินยูโรได้ลดลงอีกและหนึ่งยูโรมีมูลค่า $ 1.10 มูลค่าของ 86,957 ยูโรที่ Aardvark ได้รับจาก Le Chien ได้ลดลงเป็น $ 95,653 ตอนนี้นักบัญชีบันทึกการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงของ $ 4,347 ($ 100,000 ลบ $ 95,653) ในงบกำไรขาดทุนของ Aardvark รายการก่อนหน้าของการสูญเสียที่ยังไม่เกิดขึ้นในบัญชีที่ครอบคลุมอื่น ๆ ที่สะสมไว้จะถูกบันทึกลงในบัญชี