กลุ่มหรือมูลนิธิการกุศลอาจได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 501 (c) (3) ของรหัสภาษีของรัฐบาลกลาง กรมสรรพากรจะยอมรับใบสมัครสำหรับสถานะนี้โดยมีเงื่อนไขสำคัญหลายประการ ตราบใดที่กลุ่มยังคงสถานะ 501 (c) (3) สถานะของรายได้ซึ่งในกรณีส่วนใหญ่มาในรูปแบบของการบริจาคไม่ต้องเสียภาษี
แอปพลิเคชันและคำจำกัดความ
กลุ่มการกุศลสมัครสถานะของรัฐบาลกลาง 501 (c) (3) โดยยื่นแบบฟอร์ม 1023 หรือ 1023-EZ ด้วย Internal Revenue Service ตามคำจำกัดความ 501 (c) (3) เป็นกลุ่มสาธารณะที่จัดตั้งขึ้นในนามของและการดึงอย่างน้อยหนึ่งในสามของการสนับสนุนจากประชาชนทั่วไป - ผ่าน บริษัท องค์กรการกุศลบุคคลและมูลนิธิสาธารณะ คริสตจักรจะตกอยู่ในประเภทนี้เช่นเดียวกับมูลนิธิการศึกษาหรือธนาคารอาหาร กรมสรรพากรบังคับใช้กฎที่เข้มงวดว่ารายได้ของ 501 (c) (3) อาจไม่เป็นประโยชน์ต่อสมาชิกเจ้าหน้าที่หรือผู้อำนวยการกลุ่มเดียว ในแต่ละปี 501 (c) (3) ยื่นงบการเงินกับ IRS ในแบบฟอร์ม 990
การวิ่งเต้นและการรณรงค์ทางการเมือง
กลุ่ม 501 (c) (3) อาจมีส่วนเกี่ยวข้องกับการเมืองและการล็อบบี้ แต่เป็นเพียงส่วน จำกัด ของกิจกรรมและจุดประสงค์โดยรวม นอกจากนี้ 501 (c) (3) อาจไม่เข้าร่วมหรือสนับสนุนโดยตรงหรือคัดค้านผู้สมัครทางการเมืองของบุคคลใด ๆ นอกจากนี้ยังไม่สามารถพยายามมีอิทธิพลต่อการออกกฎหมาย ด้วยเหตุผลดังกล่าว 501 (c) (3) ดำเนินการสนับสนุนทางการเมืองมักทำในรูปแบบของโปรแกรมการศึกษาเช่นสารคดีโทรทัศน์ภาพยนตร์และเว็บไซต์ที่จัดขึ้นตามหัวข้อต่างๆเช่นสิทธิในการลงคะแนนเสียงประเด็นทางรัฐธรรมนูญ
จุดประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น
กรมสรรพากรมองอย่างใกล้ชิดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ขององค์กรในการตัดสินใจเกี่ยวกับสถานะ 501 (c) (3) วัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นรวมถึงผู้ที่มีผลประโยชน์ด้านการศึกษาวรรณกรรมวิทยาศาสตร์หรือศาสนาการป้องกันการทารุณกรรมต่อเด็กหรือสัตว์ความปลอดภัยสาธารณะหรือการสร้างโครงสร้างสาธารณะหรือเพื่อส่งเสริมกีฬาสมัครเล่น กฎดังกล่าวยังกล่าวถึงรัฐบาลที่ลดน้อยลงการกระทำผิดของเด็กและเยาวชนการต่อสู้กับอคติและการสนับสนุนสิทธิพลเมืองหรือสิทธิมนุษยชน
การหักภาษีและการยกเว้น
การบริจาคให้กับกลุ่ม 501 (c) (3) สามารถหักจากรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางกฎที่เป็นประโยชน์ต่อบุคคลเช่นเดียวกับ บริษัท ในการหักเงินแต่ละคนจะต้องลงรายละเอียดการหักเงิน หลายรัฐยังอนุญาตให้มีการหักเงินสมทบเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐตราบใดที่กลุ่มมีคุณสมบัติเป็น 501 (c) (3) ภายใต้กฎของรัฐบาลกลาง ในบางเขตอำนาจศาล 501 (c) (3) อาจได้รับการยกเว้นภาษีการขายจากการซื้อรวมถึงภาษีอสังหาริมทรัพย์ในทรัพย์สิน
