วิธีการแปลงงบกำไรขาดทุนเกณฑ์คงค้างเป็นเกณฑ์เงินสด

การบันทึกทางบัญชีตามเกณฑ์คงค้างบันทึกธุรกรรมทุกครั้งที่เกิดขึ้น ปัญหาที่เกิดขึ้นกับสิ่งนี้คือวิธีที่ไม่สามารถติดตามเงินสดได้อย่างถูกต้อง บริษัท อาจแปลงงบกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้างเป็นวิธีเงินสด สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการปรับกำไรสุทธิสำหรับรายการที่มีผลกระทบโดยตรงกับเงินสดในช่วงเวลาปัจจุบัน นักบัญชีเรียกกระบวนการนี้ว่าวิธีการเตรียมงบกระแสเงินสดทางอ้อม บริษัท อาจจัดทำงบกระแสเงินสดนี้ในแต่ละเดือนพร้อมกับงบกำไรขาดทุนมาตรฐานและงบดุล

รายการกำไรสุทธิของงวดปัจจุบันที่ด้านบนของรายงานงบกระแสเงินสดทางอ้อม

สร้างส่วนสำหรับกิจกรรมปฏิบัติการ รายการแยกบรรทัดในรายงานเพื่อเพิ่มและลดลงในลูกหนี้บัญชีสินค้าคงคลังเจ้าหนี้รายได้รอตัดบัญชีค่าเสื่อมราคาบัญชีจ่ายล่วงหน้าและกำไรหรือขาดทุนจากรายการพิเศษ

วางส่วนที่สองไว้ใต้กิจกรรมดำเนินงานที่เรียกว่ากิจกรรมการลงทุน แสดงรายการแยกต่างหากสำหรับกระแสเงินสดเข้าและออกที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและขายที่ดินอาคารอุปกรณ์และหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด

สร้างส่วนสุดท้ายสำหรับกิจกรรมจัดหาเงิน รายการแยกบรรทัดสำหรับการรับชำระเงินสดจากหุ้นและการใช้หนี้

คำนวณผลรวมสำหรับแต่ละส่วนของรายการในขั้นตอนที่ 2 ถึง 4

เพิ่มผลรวมย่อยทั้งสามตัวเข้ากับรายได้สุทธิที่ระบุไว้ที่ด้านบนของรายงาน ความแตกต่าง - ไม่ว่าจะเป็นตัวเลขบวกหรือลบแสดงถึงกระแสเงินสดทั้งหมดหรือเงินไหลออกในเดือนนั้น ๆ

แสดงรายการที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดซึ่งจำเป็นต้องเปิดเผยที่ด้านล่างของรายงาน สิ่งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น

เคล็ดลับ

• แต่ละบรรทัดในสามส่วนควรรายงานเฉพาะการเปลี่ยนแปลงในบัญชีที่เกี่ยวข้อง การเปลี่ยนแปลงแสดงถึงการเพิ่มหรือลดลงของเดือนเมื่อเปรียบเทียบยอดคงเหลือในบัญชีสิ้นสุดกับยอดคงเหลือในบัญชีสิ้นสุด