ระบบภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางและรัฐให้ประโยชน์ทางการเงินแก่ผู้ว่างงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การว่างงานของรัฐบาลกลางหรือ FUTA ภาษีถูกควบคุมโดยพระราชบัญญัติการว่างงานของรัฐบาลกลาง พระราชบัญญัติภาษีการว่างงานของรัฐควบคุมการว่างงานของรัฐหรือภาษี SUTA นายจ้างส่วนใหญ่จะต้องจ่ายภาษีทั้งสอง โดยทั่วไปอัตราของรัฐบาลกลางไปสำหรับนายจ้างทั้งหมด แต่อัตราของรัฐแตกต่างกันไปตามนายจ้าง
การคำนวณ FUTA
ในการคำนวณภาษี FUTA คุณต้องใช้อัตรารายปีและฐานค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีซึ่งมีอยู่ใน Internal Revenue Service Circular E คู่มือภาษีของนายจ้าง ในปี 2558 นายจ้างจ่ายภาษี FUTA ที่ร้อยละ 6 ของ 7,000 ดอลลาร์แรกที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนสำหรับปี คุณสามารถใช้เครดิตสูงสุด 5.4 เปอร์เซ็นต์หากคุณจ่ายภาษีการว่างงานตามที่รัฐกำหนดและหากภาษีการจ้างงานของรัฐบาลกลางใช้กับค่าจ้าง SUTA เดียวกันเหล่านั้น นายจ้างในการลดเครดิตไม่สามารถหักได้สูงสุด “ รัฐลดเครดิต” หมายความว่ารัฐยืมเงินจากรัฐบาลกลางเพื่อจ่ายหนี้สินการว่างงานและล้มเหลวในการชำระคืนเงินกู้ หากคุณมีคุณสมบัติสำหรับการหักเงินสูงสุดอัตรา FUTA ของคุณคือ 0.6 เปอร์เซ็นต์ หากพนักงานไม่ได้รับอย่างน้อย $ 7,000 ต่อปีให้ชำระภาษีตามจำนวนที่เธอได้รับ
การคิดภาษี SUTA
โดยทั่วไปอัตราภาษีการว่างงานของรัฐจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่นายจ้างทำธุรกิจอุตสาหกรรมของนายจ้างและประโยชน์ที่ได้รับจากบัญชีของนายจ้าง ฐานค่าจ้างรายปีแตกต่างกันไปตามรัฐ ตัวอย่างเช่นในปี 2015 นายจ้างในโอไฮโอต้องจ่ายภาษี SUTA ที่ 6.5 เปอร์เซ็นต์ของ $ 9,000 แรกที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคน โดยปกติแล้วนายจ้างในอุตสาหกรรมก่อสร้างจะมีอัตราที่สูงกว่านายจ้างที่ไม่ได้ก่อสร้างและผลประโยชน์ที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานในอดีตก็จะสูงกว่าเช่นกัน หน่วยงานการว่างงานของรัฐจะแจ้งให้นายจ้างทราบถึงอัตราที่เฉพาะเจาะจงสำหรับปีถัดไป
การกำหนดค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี
ค่าจ้างบางส่วนได้รับการยกเว้นภาษี FUTA และ SUTA ตัวอย่างเช่นการชำระคืนไมล์สะสมและสิทธิประโยชน์ส่วนใหญ่ที่เสนอภายใต้แผนโรงอาหารไม่รวมภาษี FUTA ดังนั้นคุณจะไม่รวมจำนวนเหล่านั้นในฐานค่าจ้าง $ 7,000 เมื่อคำนวณภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางสำหรับพนักงานที่มีค่าจ้างประเภทนั้น กรมสรรพากร Circular E และสิ่งพิมพ์ 15-A ให้รายละเอียดบัญชีของสิ่งที่ถือเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์การว่างงานของรัฐบาลกลาง ปรึกษาหน่วยงานการว่างงานของรัฐเพื่อทราบว่าค่าแรงใดที่ถูกพิจารณาว่าต้องเสียภาษีสำหรับภาษีการว่างงานของรัฐ
ข้อพิจารณาด้านภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง
หากคุณซื้อธุรกิจจากนายจ้างรายอื่นคุณอาจสามารถรวมจำนวนเงินที่นายจ้างเก่าจ่ายให้กับพนักงานที่ทำงานให้คุณเมื่อกำหนดค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีของ FUTA นอกจากนี้หากรัฐไม่รวมค่าจ้างบางอย่างจากภาษี SUTA เช่นสิทธิประโยชน์เฉพาะและค่าจ้างที่ป่วยคุณอาจต้องจ่ายภาษี FUTA มากกว่าร้อยละ 0.6 สำหรับค่าจ้างเหล่านั้น ศึกษาคู่มือคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 940 หากสถานการณ์เหล่านี้มีผลกับคุณ
การจ่ายและการรายงานภาษีการว่างงาน
โดยทั่วไปความรับผิดทางภาษีของ FUTA ที่เกิน $ 500 ควรจ่ายให้กับ IRS ทุกไตรมาส คุณอาจมียอดรวมมากกว่า $ 500 หรือน้อยกว่าในไตรมาสถัดไปและทำการฝากเมื่อยอดเกินกว่า $ 500 นายจ้างจะต้องรายงานความรับผิดทางภาษีของ FUTA เป็นประจำทุกปีต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 940 หนังสือเวียน E มีคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการจ่ายและการรายงานภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง ปฏิบัติตามกฎของหน่วยงานการว่างงานของรัฐในการจ่ายและรายงานภาษี SUTA
