สถาบันผู้ตรวจสอบภายในได้กำหนดบรรทัดฐานที่ผู้ตรวจสอบต้องปฏิบัติตามเมื่อตรวจสอบรายงานและนโยบายทางการเงินของ บริษัท หลักการเหล่านี้ยังช่วยให้ผู้ตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าการควบคุมภายในของ บริษัท นั้นเพียงพอและมีประสิทธิภาพ การควบคุมเป็นแนวทางที่ผู้นำระดับสูงกำหนดไว้เพื่อป้องกันความสูญเสียในกิจกรรมการดำเนินงาน
การจัดการกิจกรรมการตรวจสอบภายใน
หัวหน้าผู้ตรวจสอบบัญชีของ บริษัท จะต้องบริหารงานตรวจสอบภายในเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นการเพิ่มคุณค่าให้กับองค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่งหัวหน้าแผนกตรวจสอบจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าผลการตรวจสอบตรงตามเป้าหมายรวมอยู่ในกฎบัตรการตรวจสอบภายใน
การวางแผน
กิจกรรมการวางแผนต้องการให้ผู้ตรวจสอบมีความชำนาญในการวิเคราะห์และความสามารถในการปฏิบัติงานหลายอย่างได้อย่างมีประสิทธิภาพ ดังนั้นผู้ตรวจสอบที่รับผิดชอบจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าขั้นตอนการวางแผนสอดคล้องกับกระบวนการตัดสินใจขององค์กร
การสื่อสารและการอนุมัติ
หัวหน้าฝ่ายตรวจสอบจะต้องสื่อสารกับแผนการตรวจสอบความเป็นผู้นำขององค์กรและข้อกำหนดด้านทรัพยากรในช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึงเช่นปีบัญชี ผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ บริษัท จะต้องอนุมัติแผนการตรวจสอบประจำปี
การจัดการทรัพยากร
การจัดการทรัพยากรต้องการทักษะการสื่อสารที่มีประสิทธิภาพและความสามารถในการแก้ปัญหาที่ซับซ้อน ผู้ตรวจสอบบัญชีที่รับผิดชอบจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าทรัพยากรการตรวจสอบมีความเหมาะสมเพียงพอและพร้อมใช้งานเพื่อให้บรรลุตามแผนที่ได้รับการอนุมัติ
นโยบายและระเบียบปฏิบัติ
บริษัท จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่านโยบายและขั้นตอนที่ใช้บังคับกับการตรวจสอบภายในสอดคล้องกับแนวปฏิบัติในอุตสาหกรรมและแนวทางปฏิบัติด้านกฎระเบียบ มาตรฐานเหล่านี้รวมถึงกฎที่คณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชี บริษัท มหาชนของสหรัฐอเมริกาและประกาศคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์เป็นประจำ
การประสาน
การประสานงานเป็นหลักการตรวจสอบที่สำคัญเนื่องจากจะช่วยลดความซ้ำซ้อนของความพยายาม ด้วยการแบ่งปันผลการตรวจสอบที่สำคัญกับผู้ตรวจสอบและผู้ควบคุมภายนอกผู้ตรวจสอบภายในจะทำให้แน่ใจว่า บริษัท ต่างๆ ในการตรวจสอบคำศัพท์การจัดอันดับความเสี่ยงขึ้นอยู่กับการคาดการณ์การสูญเสีย
การรายงานต่อผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ
หัวหน้าแผนกตรวจสอบของ บริษัท จะต้องแจ้งความเป็นผู้นำสูงสุดและคณะกรรมการเกี่ยวกับการพัฒนาที่สำคัญในการดำเนินงานขององค์กร ความถี่ในการรายงานมักจะเป็นรายไตรมาส แต่อาจสั้นกว่านั้นตามสถานการณ์รายงานการตรวจสอบภายในอาจครอบคลุมความเสี่ยงที่สำคัญเช่นความเสี่ยงจากการทุจริตและปัญหาด้านการกำกับดูแล
ลักษณะของงาน
การตรวจสอบความพยายามในการป้องกันความสูญเสียในการดำเนินงานที่อาจเกิดจากระบบขององค์กรที่ผิดปกติและการควบคุมที่ไม่มีประสิทธิภาพ ในการปฏิบัติงานที่น่าพอใจผู้สอบบัญชีจะใช้แนวทางด้านกฎระเบียบเช่นมาตรฐานการสอบบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป
การกำกับดูแลกิจการ
ขั้นตอนการตรวจสอบช่วยให้ บริษัท ประเมินกลไกการตัดสินใจและสร้างกระบวนการที่มีประสิทธิภาพสำหรับการเติบโตระยะยาว นโยบายที่เกี่ยวข้องกับการกำกับดูแลประกอบด้วยการส่งเสริมจริยธรรมและค่านิยมที่เหมาะสมภายใน บริษัท การฝึกอบรมและการฝึกสอนของผู้ใต้บังคับบัญชาและการสื่อสารข้อมูลความเสี่ยงและการควบคุมข้อมูลไปยังส่วนที่เหมาะสมของ บริษัท
การบริหารความเสี่ยง
หลักการจัดการความเสี่ยงช่วยให้ผู้สอบบัญชีสามารถตรวจสอบข้อมูลการดำเนินงานของ บริษัท และกำหนดปัจจัยที่อาจทำให้เกิดความคืบหน้าของ บริษัท หลักการเหล่านี้มีความสำคัญเพราะช่วยให้ผู้นำระดับสูงตัดสินใจอย่างมีข้อมูลและจัดเตรียมมาตรการแก้ไขสำหรับกิจกรรมที่มีความเสี่ยงสูง
