วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาภาษี

ตามกรมสรรพากรค่าเสื่อมราคาภาษีหมายถึงการหักรายได้ประจำปีที่ช่วยให้คุณสามารถกู้คืนค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ ที่คุณได้ลงทุนในอสังหาริมทรัพย์บางประเภท ประเภทของสิ่งที่จับต้องได้และไม่มีตัวตนต่อไปนี้แสดงรายการเป็นค่าเสื่อมราคาของ IRS: อาคารเครื่องจักรยานพาหนะเฟอร์นิเจอร์อุปกรณ์สิทธิบัตรสิทธิบัตรลิขสิทธิ์และซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ คุณต้องเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่มีปัญหาใช้เพื่อธุรกิจหรือการผลิตรายได้มีอายุการใช้งานที่แน่นอนและมีอายุการใช้งานนานกว่าหนึ่งปี การคิดค่าเสื่อมราคาภาษีถูกคำนวณโดยใช้ระบบกู้คืนต้นทุนเร่งด่วนหรือ MACRS

รายการที่คุณจะต้อง

• พื้นฐานของคุณสมบัติ

• วันที่วางในบริการ

• สิ่งพิมพ์ของ IRS 946

วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาภาษี

กำหนดพื้นฐานของคุณในอสังหาริมทรัพย์ สำหรับสถานการณ์ส่วนใหญ่พื้นฐานจะเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อพร้อมกับค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่จำเป็นในการทำให้อสังหาริมทรัพย์ทำงานได้ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวอาจรวมถึงต้นทุนการก่อสร้างค่าธรรมเนียมการแบ่งเขตการปรับปรุงโครงสร้างที่มีอยู่หรือการลงทะเบียนยานพาหนะ หากต้องการกำหนดพื้นฐานของคุณในอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อ (เช่นมีพรสวรรค์รับมรดกซื้อขาย ฯลฯ) ดูสิ่งพิมพ์ IRS 551

ตัดสินใจว่าคุณจะใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไปหรือระบบการคิดค่าเสื่อมราคาทางเลือก วิธีการ GDS มีเวลาการกู้คืนที่สั้นลงทำให้สามารถเรียกคืนค่าใช้จ่ายได้เร็วขึ้น วิธีการโฆษณามีระยะเวลาการกู้คืนที่ยาวนานขึ้นทำให้เวลาในการกู้คืนค่าใช้จ่ายนานขึ้น สถานการณ์บางอย่างอาจทำให้การใช้วิธีการโฆษณาไม่สะดวก ศึกษาเอกสารเผยแพร่ของ IRS 946 เพื่อดูว่าทรัพย์สินของคุณตรงตามข้อกำหนดเหล่านี้หรือไม่ วิธีการที่เลือกจะต้องมีการประกาศในแบบฟอร์ม 4562 ปีที่มีการให้บริการ

กำหนดระยะเวลาการกู้คืนทรัพย์สินโดยการตรวจสอบตาราง MACS ของ Class Lives และรอบระยะเวลาการกู้คืนที่พบในสิ่งพิมพ์ IRS 946 คุณสมบัติใด ๆ ที่ไม่สามารถพบได้ภายในตารางนี้จะถูกพิจารณาว่ามีระยะเวลาการกู้คืนเจ็ดปีโดยอัตโนมัติ

ตรวจสอบวันที่ที่คุณสมบัติถูกนำไปใช้งาน วันที่นี้จะทำเครื่องหมายจุดเริ่มต้นของการคิดค่าเสื่อมราคาโดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ซื้อทรัพย์สิน เลือกแบบแผนที่เหมาะสมสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินโดยใช้วันที่ที่มีการให้บริการเป็นแนวทาง อนุสัญญาอ้างถึงเวลาภายในระยะเวลาภาษีที่คุณต้องการเริ่มคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินใหม่ ตัวเลือกรวมถึงการประชุมครึ่งปีกลางไตรมาสและกลางเดือนซึ่งอนุญาตให้คุณเลือกจุดภายในปีภาษีเพื่อเริ่มคิดค่าเสื่อมราคา อนุสัญญาครึ่งปีและกลางไตรมาสได้ระบุข้อยกเว้นและรายการที่ยกเว้นซึ่งจะมีผลต่อการเลือกของคุณ การประชุมกลางเดือนจะใช้เป็นหลักในการให้เช่าที่อยู่อาศัยและอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดูที่การเผยแพร่ของ IRS 946

คูณค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินด้วยอัตราร้อยละที่เหมาะสมตามตารางภาษีของ MACRS ซึ่งสามารถพบได้ในเอกสาร IRS 946 ภาคผนวก A ตารางนี้จะให้ชั้นเรียนและเปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาเพื่อใช้ตามการประชุมที่เลือก เมื่อกำหนดจำนวนค่าเสื่อมราคาที่เหมาะสมแล้วให้กรอกแบบฟอร์มภาษี 4562 เพื่อรายงานค่าเสื่อมราคาของคุณ

เคล็ดลับ

• กฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคามีความซับซ้อน ขอแนะนำให้ปรึกษากับผู้จัดเตรียมภาษีหรือนักบัญชี

  กรมสรรพากรกำหนดให้คุณเก็บบันทึกทั้งหมดที่แสดงถึงธุรกิจการลงทุนและการใช้ทรัพย์สินส่วนตัวของคุณ

  สิ่งพิมพ์ IRS ที่มีประโยชน์: 534 การตัดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินที่ให้บริการก่อนปี 1987; 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ; 538 รอบระยะเวลาบัญชี และวิธีการและ 551 เกณฑ์สินทรัพย์