คริสตจักรได้รับการยกเว้นจากการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนใหญ่ - หากมีคุณสมบัติเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรภายใต้กฎของ IRS นอกจากนี้ผู้บริจาคจะสามารถตัดการมีส่วนร่วมกับคริสตจักรในการคืนภาษีรายได้ของพวกเขา คริสตจักรยังสามารถเก็บภาษีได้จากรายได้ที่ได้มาจากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงหากำไรและต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับ IRS ในบางสถานการณ์
การยกเว้นภาษี
ในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีของคริสตจักรคริสตจักรจะต้องมีคุณสมบัติเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไร 501 (c) (3) ถ้ามันมีคุณสมบัติเป็นคริสตจักรภายใต้กฎของ IRS ก็ไม่จำเป็นต้องยื่นคำร้องต่อ IRS สำหรับการยอมรับว่าเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรหรือรอการอนุมัติ กรมสรรพากรได้กำหนดเกณฑ์ 14 ข้อที่คริสตจักรต้องปฏิบัติตามเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหล่านี้รวมถึงความเชื่อที่เฉพาะเจาะจงรัฐบาลของสงฆ์รหัสของหลักคำสอนสถานที่สักการะที่จัดตั้งขึ้นและการชุมนุมเป็นประจำในหมู่คนอื่น ๆ
ผู้บริจาค
สถานะที่ได้รับการยกเว้นภาษีสนับสนุนให้ผู้คนบริจาคเงินให้กับคริสตจักรด้วยการมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ผู้บริจาค ผู้บริจาคให้กับคริสตจักรมีสิทธิ์ที่จะหักเงินได้มากถึง 50 เปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว เนื่องจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลงก็สามารถนำผู้บริจาคเข้าสู่วงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าซึ่งจะทำให้ประหยัดภาษีสุทธิได้หากผู้บริจาควางแผนอย่างรอบคอบจำนวนและระยะเวลาของการบริจาค แม้ว่าคริสตจักรจะต้องให้ผู้บริจาคได้รับการยอมรับเป็นลายลักษณ์อักษรของการบริจาคมูลค่า $ 250 หรือมากกว่า (ณ เดือนมกราคม 2011) พวกเขาไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับการบริจาคตราบใดที่มีการบริจาคเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนา
กิจกรรมที่ต้องเสียภาษี
กิจกรรมคริสตจักรที่สร้างรายได้บางอย่างต้องเสียภาษี รายได้ไม่ว่าจะต้องเสียภาษีหรือไม่ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์กับวัตถุประสงค์การยกเว้นภาษีของคริสตจักร หากคริสตจักรมีรายได้จากการขายวรรณกรรมทางศาสนารายได้นี้ไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าจะไม่ได้บริจาคเงินก็ตาม หากคริสตจักรมีรายได้จากการขายการอบอย่างไรก็ตามกรมสรรพากรอาจตั้งคำถามว่าการขายเบเกอรี่นั้นเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางศาสนาอย่างเพียงพอหรือไม่แม้ว่ารายได้จะถูกนำไปใช้เพื่อจุดประสงค์ทางศาสนา หากคริสตจักรมีรายได้มากกว่า $ 1,000 จากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องในระหว่างปีภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 990-T และชำระภาษีตามจำนวนเงินที่เกิน $ 1,000 (ณ เดือนมกราคม 2011)
บัญชีเงินเดือน
หากคริสตจักรว่าจ้างพนักงานนั้นจะต้องหักภาษี Medicare และประกันสังคมจากเงินเดือนของพนักงาน มีข้อยกเว้นสองประการ: คริสตจักรไม่จำเป็นต้องหัก Medicare หรือประกันสังคมจาก paychecks ของรัฐมนตรีบวชและโบสถ์ที่คัดค้านการหักภาษี Medicare และประกันสังคมสำหรับเหตุผลทางศาสนาโดยได้รับการยกเว้นโดยยื่นแบบฟอร์ม 8274 คริสตจักรจะต้องออกฟอร์ม W-2 ให้กับพนักงาน และแบบฟอร์ม 1,099 MISC ให้กับผู้รับเหมาอิสระเพื่อให้พวกเขาสามารถยื่นแบบภาษีของพวกเขา พวกเขาจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1096 ด้วย IRS
