การบัญชีและภาษีธุรกิจอาจมีความซับซ้อน แต่การคิดเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทั้งสองทำให้มันง่ายขึ้น ในขณะที่เห็นได้ชัดว่าหนี้สินภาษีเงินได้ที่ต้องชำระจะต้องนำมาคิดเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ แต่ก็ไม่ชัดเจนว่าจะจัดการกับหนี้สินภาษีเงินได้ในทางลบในบัญชีหรือเมื่อหนี้สินเชิงลบนี้เข้ามาเล่น
ความเป็นมา - ความรับผิดทางภาษีเชิงลบ
ธุรกิจอาจจบลงด้วยความรับผิดทางลบภาษีเงินได้สำหรับปีภาษีที่กำหนดเนื่องจากสถานการณ์เฉพาะ ธุรกิจอาจมีรายได้สุทธิน้อยมากหรือมีผลขาดทุนสำหรับปีภาษีหมายความว่าไม่มีภาระภาษีในปีนั้น นอกจากนี้ธุรกิจอาจใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีที่ขอคืนได้ซึ่งส่งผลให้เกิดภาระภาษีติดลบ ความรับผิดติดลบในช่วงปลายปีอาจส่งผลให้หากธุรกิจชำระเงินเกินภาษีโดยประมาณตลอดทั้งปี แต่ละสถานการณ์มีสัดส่วนแตกต่างกัน
การขอคืนภาษีส่วนเกิน
ธุรกิจได้รับการคืนเงินภาษีเมื่อชำระภาษีเกินกว่าที่คาดการณ์ไว้ตลอดทั้งปี แบบฟอร์มภาษีให้ทางเลือกในการรับเงินคืนหรือนำไปใช้กับภาษีของปีต่อไป หากเจ้าของธุรกิจเลือกที่จะรับเงินคืนจะมีการทำรายการเดบิตให้กับบัญชีลูกหนี้สำหรับการคืนเงินที่ถึงกำหนดและมีการบันทึกเครดิตไปยังบัญชีค่าใช้จ่ายที่ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายภาษี รายการเครดิตลดมูลค่าของบัญชีค่าใช้จ่าย เมื่อได้รับเงินคืนรายการเดบิตจะถูกสร้างขึ้นในบัญชีเงินสดพร้อมเครดิตที่ป้อนในบัญชีลูกหนี้ลดมูลค่า
เงินส่วนเกินที่ใช้กับปีหน้า
การบัญชีจะคล้ายกันหากมีการใช้ภาษีเงินได้มากเกินไปในปีภาษีถัดไป รายการเดบิตถูกสร้างขึ้นในบัญชีหนี้สินภาษีเงินได้เพื่อลดมูลค่า จากนั้นจะบันทึกรายการเครดิตที่สอดคล้องกับบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ลดจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับปีปัจจุบัน
เข้าสู่ความรับผิดติดลบ
หากธุรกิจโชคดีพอที่จะมีภาระภาษีติดลบเนื่องจากเครดิตภาษีรายการจะแตกต่างกันไปตามวิธีที่เจ้าของต้องการรายงานเรื่องนี้ หากเขาต้องการใช้ความรับผิดในทางลบเพื่อชดเชยหนี้สินภาษีที่อาจเกิดขึ้นในรอบระยะเวลาบัญชีถัดไปเขาสามารถทำรายการเดบิตเป็นเงินสดสำหรับการคืนเงินที่ได้รับและรายการเครดิตไปยังบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ลดบัญชีค่าใช้จ่าย ในการเลื่อนจำนวนเงินในรอบระยะเวลาบัญชีหลายรอบจะมีการทำรายการเดบิตสำหรับการคืนเงินที่ได้รับเป็นเงินสดและมีการบันทึกรายการเครดิตไปยังบัญชีเจ้าหนี้เพื่อสะท้อนจำนวนภาษีที่กระจายออกไป ในระหว่างแต่ละงวดเดบิตจะถูกส่งไปยังบัญชีเจ้าหนี้และเครดิตที่ป้อนไปยังบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้
ความรับผิดติดลบเป็นรายได้
หากเจ้าของต้องการรายงานความรับผิดทางภาษีติดลบหรือเครดิตภาษีเป็นรายได้เขาควรทำรายการเดบิตเป็นเงินสดหรือลูกหนี้ตามจำนวนเงินที่คืนและเครดิตบัญชีรายได้ที่เหมาะสมเพื่อเพิ่มจำนวนรายได้
