อุปกรณ์ร้านอาหารอาจมีราคาแพงในการซื้อ เจ้าของร้านอาหารมักจะคาดหวังว่าจะจ่ายเงินก้อนโตเพื่อรับอุปกรณ์ใหม่ ๆ เพื่อนำร้านอาหารออกจากพื้นดินหรือเพื่อปรับปรุงห้องครัว ระบบภาษีถูกตั้งค่าเพื่ออนุญาตให้เจ้าของร้านอาหารคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับอุปกรณ์ร้านอาหารที่ซื้อ อุปกรณ์ร้านอาหารจะสูญเสียมูลค่าทันทีที่มีการซื้อและใช้งาน อย่างไรก็ตามมันจะไม่สูญเสียมูลค่าทั้งหมดในครั้งเดียว มูลค่าที่ลดลงของการลงทุนในช่วงระยะเวลาหนึ่งเรียกว่าค่าเสื่อมราคา
เคล็ดลับ
-
การคำนวณค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์ร้านอาหารจำเป็นต้องทราบต้นทุนของอุปกรณ์อายุการใช้งานของอุปกรณ์และมูลค่าซากของอุปกรณ์
ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์ร้านอาหารมีประโยชน์ทำไม?
ค่าเสื่อมราคาช่วยให้ธุรกิจทุกประเภทที่ซื้ออุปกรณ์หรือโครงสร้างพื้นฐานเช่นอาคารหรือคลังสินค้ากระจายการสูญเสียมูลค่าชีวิตของสินทรัพย์แทนที่จะต้องเสียค่าใช้จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดในครั้งเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ร้านอาหารจะคิดค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์ตลอดอายุการใช้งานของอุปกรณ์นั้น
ตามที่สมาคมร้านอาหารแห่งชาติผู้ประกอบการร้านอาหารมักจะสร้างใหม่อัพเกรดหรือปรับปรุงทุกหกถึงแปดปี สมาคมภัตตาคารแห่งชาติสนับสนุนกำหนดการคิดค่าเสื่อมราคา 15 ปีสำหรับอุปกรณ์ร้านอาหาร ตามที่สมาคมเจ้าของร้านอาหารกำลังทำการปรับปรุงอาคารและอุปกรณ์ของพวกเขาด้วยความถี่ที่เพิ่มขึ้น
ข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับค่าเสื่อมราคา
กรมสรรพากรไม่อนุญาตให้เจ้าของธุรกิจคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับอุปกรณ์ทุกชิ้นที่พวกเขาซื้อ คุณสมบัติที่จะคิดค่าเสื่อมราคาจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดเหล่านี้:
- ผู้เสียภาษีต้องเป็นเจ้าของทรัพย์สิน ผู้เสียภาษีอาจลดค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงทุนสำหรับทรัพย์สินที่ผู้เสียภาษี
- ผู้เสียภาษีต้องใช้ทรัพย์สินในธุรกิจหรือในกิจกรรมที่สร้างรายได้
- สถานที่ให้บริการจะต้องมีอายุการใช้งานที่กำหนดได้มากกว่าหนึ่งปี
แม้ว่าจะเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคา แต่เจ้าของร้านอาหารก็ยังไม่สามารถหักค่าเสื่อมราคาสำหรับ:
- สถานที่ให้บริการในการให้บริการและจำหน่ายในปีเดียวกัน
- อุปกรณ์ที่ใช้ในการสร้างการปรับปรุงทุน ผู้เสียภาษีจะต้องเพิ่มค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตเป็นอย่างอื่นในช่วงระยะเวลาของการก่อสร้างบนพื้นฐานของการปรับปรุง
- ผลประโยชน์ระยะยาวบางอย่างซึ่งเกิดขึ้นเมื่อคุณถือครองชีวิตในทรัพย์สินหรือผลประโยชน์ในทรัพย์สินเป็นระยะเวลาหลายปีหลังจากนั้นเวลาที่ความเป็นเจ้าของเปลี่ยนเป็นคนอื่น
ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 กรมสรรพากรได้ทบทวนวงเงินค่าเสื่อมราคาของดอลลาร์ จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถเลือกที่จะหักค่าใช้จ่ายสำหรับการปรับปรุงอสังหาริมทรัพย์ที่คุณให้บริการในปีภาษีที่เริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561 คือ $ 1 ล้าน คุณต้องใช้ Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) เพื่อคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินส่วนใหญ่ คุณไม่สามารถใช้ MACRS เพื่อคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินที่คุณให้บริการก่อนปี 1987
ตาม IRS เจ้าของร้านอาหารสามารถคำนวณค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการลดลงร้อยละ 200, วิธีการลดลงร้อยละ 150 หรือวิธีเส้นตรง
วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับอุปกรณ์ร้านอาหาร
วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาที่ใช้กันมากที่สุดนั้นต้องใช้ความรู้ในสามตัวแปร: ราคาของอุปกรณ์อายุการใช้งานของอุปกรณ์และมูลค่าซาก
การคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีเส้นตรง:
วิธีเส้นตรงช่วยให้คุณสามารถหักค่าเสื่อมราคาจำนวนเท่ากันในแต่ละปีตลอดอายุการใช้งานของทรัพย์สิน เมื่อคุณรู้ค่าใช้จ่ายและอายุการใช้งานให้ลบมูลค่าซากถ้ามีจากต้นทุนสุทธิของรายการ มูลค่าซากคือจำนวนเงินที่อุปกรณ์สามารถขายได้เมื่อสิ้นสุดอายุการใช้งาน ยอดคงเหลือคือค่าเสื่อมราคาทั้งหมดที่คุณสามารถใช้ในการใช้งานอุปกรณ์ได้
แบ่งยอดคงเหลือตามจำนวนปีในชีวิตที่มีประโยชน์ สิ่งนี้จะช่วยให้คุณหักค่าเสื่อมราคารายปี
สูตรการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงคือ:
ค่าเสื่อมราคา = (ต้นทุน - มูลค่าซาก) / ปีของอายุการให้ประโยชน์
การคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการร้อยละ 150:
อัตราการคิดค่าเสื่อมราคา 150 เปอร์เซ็นต์จะคำนวณเช่นเดียวกับวิธีเส้นตรงยกเว้นว่าอัตรานั้นจะเท่ากับ 150 เปอร์เซ็นต์ของอัตราเส้นตรง ดังนั้นหากคำนวณค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเป็น 10 เปอร์เซ็นต์จะพบค่าเสื่อมราคา 150 เปอร์เซ็นต์ด้วยการหารเปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง 1.5 (150 เปอร์เซ็นต์) เพื่อค้นหาเปอร์เซ็นต์ต่อปี
การคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธี 200 เปอร์เซ็นต์:
อัตราการคิดค่าเสื่อมราคา 200 เปอร์เซ็นต์จะคำนวณในลักษณะเดียวกับวิธีเส้นตรงยกเว้นว่าอัตรานั้นจะเท่ากับ 200 เปอร์เซ็นต์ของอัตราเส้นตรง คำนวณอัตรา 200 เปอร์เซ็นต์ในวิธีเดียวกับวิธี 150 เปอร์เซ็นต์ยกเว้นการแทนที่ 2.0 (200 เปอร์เซ็นต์) แทน 1.5
คุณควรเลือกวิธีใด
มีประโยชน์กับวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแต่ละวิธีและวิธีที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับขนาดของร้านอาหารของคุณและประเภทและจำนวนของสินทรัพย์ที่คุณใช้ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการใช้งาน หากเป้าหมายของคุณคือการทำให้การคำนวณทางบัญชีของคุณง่ายขึ้นให้เลือกวิธีนี้ วิธียอดคงเหลือที่ลดลงทั้งสองมักจะให้การประเมินค่าสินทรัพย์ที่แม่นยำยิ่งขึ้น ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อเตาอบใหม่อุปกรณ์ประเภทนี้จะสูญเสียคุณค่ามากกว่าในช่วงต้นของชีวิตมากกว่าที่จะทำในภายหลัง หากสินทรัพย์ไม่สูญเสียมูลค่าอย่างมั่นคงคุณอาจได้รับผลตอบแทนที่ดีขึ้นด้วยวิธี 150 เปอร์เซ็นต์หรือ 200 เปอร์เซ็นต์
