งบกระแสเงินสดรายงานเกี่ยวกับเงินสดที่ใช้หรือสร้างขึ้นภายใต้สามส่วน: กิจกรรมดำเนินงานกิจกรรมลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานหรือที่เรียกว่ากระแสเงินสดรับสุทธิคือรายได้สุทธิรวมทั้งการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนการปรับค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายและการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร ส่วนการลงทุนรายงานเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ถาวร ส่วนการเงินรายงานการเปลี่ยนแปลงของหนี้สินระยะยาวและส่วนของผู้ถือหุ้น
รับกำไรสุทธิสำหรับงวดจากงบกำไรขาดทุน รอบระยะเวลาอาจเป็นเดือนไตรมาสหรือปี สมมติว่ามีรายได้สุทธิ $ 100 ในช่วงเวลานั้น
คำนวณค่าเสื่อมราคารวมและค่าตัดจำหน่ายจากงบกำไรขาดทุน รายการที่ไม่ใช่เงินสดเหล่านี้จะต้องเพิ่มกลับไปเป็นรายได้สุทธิ สมมติว่า $ 5 สำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในช่วงเวลา
คำนวณการปรับปรุงสำหรับการขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ถาวรแสดงในราคาตามบัญชีในงบดุล ราคาตามบัญชีเท่ากับราคาซื้อลบด้วยค่าเสื่อมราคาสะสม เมื่อมีการขายสินทรัพย์เหล่านี้มากกว่าหรือน้อยกว่ามูลค่าทางบัญชีกำไรหรือขาดทุนจะถูกบันทึกในงบกำไรขาดทุนเป็น“ กำไร / ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์” สมมติว่าไม่มีการจำหน่ายสินทรัพย์ในงวดดังกล่าว
คำนวณการเปลี่ยนแปลงในบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลเช่นลูกหนี้และสินค้าคงคลังจากก่อนหน้านี้ในงวดปัจจุบัน โปรดจำไว้ว่าเมื่อสินทรัพย์หมุนเวียนมีมูลค่าเพิ่มขึ้นจะเป็นการใช้เงินสด มิฉะนั้นจะเป็นแหล่งที่มาหรือกำเนิดเงินสด ตัวอย่างเช่นหากมีการเพิ่มสินค้าคงคลังมูลค่า 25 ดอลลาร์ในช่วงเวลาการเปลี่ยนแปลงเงินสดจะเป็นค่าลบ $ 25
คำนวณการเปลี่ยนแปลงในบัญชีหนี้สินหมุนเวียนในงบดุลเช่นบัญชีเจ้าหนี้เงินเดือนเจ้าหนี้ดอกเบี้ยจ่ายเจ้าหนี้ภาษีและเงินกู้ยืมระยะสั้นตั้งแต่ก่อนถึงงวดปัจจุบัน เมื่อบัญชีหนี้สินมีมูลค่าเพิ่มขึ้นจะเป็นแหล่งเงินสด มิฉะนั้นจะเป็นการใช้เงินสด ตัวอย่างเช่นหากมีการเพิ่มขึ้นของ $ 10 และ $ 5 ในบัญชีดอกเบี้ยจ่ายและภาษีที่ต้องชำระตามลำดับและการลดลง $ 5 ในบัญชีเงินกู้ยืมระยะสั้นการเปลี่ยนแปลงของเงินสดคือ $ 10
คำนวณกระแสเงินสดสุทธิโดยเพิ่มกำไรสุทธิให้กับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์หมุนเวียนและบัญชีหนี้สินหมุนเวียนการปรับค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายและการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร เพื่อสรุปตัวอย่างกระแสเงินสดสุทธิสำหรับงวดเท่ากับ $ 100 บวก $ 5 ลบ $ 25 บวก $ 10 หรือ $ 90
