เกี่ยวกับภาษีกำไรได้

การได้รับทุนคือกำไรที่คุณได้จากการลงทุน เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรจากการลงทุนจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างจากรายได้ประเภทอื่นเช่นเงินเดือนของคุณ นี่คือข้อดีสำหรับนักลงทุนเพราะอัตราภาษีกำไรโดยทั่วไปจะต่ำกว่าอัตรารายได้ปกติ รัฐบาลเสนอข้อได้เปรียบทางภาษีนี้เพื่อส่งเสริมการลงทุน นี่คือการลดหย่อนภาษีจำนวนมากดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนทุกคนที่จะต้องทำความคุ้นเคยกับภาษีกำไรจากการลงทุนรวมถึงเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่อาจกำลังพิจารณาที่จะขายธุรกิจของพวกเขา

พื้นฐานของผลกำไร

คำนิยามภาษีกำไรจากการลงทุนมีความตรงไปตรงมามาก กำไรจากการลงทุนเป็นกำไรที่นักลงทุนรับรู้จากการขายสินทรัพย์ ภาษีกำไรหุ้นคืออัตราภาษีที่ใช้กับกำไรนั้น อย่างไรก็ตามมีมากกว่าหนึ่งอัตราภาษีกำไรทุน อัตราภาษีที่คุณจ่ายขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการรวมถึงรายได้อื่นและประเภทของสินทรัพย์ที่ขาย ตัวอย่างเช่นการขายเหรียญสะสมจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่แตกต่างจากที่ใช้กับกำไรจากการขายหุ้น ผู้คนมักนึกถึงภาษีกำไรที่ได้จากการเพิ่มทุนเฉพาะกับหุ้นและพันธบัตรเท่านั้น อย่างไรก็ตามสินทรัพย์เกือบทั้งหมดของคุณอาจส่งผลให้เกิดกำไรจากการขายเมื่อคุณขาย ตัวอย่างเช่นบ้านของคุณหรือทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์ธุรกิจขนาดเล็กและทรัพย์สินส่วนบุคคลเช่นเครื่องประดับของสะสมโลหะมีค่าและเฟอร์นิเจอร์

ภาษีกำไรจากการขายทุนจะใช้เฉพาะเมื่อมีการขายสินทรัพย์ สมมติว่าคุณซื้อหุ้นในราคา $ 1,000 และอีกหนึ่งปีต่อมาจะมีมูลค่า $ 1,500 มูลค่าที่เพิ่มขึ้น $ 500 เรียกว่ากำไรจากกระดาษซึ่งหมายความว่าไม่ต้องเสียภาษีเว้นแต่คุณจะตัดสินใจขายหุ้น กำไรจากการขายทุนจะต้องเสียภาษีเมื่อได้รับ "รู้" หมายความว่าคุณขายสินทรัพย์และรวบรวมกำไร

เมื่อคุณทำการลงทุนไม่มีความแน่นอนที่จะสร้างผลกำไร ดังนั้นคุณอาจตัดสินใจขายทรัพย์สินด้วยความสูญเสียด้วยเหตุผลหลายประการ อย่างไรก็ตามการสูญเสียเงินทุนส่วนใหญ่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ สรรพากรบริการจะไม่อนุญาตให้คุณเรียกร้องการสูญเสียเงินทุนในทรัพย์สินส่วนบุคคลหรือการขายบ้าน

กำไรระยะยาวและระยะสั้น

กำไรจากการลงทุนสามารถจัดเป็นทั้งในระยะยาวและระยะสั้น ความแตกต่างมีความสำคัญเนื่องจากกำไรจากการลงทุนระยะยาวเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีกำไรที่ลดลง กำไรระยะสั้นจะถูกคิดภาษีในอัตราเดียวกับที่ใช้กับรายได้ปกติ "สามัญ" หมายถึงรายได้เช่นเงินเดือนบำนาญที่ต้องเสียภาษีหรือดอกเบี้ย กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนเป็นระยะสั้นเมื่อคุณขายสินทรัพย์หนึ่งปีหรือน้อยกว่าจากเวลาที่คุณซื้อสินทรัพย์ หากคุณเป็นเจ้าของสินทรัพย์มานานกว่าหนึ่งปีผลกำไรจะกลายเป็นกำไรระยะยาว หากต้องการคำนวณระยะเวลาที่คุณเป็นเจ้าของเนื้อหาให้นับจากวันถัดจากวันที่ซื้อจนถึงวันที่ขายสินทรัพย์

วิธีการที่ทุนกำไรภาษีทำงาน

โดยทั่วไปกฎภาษีกำไรจากเงินทุนจะใช้กับกำไรจากการขายการลงทุนเท่านั้น พวกเขาจะไม่นำไปใช้กับรายได้ที่คุณได้รับจากการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่นกำไรที่คุณทำจากการดำเนินธุรกิจจะไม่ถือว่าเป็นกำไรจากการลงทุน ไม่ได้รับดอกเบี้ยจากสินทรัพย์เช่นพันธบัตรเนื่องจากเป็นรายได้จากการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ เงินปันผลก็เป็นรายได้เช่นกัน อย่างไรก็ตามการจ่ายเงินปันผลบางส่วนนั้นผ่านเกณฑ์ซึ่งหมายความว่าพวกเขาสามารถถือเป็นกำไรจากการขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

โดยทั่วไปแล้วเงินปันผลที่ได้รับจาก บริษัท ในประเทศสหรัฐอเมริกา บริษัท ที่อยู่ในการครอบครองของสหรัฐอเมริกาและ บริษัท ต่างประเทศบางแห่งที่ได้รับความคุ้มครองตามข้อตกลงอาจมีคุณสมบัติ เงินปันผลที่จ่ายโดยการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์, บริษัท ที่ได้รับการยกเว้นภาษี, ห้างหุ้นส่วนจำกัดหลักหรือบัญชีออมทรัพย์หรือตลาดเงินนั้นไม่มีคุณสมบัติ คุณต้องเป็นเจ้าของหุ้นอย่างน้อย 60 วันหรือ 90 วันในช่วงระยะเวลา 180 วันเริ่มต้น 90 วันก่อนวันจ่ายเงินปันผล

อัตราภาษีกำไร

คุณอาจสงสัยว่าการรายงานกำไรจากการคืนภาษีของคุณจะส่งผลกระทบต่อรายได้ปกติของคุณให้อยู่ในกรอบภาษีที่สูงขึ้นหรือไม่ คำตอบคือไม่ ภาษีกำไรจากการขายหุ้นคำนวณจากรายได้ปกติ อย่างไรก็ตามการย้อนกลับไม่เป็นความจริง รายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณไม่เพียง แต่กำหนดอัตราภาษีสูงสุดของคุณกับรายได้ปกติ แต่ยังกำหนดอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับคุณ

ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 อัตราภาษีกำไรสูงสุดจากการลงทุนสำหรับสินทรัพย์ส่วนใหญ่คือร้อยละ 20 อัตรานี้ใช้กับผู้ที่อยู่ในระดับสูงสุดเท่านั้น ในทางตรงกันข้ามบุคคลที่มีรายได้ต่ำที่มีอัตราภาษีสูงสุดต่อรายได้ปกติ 15 เปอร์เซ็นต์หรือน้อยกว่าจะไม่ต้องเสียภาษีรายได้จากกำไรจากการลงทุน กรมสรรพากรกล่าวว่าชาวอเมริกันส่วนใหญ่อยู่ระหว่างสุดขั้วทั้งสองนี้และจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนร้อยละ 15 สมมติว่า Mary Smith ขายหุ้นที่เธอเป็นเจ้าของมานานกว่าหนึ่งปีและทำกำไรได้ $ 1,500 เธอมีอัตราภาษีสูงสุด 25 เปอร์เซ็นต์จากรายได้ปกติของเธอ อัตราภาษีกำไรจากการลงทุนของเธอคือ 15 เปอร์เซ็นต์ดังนั้นเธอจะเป็นหนี้ $ 225 ในภาษีกำไรจากการลงทุน

สินทรัพย์บางประเภทมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน กำไรจากการขายของสะสมเช่นเหรียญหรือแสตมป์มีอัตราภาษีสูงสุดที่จะได้รับอัตราภาษีสูงสุด 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราสูงสุดนี้ร้อยละ 28 ยังใช้กับส่วนที่ต้องเสียภาษีของกำไรจากการขายมาตรา 1202 อสังหาริมทรัพย์ มาตรา 1202 อนุญาตให้มีกำไรจากการขายธุรกิจขนาดเล็กบางอย่างเพื่อแยกออกจากภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์นั้นเหมือนกันในกรณีส่วนใหญ่สำหรับสินทรัพย์อื่น ๆ อย่างไรก็ตามมาตรา 1250 ของรหัส IRS อนุญาตให้ใช้อัตราภาษีเงินได้สำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา อย่างไรก็ตามกำไรที่ไม่คาดคิดจากการขายดังกล่าวขึ้นอยู่กับอัตรากำไรสูงสุดที่ 25 เปอร์เซ็นต์

การคำนวณภาษีกำไรจากเงินทุน

วิธีการพื้นฐานในการคำนวณภาษีกำไรจากการเริ่มต้นด้วยการหาพื้นฐานของคุณ พื้นฐานคือจำนวนเงินทั้งหมดที่คุณลงทุนเพื่อรับสินทรัพย์ ในกรณีส่วนใหญ่นี่คือราคาซื้อบวกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตามคุณอาจได้รับทรัพย์สินเป็นของขวัญหรือการสืบทอด ในสถานการณ์นี้พื้นฐานของคุณคือมูลค่าของสินทรัพย์ในวันที่คุณเป็นเจ้าของโดยไม่คำนึงว่าเจ้าของเดิมอาจจ่ายเงินเพื่อซื้อสินทรัพย์เป็นจำนวนเท่าใด การคำนวณพื้นฐานอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากจำนวนเงินนี้ไม่ต้องเสียภาษี

คุณต้องคำนวณรายได้สุทธิจากการขายสินทรัพย์ด้วย รายได้สุทธิเท่ากับราคาขายลบด้วยต้นทุนการทำธุรกรรมใด ๆ เมื่อคุณได้กำหนดพื้นฐานและรายรับสุทธิให้ลบพื้นฐานจากเงินสุทธิเพื่อหากำไรทุน ให้แน่ใจว่าได้บันทึกวันที่ได้มาและการขายสินทรัพย์เพื่อให้คุณสามารถจัดประเภทได้รับทุนเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า John Smith ซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคา $ 50 ต่อหุ้น เขาถือหุ้นเป็นเวลาสองปีแล้วขายให้ในราคา $ 75 ต่อหุ้น เนื่องจากเขาเป็นเจ้าของหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีเขาจึงมีกำไรระยะยาว หากจอห์นขายหุ้นในราคาต่ำกว่า $ 50 ต่อหุ้นเขาจะได้ตระหนักถึงการสูญเสียเงินทุน จากนั้นให้คูณราคาซื้อต่อหุ้นด้วยจำนวนหุ้น นี่คือ $ 50 คูณ 100 หรือ $ 5,000 ค่าธรรมเนียมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์คือ $ 25 ดังนั้นพื้นฐานของ John เท่ากับ $ 5,025 ราคาขายเท่ากับ $ 75 คูณด้วย 100 หุ้นหรือ $ 7,500 ลบค่าธรรมเนียมของโบรกเกอร์ที่ $ 25 เพื่อหารายได้สุทธิที่ $ 7,475 ในที่สุดลบพื้นฐานจากเงินสุทธิ ในตัวอย่างนี้นี่คือ $ 7,475 ลบ $ 5,025 กำไรจากการลงทุนเท่ากับ $ 2,450

การคำนวณกำไรที่ได้รับจากการซื้อขายหุ้นครั้งเดียวนั้นค่อนข้างง่าย สำหรับสินทรัพย์บางอย่างเช่นธุรกิจขนาดเล็กหรืออสังหาริมทรัพย์อาจมีความซับซ้อนมากขึ้น แม้แต่การขายหุ้นก็มีความซับซ้อน ตัวอย่างเช่นหากคุณลงทุนใหม่เงินปันผลในขณะที่คุณเป็นเจ้าของหุ้นคุณจะต้องเพิ่มจำนวนของเงินปันผลให้กับพื้นฐาน การลงทุนครั้งล่าสุดอาจส่งผลให้ส่วนหนึ่งของกำไรหรือขาดทุนเป็นระยะสั้นแม้ว่าส่วนที่เหลือจะเป็นกำไรระยะยาว

การหักกลบกำไรด้วยการสูญเสีย

เมื่อคุณซื้อและขายหลักทรัพย์อย่างสม่ำเสมอเช่นหุ้นและพันธบัตรอัตราต่อรองคือการทำธุรกรรมบางอย่างจะส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นในขณะที่คนอื่นจะให้ผลกำไรหรือขาดทุนในระยะยาว ข่าวดีก็คือคุณสามารถใช้การสูญเสียเพื่อชดเชยกำไรและลดภาระภาษีของคุณ

ต่อไปนี้เป็นวิธีชดเชยกำไรจากการขาดทุน ขั้นแรกให้แบ่งการทำธุรกรรมทั้งหมดของคุณออกเป็นสี่ประเภท ได้แก่ กำไรระยะสั้นการสูญเสียทุนระยะสั้นกำไรทุนระยะยาวและการขาดทุนระยะยาว ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณมีกำไรระยะสั้นสามรายคือ $ 500, 1,000 และ $ 1,000 กำไรจากการลงทุนระยะสั้นโดยรวมของคุณเพิ่มขึ้นสูงถึง $ 3,000 สำหรับปี กฎของ IRS กล่าวว่าคุณจะต้องชดเชยกำไรระยะสั้นก่อนด้วยการขาดทุนระยะสั้นและกำไรระยะยาวด้วยการขาดทุนระยะยาว หากคุณมีขาดทุนสุทธิประเภทหนึ่งที่เหลืออยู่คุณสามารถใช้เพื่อชดเชยกำไรประเภทอื่นได้

ตัวอย่างเช่นหากคุณมี $ 3,000 ในการได้รับทุนระยะสั้นและ $ 4,000 ในการขาดทุนระยะสั้นคุณสามารถใช้การสูญเสียเงินทุนระยะสั้น $ 1,000 ที่เหลือเพื่อชดเชยกำไรจากการลงทุนระยะยาวใด ๆ หากคุณยังมีขาดทุนเหลืออยู่หลังจากหักล้างกำไรจากการลงทุนคุณสามารถใช้การสูญเสียเหล่านี้ได้สูงถึง $ 3,000 เพื่อชดเชยรายได้ปกติ หากคุณมีปีที่ลงทุนไม่ดีและยังคงมีเงินทุนคงเหลืออยู่คุณสามารถนำไปใช้เพื่อลดหย่อนภาษีในปีหน้า

การรายงานรายรับของคุณได้รับทุน

กำไรจากเงินทุนจะถูกรายงานพร้อมกับรายได้อื่นของคุณโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 1040 ใช้แบบฟอร์ม IRS 8949 "การขายและการกระจายทรัพย์สินอื่น ๆ ของทุน" เพื่อรายงานรายละเอียดของธุรกรรมกำไรทุนของคุณ คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 1040, กำหนดการ D, "กำไรและขาดทุน" กำหนดการ D สรุปกำไรและขาดทุนของคุณ แนบแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D กับการคืนภาษีของคุณ

หลายคนลงทุนในกองทุนรวม หากคุณเป็นหนึ่งในสิ่งเหล่านี้คุณอาจได้รับผลกำไรจากทุนแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นกองทุนรวมใด ๆ ก็ตาม นี่คือเหตุผล ดอลลาร์กองทุนรวมของคุณใช้เพื่อซื้อหุ้นและหลักทรัพย์อื่น ๆ ในระหว่างปีผู้จัดการกองทุนอาจตัดสินใจขายสินทรัพย์บางอย่างในกำไรซึ่งส่งผลให้ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามเป็นผู้ถือหุ้นกองทุนซึ่งต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนไม่ใช่กองทุน เพื่อให้ง่ายขึ้นผู้ให้บริการกองทุนจะต้องคำนวณส่วนแบ่งของคุณจากกำไรที่ต้องเสียภาษีและส่งข้อมูลให้คุณ