ทุก บริษัท ที่ซื้อด้วยเครดิตมีบัญชีเจ้าหนี้ ขนาดของบัญชีขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจและนโยบายการจัดการเงินสดของ บริษัท ในขณะที่ บริษัท อาจมีระดับบัญชีเจ้าหนี้ที่แตกต่างกันจำนวนเจ้าหนี้ที่เพิ่มขึ้นอย่างมากสามารถส่งสัญญาณว่าธุรกิจกำลังเข้าสู่ความไม่มั่นคงทางการเงิน
งบกระแสเงินสด
งบกระแสเงินสดเป็นหนึ่งในสามของงบการเงินหลักที่จัดทำโดย บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภายนอก SCF แสดงการเปลี่ยนแปลงในงบดุลสำหรับงวดที่ครอบคลุมโดยงบกำไรขาดทุน จะกระทบยอดเงินสดคงเหลือที่เปิดสำหรับปีไปยังยอดปิด สินทรัพย์และหนี้สินแต่ละกลุ่มและกระแสเงินสดเข้าและออกที่มีผลกระทบต่อบัญชีเหล่านั้นมีรายละเอียดใน SCF
การเปลี่ยนแปลงบัญชีเจ้าหนี้
บัญชีเจ้าหนี้เป็นหนึ่งในบัญชีที่แสดงใน SCF การลดลงของบัญชีเจ้าหนี้แสดงว่ากระแสเงินสดจ่ายสุทธิสำหรับปีเนื่องจากมีการจ่ายเงินมากกว่าที่เพิ่มขึ้น อีกทางหนึ่งการเพิ่มขึ้นของบัญชีเจ้าหนี้เป็นการเพิ่มเงินสดสุทธิเนื่องจากมีเงินสดพิเศษที่ไม่ได้จ่ายเงินดาวน์ แม้ว่า SCF จะแสดงกิจกรรมสุทธิในบัญชีเจ้าหนี้ในช่วงปีที่ผ่านมา แต่ก็ไม่ได้พูดถึงเหตุผลที่อยู่เบื้องหลังการเปลี่ยนแปลง สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดสองประการสำหรับการเพิ่มยอดเงินในบัญชีเจ้าหนี้ในระหว่างปีคือการเกิดกระแสเงินสดและการเติบโตที่ไม่ จำกัด
กระแสเงินสด
สาเหตุหนึ่งที่พบบ่อยในการเพิ่มเจ้าหนี้คือธุรกิจกำลังประสบปัญหาการขาดแคลนกระแสเงินสด บริษัท พยายามประหยัดเงินสดโดยอนุญาตให้เจ้าหนี้สร้างขึ้น นี่เป็นปัญหาสำคัญในการระบุอย่างรวดเร็วเนื่องจากอาจเป็นตัวบ่งชี้ชั้นนำของสภาพคล่องหรือแม้กระทั่งการล้มละลายของ บริษัท การเพิ่มขึ้นของบัญชีเจ้าหนี้ที่ไม่มียอดขายเพิ่มขึ้นมักจะมาพร้อมกับอายุเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท เคยชำระเจ้าหนี้ทั้งหมดภายใน 15 วันหลังจากได้รับใบแจ้งหนี้ แต่ตอนนี้ชำระเงินโดยเฉลี่ยภายใน 45 วันอาจหมายถึง บริษัท ไม่มีเงินเพียงพอที่จะชำระเจ้าหนี้ตรงเวลา
การเจริญเติบโตที่ไม่ได้ตรวจสอบ
เหตุผลอีกประการหนึ่งสำหรับการเพิ่มขึ้นของยอดคงเหลือในบัญชีเจ้าหนี้คือการเติบโตอย่างอาละวาดใน บริษัท นี่เป็นแนวโน้มที่สำคัญในการบ่งชี้ว่า บริษัท ที่เติบโตโดยไม่ต้องวางแผนมักล้มละลายด้วยตัวเอง ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ผลิตรองเท้าอาจต้องซื้อวัตถุดิบมากกว่า 60 วันก่อนที่รองเท้าจะเสร็จ อาจใช้เวลาอีก 45 วันในการจัดส่งผลิตภัณฑ์ไปยังผู้ค้าปลีกและรับการชำระเงิน ใน บริษัท ที่กำลังเติบโตการชำระเงินสำหรับวัตถุดิบและแรงงานจะเพิ่มขึ้นและจะต้องจ่ายก่อนที่จะได้รับรายได้เพิ่มขึ้นทำให้เกิดการขาดแคลนเงินสดที่สำคัญ หากเจ้าหนี้สำหรับวัตถุดิบหรือผลิตภัณฑ์ไม่ได้ชำระตรงเวลาเครดิตสามารถตัดออกและ บริษัท สามารถค้นหาตัวเองโดยไม่ต้องซัพพลายเออร์
